Равновесная рыночная цена и базовая цена предприятия

Управление ценами на предприятии может быть представлено как процесс корректировки базовых цен и тарифов в соответствии с целевыми установками производителя и рядом рыночных условий, в числе которых определяющее значение имеет спрос и предложение, мониторинг цен конкурентов, наличие ценовых ограничений правительством или внутриведомственны решениями.

Ценовая политика предприятия базируется на маркетинговых исследованиях. Производитель продукции формирует цену её реализации над воздействием соотношения спроса и предложения на каждый вид товара в данном сегменте рынка. При проведении ценовой политики предприятие учитывает существующую в рыночной экономике обратную связь между ценой реализации товара и величиной спроса на него.

В результате взаимодействия спроса и предложения или взаимодействия цены спроса и цены предложения устанавливается рыночная цена. Она фиксируется в точке, в которой пересекаются кривые спроса и предложения. Эта точка называется точкой равновесия, а цена – равновесной. Только в точке равновесия цена устраивает одновременно и покупателя, и продавца.

Равновесная цена – цена, при которой количество товара, предложенного на рынке, равно количеству товара, на который предъявлен спрос. Другими словами, равновесная цена – это цена, при которой величина спроса со стороны покупателей совпадает с величиной предложения со стороны продавцов.

Равновесная цена устанавливается при таком соотношении спроса и предложения, когда количество товаров, которое хотят приобрести покупатели, соответствует тому их количеству, которое производители и продавцы предлагают на рынке. Ситуация равновесия спроса и предложения показана на рисунке:

Равновесная цена — это точка пересечения кривых спроса и предложения. Она соответствует определенному уровню цены, отмеченной на оси ординат, по которой продается определенное количество товаров, отмеченное на оси абсцисс.

Способность конкурирующих сил спроса и предложения устанавливать цену на равновесном уровне представляет уравновешивающую функцию цен. Увеличение спроса воздействует на уровень цены и количество предлагаемого покупателю товаров, при этом кривая спроса перемещается по постоянной кривой предложения.

Как показано на рисунке, любой излишек товара на рынке оказывает «понижающее» давление на его равновесную цену. И наоборот, наличие дефицита будет оказывать «повышающее» давление на цену недостающего товара до тех пор, пока не установится равновесная цена.

Рыночное равновесие на любом конкурентном рынке может иметь место лишь относительно некоторого фиксированного момента времени, например в течение дня, недели, месяца и т.д. В каждый последующий момент равновесие может установиться как некоторое новое значение рыночной цены. Однако данное равновесие всегда остается таким состоянием конкурентного рынка, при котором спрос = предложению. Любое отклонение от такого состояния приводит в движение рыночные силы, способные вернуть рынок в состояние равновесия: устранить дефицит, когда спрос > предложения, или излишек товарного предложения, когда спрос < предложения.

Если цена поднимется выше точки равновесия, она будет стимулировать наращивание производства. Между производителями данного вида товара начнется конкуренция, в результате которой образуется избыток товара и цена на него начнет снижаться, приближаясь к точке равновесия. Наоборот, если цена окажется ниже точки равновесия, она обострит конкуренцию между покупателями. Это приведет к повышению цены, расширению производства и возвращению цены к равновесной цене.

На рынке действует закон рыночного ценообразования, который состоит в следующем:

§ Цена на рынке стремится к такому уровню, при котором спрос равен предложению.

§ Если под воздействием неценовых факторов произойдет изменение в спросе или предложении, то установится новая равновесная цена, соответствующая новому состоянию спроса и предложения.

Одним из важнейших элементов ценовой политики предприятия выступает определение базовой цены реализации товара. Она редко равна фактической рыночной цене продажи и тем более равновесной цене. Базовая цена определяется предприятием исходя из денежного выражения индивидуальных текущих издержек на производство и реализацию продукции с учетом нормы прибыли или рентабельности производства.

Индивидуальные текущие издержки на производство и реализацию товара и индивидуальные понятия производителей о его прибыльности выступают основными факторами отклонения базовой цены от фактической рыночной.

Определение базовой цены предполагает анализ собственных текущих затрат на производство и реализацию продукции характерной для предприятия и на выбор метода ценообразования. В зависимости от особенности и структуры характерной для предприятия, прибыль может включать в базовую цену пропорционально производственной себестоимости продукции, полной себестоимости ей производства, материальных затрат на производство продукции, стоимости его обработки и другим показателям.

Базовая цена представляет собой не столько прогнозную, сколько минимально необходимую цену реализации товара для удовлетворения внутренних потребностей предприятия. Обычно это цена минимального запроса производителя по выгодности производства определенного товара в конкретных условиях рыночной среды.

1) оптовая цена производится =себестоимость продукции + прибыль производителя.

2) оптовая цена отпускная = оптовая цена +НДС + акцизы

3) оптовая цена закупки = отпускная цена + издержки +прибыль +/- НДС посредника

4) розничная цена = оптовая цена закупки + торговая надбавка (издержки, прибыль, НДС)

Планово-прогнозное и внеплановое изменение цен на предприятии

По способу внесения изменений различают:

1) планово-прогнозное

2) внеплановое фактически сложившееся изменение цен.

Внеплановые коррективы вносятся под влиянием конъюнктуры рынка или по причинам целевого характера.

Планово-прогнозное изменение цен на продукцию может осуществляться на базе снижения норм расходов материальных и топливно-энергетических ресурсов, экономических затрат живого труда за счет роста его производительности, экономии на условно-постоянных расходах и амортизационных отчислениях на единицу продукции.

Планово-прогнозное изменение цен объединяет маркетинговые исследования с анализом вопросов производства, снабжения и сбыта, финансового состояния предприятия и перспектив его изменения.

Целенаправленное изменение структуры производства продукции связано с изменением ассортимента и количества продукции по критерию уровня цены, рентабельности и величины прибыли в продаже единицы продукции. Общая средняя цена в таких случаях, как правило, возрастает. Такое изменение относится к числу мероприятий, которые при прочих равных условиях могут вести к росту средней рентабельности и величиной прибыли, а также укрепления финансовой устойчивости предприятия.

Таким образом, управление ценами, являясь составной частью краткосрочной финансовой политики, может выражать общую финансовую стратегию предприятия.

В зависимости от целевых установок, управление ценами на предприятии может быть текущим и стратегическим, т.е. осуществляться в рамках краткосрочной и долгосрочной финансовой политики.

9. Цена в системе финансового планирования и финансового контроля
на предприятии

При изменении цен и тарифов пересчету, прежде всего, подлежат следующие позиции текущего финансового плана предприятия и расчётов к нему:

1. количество реализуемой продукции в условиях изменившихся цен реализации на отдельные виды продукции с учётом надбавок к ним и скидок.

2. по оперативному финансовому плану предприятия (платёжному календарю) изменение цен и тарифов вызывает необходимость пересчёта всех статей платёжного календаря напрямую и косвенно зависимых от ценового фактора.

Главным показателем финансового положения предприятия является наличие средств, на основе которых предприятие своевременно рассчитывается с поставщиками, бюджетом, банками, создает необходимые денежные фонды, удовлетворяет другие потребности. В этом проявляется финансовый контроль предприятия.

Проводя активную политику в области ценообразования, финансовые службы предприятий призваны постоянно учитывать обязательный факт внесения корректировок во все взаимосвязанные с ценой показатели финансовых расчётов.

Надо контролировать контрактные цены в иностранной валюте и изменения в таможенной стоимости. Основными центрами расчётов по учёту изменения цен в системе финансового планирования на предприятии выступают: годовой и поквартальный разбивкой баланс доходов и расходов предприятия; оперативный план денежного оборота предприятия (платёжный календарь), оперативный план налично-денежного оборота предприятия (кассовый план), план финансирования капитальных вложений.

Финансовый контроль за ценами сводится не только к выяснению предстоящих и фактических их изменений в ходе финансово-хозяйственной деятельности, а также к внесению поправок во взаимосвязанные показатели системы финансовых планов и планов финансирования.

Финансовый контроль за ценами также включает:

§ проверку правильности применяемых цен и тарифов по заключённым договорам,

§ контроль за соблюдением цен потребителем продукции по результатам её оплаты,

§ выборку в ходе инвентаризации,

§ контроль за соблюдением цен и расценок и т.д.

10. Текущие финансовые потребности и оперативное управление их
финансированием

Финансирование текущей деятельности предприятия осуществляется путем обеспечения его текущих финансовых потребностей (ТФП). Объем ТФП измеренный в рублях меняется и имеет устойчивую тенденцию к возвращению. Характер ТФП определяется внутренними и внешними факторами:

§ особенностями и результатами производственной и фин.деятельности предприятия,

§ наличием сезонных потребностей,

§ текущих кассовых разрывов в поступлении и расходовании денежных средств,

§ ценами,

§ расчётно-кассовым обслуживанием,

§ платёжной дисциплиной,

§ организацией поставок и продаж,

§ валютным курсом рубля,

§ инфляцией и т.п.

Последние два фактора выступают в качестве основных причин непрерывного общего возрастания денежных затрат на финансирование ТФП.

Формирование ТФП и их финансирование осуществляется в процессе оборота и кругооборота денежных средств, ТФП выступает как потребности предприятия в краткосрочных финансовых и кредитных ресурсах. Внешним проявлением формирования, распределения и использования финансово-кредитных ресурсов является безналичной и налично-денежный оборот предприятия. Денежные средства и формы их проявления, т.е. финансово-кредитные ресурсы и денежные фонды аккумулируются предприятием и расходуются не финансированием ТФП. Это покрытие денежных расходов выступает, как целевое финансирование производства за счет источников финансирования текущей деятельности, включая временно свободные остатки денежных фондов и амортизацию.

Финансирование (покрытие) ТФП может полным и частичным. Размет ТФП и степень полноты их покрытия источниками финансирования не могут быть установлены по данным баланса, поскольку он не является оперативным документом, отражающим ТФП предприятия. ТФП находит полное сущностное и точное количественное проявления лишь при разработке и непрерывном уточнении прогнозных значений показателей текущих и оперативных финансовых планах предприятия. ТФП отражает только потребности предприятия в собственных и заемных оборотных средствах для финансирования текущей деятельности. Обеспечение текущих финансовых нужд предприятия – есть финансирование его минимальной и дополнительной потребности в оборотных средствах. Финансирование дополнительной финансовой потребности может осуществляться путем денежного авансирования в сверхнормативные запасы, а также на покрытие ненормированных текущих потребностей, связанных с мобилизацией денежных средств и нахождением части их в расчетах.

В упрощенном виде ТФП предприятия могут быть представлены как потребности в собственных, приравненных к ним оборотных средствах или чистом оборотном капитале (оборотные активы – текущие обязательства) для непрерывного финансирования текущей хозяйственной деятельности.

Финансирование ТФП – это финансирование нужд предприятия связанных с формированием:

§ производственных запасов.

§ фондов обращения в виде запасов готовой продукции на складе и средств в расчетах (дебиторской задолженности).

§ накоплений денежных средств для авансирования в хозяйственный оборот краткосрочных финансовых вложений.

Таким образом, финансирование ТФП предприятия может трактоваться как финансирование его текущих или краткосрочных активов. На финансирование таких активов привлекаются текущие пассивы, состоящие из источников формирования собственных и приравненных к ним оборотных средств (оборотного капитала) и краткосрочных источников.

Перед финансовым менеджером встают 2 проблемы:

1) Определение в оперативном плане величины превышения текущих расходов над поступающими денежными средствами. Разрешается на основе систематического составления и контроля за исполнением платежного календаря.

2) Выбор источников покрытия той части ТФП, которая оказалась необеспеченная деньгами. Разрешается на основе сочетания собственных и заемных средств, краткосрочных и долгосрочных источников финансирования.

Финансирование текущей деятельности за счет собственных оборотных средств регулируется расходными статьями (разбивка по кварталам) или квартальным (разбивка по месяцам) финансовым планом (баланс доходов и расходов предприятия). Баланс выступает планово-прогнозной базой управления финансами предприятия, его активами, пассивами, основными и оборотными средствами.

Значение и приемы планирования затрат предприятия в современных условиях

Управление затратами – динамический процесс управленческих действий, направленный на оптимизацию затрат с целью повышения эффективности работы предприятия и получения преимуществ перед конкурентами. Одной из предпосылок создания эффективной системы и контроля затрат на предприятии является четкое понимание классификации затрат и процесса формирования себестоимости продукции.

Классификация затрат предприятия:

1) первичные элементы затрат – разделение себестоимости продукции на простые общепринятые элементы затрат: материальные затраты за вычетом стоимости возвратных расходов: затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация основных производственных фондов; прочие затраты.

2. статьи расходов (статьи калькуляции): сырье и материалы; возвратные отходы (вычитаются); покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий и организаций; топливо и энергия на технологические цели; затраты на основную зарплату производственных рабочих; дополнительная зарплата производственных рабочих; отчисления на социальные нужды; расходы на подготовку и освоение производства; расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; общепроизводственные расходы; общехозяйственные расходы; потери от брака; внепроизводственные расходы (коммерческие);

3. способ отнесения затрат на себестоимость продукции:

а) прямые расходы – непосредственные связанные с изготовлением конкретных видов продукции и по установленным нормам относятся на себестоимость

б) косвенные расходы – обусловленные изготовлением различных видов продукции и включаются в себестоимость пропорционально показателю, установленной отраслевой инструкцией по планированию себестоимости

4. функциональная роль затрат в формировании себестоимости продукции. Различают основные и накладные расходы.

Основные расходы – непосредственно связаны с техническим процессом изготовления изделия

К накладным расходам относят затраты, связанные с созданием необходимых условий для функционирования производства, его организации, управлением и обслуживанием

5. степень зависимости от объема производства: пропорциональные (условно-переменные) и непропорциональные (условно-постоянные).

Условно-переменные – затраты, сумма которых зависит непосредственно от изменения объема производства (зарплата производственных рабочих, затраты на сырье и материалы)

Условно-постоянные – расходы, абсолютная величина которых при изменении объема производства не изменится или изменится, но незначительно (амортизация основных производственных фондов, топливо для отопления, энергия на освещение помещений, зарплата управленческого персонала)

6. степень однородности затрат:

а) элементные (однородные): расходы, которые нельзя расчленить на составные части (затраты на сырье и основные материалы, амортизация основных производственных фондов)

б) комплексные - статьи затрат, состоящие из нескольких однородных затрат (расходы на эксплуатацию оборудования, общепроизводственные, общехозяйственные, внепроизводственные расходы).

7. зависимость от времени возникновения и отношения на себестоимость продукции

текущие затраты - возникают преимущественно в данном периоде и относятся на себестоимость продукции этого периода.

расходы будущих периодов - производятся в данном отрезке времени, но относятся на себестоимость продукции последних периодов в определенной доле.

предстоящие расходы - это еще не возникшие расходы, но на них резервируются средства в сметно-нормализованном порядке (оплата отпусков, сезонные работы)

8. удельный вес затрат в себестоимости продукции: материалоемккая продукция, топливоемкая продукция, энергоемкая продукция, соответственно отрасли

Процесс управления затратами и себестоимостью продукции предприятия носит комплексный характер и предусматривает решение вопросов формирования издержек производства и себестоимости как отдельных видов продукции, так и по всей их совокупности, установление продажных цен по каждому изделию и определение их рентабельности, выявление и практическое использование резервов экономии затрат и снижения себестоимости, осуществление контроля за состоянием и характером изменений фактической себестоимости и величины затрат по сравнению с плановыми показателями, утвержденными предприятием, и в динамике.

Основными элементами управления затратами и себестоимостью продукции является прогнозирование и планирование, нормирование затрат, организация их учета и калькуляцию себестоимости продаж, анализ, контроль и регулирование деятельности по ходу ее осуществления.

Целью управления издержками и себестоимостью продукции является обеспечение экономного использования ресурсов и максимизация отдачи от них.

В целях обеспечения эффективного управления издержками и формированием себестоимости выпускаемой продукции предприятие должно добиваться осуществления следующих мероприятий:

§ увеличивать производство конкурентоспособной продукции за счет более низких издержек и, следовательно, цен;

§ обеспечивать качественной и реальной информацией о себестоимости отдельных видов продукции и учитывать их позиции на рынке по сравнению с продуктами предприятий-конкурентов;

§ использовать возможности гибкого ценообразования;

§ предоставлять объективные данные для составления финансового плана и бюджета предприятия;

§ иметь возможность оценивать деятельность каждого структурного подразделения с финансовой точки зрения;

§ принимать обоснованные и эффективные решения.

Предприятие должно учитывать две составляющих в деле управления издержками - внутреннюю и внешнюю. Первая составляющая в основном влияет на величину производственной себестоимости, а внешняя - на себестоимость реализованной продукции.

Эффективное управление затратами – это в первую очередь создание системы бюджетов по отдельным видам затрат для контроля за ними, что позволяет обеспечить принятие более обоснованных управленческих решений. Процесс управления затратами начинается обычно с анализа их состава и структуры за отчетный период. Анализ должен иметь этапы: горизонтальный анализ как по издержкам в целом, так и по их элементам. Это позволяет выявить наиболее важные статьи затрат, которые надо подвергнуть более тщательному контролю, то есть это затраты, которые имеют наиболее большую роль в составе себестоимости. По этим затратам нужно провести пофактический анализ, чтобы выявить, что повлияло на их изменения. Проводя анализ, каждую статью необходимо оценивать с точки зрения ее значимости и необходимости контроля за ней. Например, накладные расходы. Анализируются комплексные статьи затрат, необходимо выявить в их составе наиболее важные элементы и возможности управления ими.

Нормативная система управления затратами представляет собой совокупность процедур по планированию, нормированию, отпуску материалов в производство, составлению внутренней отчетности, калькуляции себестоимости продукции, осуществлению экономического анализа и контроля на основе норм затрат. Ее основной целью является полное использование производственных факторов и экономное ведение хозяйства. Сущность этой системы заключается в следующем:

§ планирование затрат на основе норм, обеспечивающих решение поставленных перед предприятием задач;

§ документирование затрат путем выдачи разрешений на использование различных ресурсов для производственных целей, обоснованных нормами и нормативами;

§ отражение затрат на счетах бухгалтерского учета по нормам и отклонениям от них;

§ выявление отклонений производится линейным персоналом управления в целях оперативного вмешательства в процесс формирования себестоимости на каждом уровне управления. Калькуляция основывается на нормах затрат, а отклонения от норм по мере их возникновения показывают на счетах бухгалтерского учета как увеличение или уменьшение производственного результата.