Все остальнВ некоторых случаях возникает необходимость в опред ставок по НДС расчётным путем 100000+18% НДС = 18000=118000 Аванс 100000 в том числе 18% НДС = (100 000 /118%)*18% = 15,25% - 15250 Аванс под продукты – (700 000 /110%) *10%=9.09% «в том числе НДС» - полученные авансы, в кот уже включена сумма налога - при продажи имущества организации осн ср-ва НМА 1. 10%/110% 2. 18%/118% Порядок определения НДС подлежащего уплате в бюджет В наст время для расчёта НДС применяется метод ВЫЧЕТАНИЯ (ЗАЧЁТНЫЙ) Пример: швейная фабрика купила материалов на 600 000 а заплатила + НДС 18% +108 000=708 000 Продукция продажн стоим 1 000 00 +180 000 – НДС 18% + 180 = 1 180 000 При покупке материала фабрика излишне уплатила поставщику в виде налога 108 000. Эта сумма д.б. ей зачтена. При продаже своей продукции фабрика излишне получила от покупателей в виде налога 180 000 –‘эта сумма принадлежит бюджет. Фабрика должна бюджету 180 000. А бюджет ей 108 000. = 180 000- 108 000 = 72000. Сумма НДС подлежащая уплате в бюджет опред-ся как разница между НДС полученной от покупателей всего и уплаченной при покупке всего. НДС в б-т = НДС получ –НДС уплач Если НДС уплачен >НДС получ, то данная разница подлежит зачёту в теч следующ 3-х кварталов: - если по окачанию этого срока сумма зачтена не полностью, она подлежит возврату налогоплательщику на основании его личного заявления
Рассчитать НДС Получены материалы на 68 743 в том числе 18 % НДС, куплены товары 1) - 638812 + 18% НДС 2) - 130 920 + 10% НДС 3) - оплачены услуги транспортн организац 31 648 + 18% НДС 4) - услуги по хранению товаров 64 280 в том числе 18% НДС 5) - аренда за 5 –й месяц 69 816 в том числе 18% НДС 6) - получены неустойки за несвоевременную поставку товаров – 27 000 18/118 7) Получен аванс предстоящих поставок 315 000 8) Продана продукция на 658 900 +18% НДС на 320 400 +10% НДС 9) Проданы товары 575 850 + 18% НДС + 110 300 +10% НДС 10) Продано стоящее на балансе основн ср-во 834 000 11) Проданы права на логотип 276 500 Надо рассчитать НДС. НДС получ = НДС уплач = Продано – к нам Куплено от нас В бюджет
17.05 Налог на прибыль - валовая прибыль опр-ся сопоставлением доходов и расходов предприятия При опред прибыли все доходы и расходы делятся на 4 гр Под обычн видами д-ти подразумеваются те, кот не противоречат закон-ву, соотв уставу и осущ-ся чаще всего Доходами по обычным видам д-ти явл-ся выручка 4 вида Выручка от продажи товаров, готовой продукции, работ или услуг. Выручка принимается к учету по сумме поступлений в кассу или на расчётный счёт Дебет 50, 51или по величине дебиторской задолженности покупателей Дебет 62 Выручка учитывается при соблюдении следующих условий: 1 – организация имеет на нее право что вытекает из условий договора или акта выполненных работ 2 – сумма выручки может быть определена – расходы всвязи с получеными доходами м.б. определены 3 – право собственности перешло от Продавца к Покупателю Основным вопросом при расчте налога на прибыль явл-ся? о том, что считать моментом продажи - поступление денежных средств в кассу или на расчетный счет – кассовый метод определения выручки или метод по оплате - товар продукция или услуга переданы покупателям и им предъявлен счёт – расчёт по отгрузке
|
