1. Книга учета плательщиков налога на строения и земельного налога (5 страниц).
2. Уведомления на уплату налога на строения и земельного налога (на тех плательщиков, которые отражены в книге учета, т.е. 10 штук).
3. Лицевые счета плательщиков (которым выписаны уведомления об уплате, т.е. 10 штук).
4. Квитанции об уплате (5 штук).
5. Перечень прочих местных налогов и сборов (в районе, городе).
6. Нормативные акты, на основе которых производится взимание прочих местных налогов и сборов.
7. Документы, подтверждающие исчисление и уплату прочих местных налогов и сборов.
Примерное содержание текстовой части.
НДФЛ является основным видом налогообложения физических лиц. Порядок взимания НДФЛ осуществляется на основании _______________________________________________________________
(законодательный акт)
В зависимости от источника дохода физических лиц, различают
§ НДФЛ от работы по найму,
§ НДФЛ от предпринимательской деятельности.
НДФЛ от работы по найму поступает в бюджет от организаций- налоговых агентов и от ПБОЮЛ- налоговых агентов.
В ИФНС РФ по РСО-Алания №____ на налоговом учете состоят_____________ организаций и ___________________ПБОЮЛ,
(количество) (количество)
перечисляющих в бюджет НДФЛ.
В бюджет____________________ района за 2010 год поступила сумма НДФЛ
(название)
Всего ________________________рублей,
в том числе
от организаций ________________рублей,
от ПБОЮЛ ___________________рублей,
в том числе
а) с доходов, выплачиваемых наемным работникам __________________рублей,
б) с доходов от предпринимательской деятельности __________________рублей.
Примечание: можно взять данные за два последних года и сравнить их между собой, также можно взять те же данные в целом по республике и рассчитать удельный вес района.
Описать особенности взимания налога в районе, например, перечислить:
§ крупнейших налоговых агентов-организаций по НДФЛ,
§ основные виды предпринимательской деятельности, облагаемые НДФЛ.
Отчет по практике может быть сформирован студентом после изучения вопросов организации и проведения налогового учета на конкретном предприятии. Для этого руководитель практики должен направить студентов на конкретнее предприятие (по выбору руководителя практики).
· Приказ об учетной политике налогоплательщика для целей налогообложения прибыли.
· Аналитические регистры налогового учета доходов от реализации товаров (работ, услуг).
· Все регистры и расчеты могут быть представлены либо за налоговый период (прошлый год), либо отчетный период (I квартал текущего года).
· Все приложения к отчетам подшиваются в папку по темам в четком соответствии с календарным планом прохождения тем.
ПМ.06 Осуществление налогового учета и налогового планирования в организациях
МДК 06.01 Налоги и сборы с юридических лиц
МДК 06.02 Налоги и сборы с физических лиц
МДК 06.03 Организация и методика налоговых проверок
Виды работ:
МДК 06.01 Налоги и сборы с юридических лиц
· Ознакомиться с делами налогоплательщиков НДС, с порядком заполнения книги покупок и книги продаж, с порядком составления налоговой декларации по НДС, с работой налоговой инспекции по взысканию недоимок по налогу. Провести камеральную проверку 1-2 расчетов.
· Ознакомиться с делами налогоплательщиков акцизов. Работа налоговой инспекции по акцизам. Провести камеральную проверку расчета по акцизам по одному налогоплательщику.
· Ознакомиться с делами налогоплательщиков налога на прибыль организаций, с порядком представления квартальных, годовых балансов и отчетов, налоговой декларации по налогу на прибыль, их проверкой, с работой налоговых органов по ликвидации недоимки, с порядком расчетов авансовых платежей. Провести камеральную проверку декларации.
· Ознакомиться с делами налогоплательщиков других видов федеральных налогов и сборов. Провести камеральную проверку по одному плательщику.
· Ознакомиться с делами налогоплательщиков налога на имущество организаций. Провести камеральную проверку по одному плательщику.
· Ознакомиться с составом налогоплательщиков транспортного налога. Провести камеральную проверку по одному плательщику.
· Ознакомиться с составом плательщиков земельного налога, с работой налоговых органов по контролю за исчислением и уплатой данного налога. Принять участие в проверке одного плательщика.
· Ознакомиться с другими видами местных налогов и сборов и составом плательщиков, принять участие в проверке по исчислению и взиманию местных налогов и сборов.
· Ознакомиться с делами налогоплательщиков ЕНВД. Составить расчеты налога по двум плательщикам. Провести камеральную проверку расчетов налога двух плательщиков.
· Ознакомиться с порядком ведения учета налоговых поступлений и других обязательных платежей в бюджет. Ознакомиться с отчетностью налоговых органов. Принять участие в составлении отчетов.
МДК 06.02 Налоги и сборы с физических лиц
Виды работ:
· Под руководством работника ИФНС РФ на предприятии провести проверку правильности исчисления, полноты и своевременности предоставления налоговым органам Справок о выплатах доходов физическим лицам и удержанных суммах налога. Аналогичную проверку провести самостоятельно, познакомиться с порядком учета граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью, с порядком декларирования физическими лицами своих доходов. Принять участие в обследовании деятельности граждан, имеющих доходы не от работы по найму.
· Принять участие в проверке взимания госпошлины в одном учреждении.
· Ознакомиться с делами плательщиков налога. Провести камеральную проверку расчетов налога.
· Ознакомиться с делами налогоплательщиков, применяющих УСН. Провести камеральную проверку расчетов налога двух плательщиков.
· Ознакомиться с делами налогоплательщиков ЕНВД. Составить расчеты налога по двум налогоплательщикам. Провести камеральную проверку расчетов налога двух плательщиков.
· Ознакомиться с делами налогоплательщиков транспортного налога, сделать расчеты налогов, принять участие в проверках региональных налогов.
· Ознакомиться с делами налогоплательщиков других видов региональных налогов и сборов, принять участие в проверках.
· Ознакомиться с порядком исчисления налога на имущество физических лиц, предоставления льгот, учета налогоплательщиков; выпиской и вручением платежных извещений; открытием лицевых счетов; работой налоговой инспекции по взысканию налогов.
· Ознакомиться с налогоплательщиками местных налогов и сборов. Познакомиться с работой налоговой инспекции в области этих налогов, принять участие в проверках местных налогов.
· Ознакомиться с отчетностью по налогам и сборам с физических лиц.
МДК 06.03 Организация и методика налоговых проверок
Виды работ:
· Ознакомиться с организацией работы налоговой инспекции по контролю за своевременным представлением бухгалтерской отчетности, налоговой декларации по налогам; организацией проверки правильности исчисления налогов и иных платежей в бюджет и внебюджетные фонды; с нормативной базой, связанной с организацией работ налогового органа по подготовке планов проведения выездных налоговых проверок юридических лиц.
· Ознакомиться с учетной политикой предприятий по определению доходов от реализации товаров по данным бухгалтерского учета и отчетности, налогового учета организации.
· Принять участие в проверке правильности учета затрат на производство. Ознакомиться с первичными документами и методами проверки:
-списания материальных расходов;
-начисления износа по основным средствам, НМА;
-учета командировочных расходов, в том числе по зарубежным командировкам;
-расходов на рекламу, на подготовку представительских и других расходов, включаемых в расходы на производство и реализацию продукции для целей налогообложения в пределах установленных норм;
-расходов, не включаемых в расходы на производство и реализацию продукции.
Проверить правильность расчета затрат на заработную плату работников основного производства и, соответствующих отчислений во внебюджетные государственные фонды, образования, резерва на оплату отпусков и обоснованности его остатка на конец года.
· Составить сводное приложение к акту проверки; сопоставить данные бухгалтерского и налогового учета и отчетности предприятия с аналогичными показателями, установленными проверкой в результате выполненной работы по указанным выше темам; определить результат проверки достоверности выручки от реализации затрат и налогооблагаемой прибыли.
· Проверить правильность определения результатов от реализации амортизируемого имущества и от внереализационных операций.
· Используя документы проведения налоговых проверок, выявить нарушения налогового законодательства при исчислении налогов и сборов с юридических лиц.
· Совместно с руководителем практики обобщить материалы налоговых проверок. Ознакомиться с порядком реализации материалов налоговых проверок, материалами разногласий предприятий.
Тематический план производственной практики по профилю специальности
ПМ.06 Осуществление налогового учета и налогового планирования в организациях
№ п/п
Наименование разделов и тем практики
Коли-
чество дней
МДК 06.01 Налоги и сборы с юридических лиц
5 дней
Федеральные налоги и сборы
1.1
Налог на добавленную стоимость
1 день
1.2
Акцизы
1.3
Налог на прибыль организаций
1 день
1.4
Другие виды федеральных налогов и сборов
Региональные налоги и сборы
2.1
Налог на имущество организаций
1 день
2.2
Другие виды региональных налогов и сборов
Местные налоги и сборы
3.1
Земельный налог
1 день
3.2
Другие виды местных налогов и сборов
Специальные налоговые режимы
4.1
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
1 день
Учет налоговых поступлений и других обязательных платежей в бюджет. Отчетность налоговых органов.
МДК 06.02 Налоги и сборы с физических лиц
4 дня
Федеральные налоги и сборы
1.1
Налог на доходы физических лиц
1 день
1.2
Государственная пошлина
Специальные налоговые режимы
2.1
Упрощенная система налогообложения
1 день
2.2
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Региональные налоги и сборы
3.1
Транспортный налог
1 день
3.2
Другие виды региональных налогов и сборов
Местные налоги и сборы
4.1
Земельный налог
1 день
4.2
Налог на имущество физических лиц
Учет налоговых поступлений и других обязательных платежей в бюджет. Отчетность налоговых органов.
МДК 06.03 Организация и методика налоговых проверок
3 дня
Содержание и задачи контроля налоговых органов деятельности организаций. Виды и методы проведения налоговых проверок.
1 день
Налоговая проверка правильности определения доходов от реализации
Налоговая проверка правильности определения суммы расходов, связанных с производством и реализацией
Налоговая проверка правильности отражения в бухгалтерском учете и отчетности, налоговом учете организации фактической прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг)
1 день
Налоговая проверка правильности определения результатов от реализации амортизируемого имущества и от внереализационных операций.
Налоговая проверка правильности расчетов по налогам и сборам с юридических лиц.
1 день
Оформление и реализация результатов налоговых проверок.
Содержание производственной практики по профилю специальности
ПМ.06 Осуществление налогового учета и налогового планирования в организациях
Формируемые умения и навыки
Содержание учебной информации, необходимой для овладения умениями и навыками
Примерные виды работ
Период выполнения работ
МДК «Налоги и сборы с юридических лиц»
РАЗДЕЛ 1. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Тема 1.1 Налог на добавленную стоимость
Уметь: исчислять суммы налога; заполнять налоговую декларацию по НДС;правильно оформлять результаты камеральных налоговой проверок налоговой декларации
Порядок исчисления и сроки уплаты НДС. Налогоплательщики. Определение облагаемого и необлагаемого оборотов. Льготы по налогу. Ставки налога. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Налоговые вычеты.
Ознакомиться с делами налогоплательщиков, с порядком заполнения книги покупок и книги продаж, с порядком составления налоговой декларации по НДС, с работой налоговой инспекции по взысканию недоимок по налогу. Провести камеральную проверку 1 - 2 расчетов
3 часа
Тема 1.2 Акцизы
Уметь исчислять суммы акцизов
Порядок исчисления и схемы уплаты акцизов. Налогоплательщики акцизов. Объект налогообложения. Ставки акцизов. Определение налоговой базы. Налоговый период. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сроки представления налоговых деклараций.
Ознакомиться с делами налогоплательщиков акцизов. Работа налоговой
инспекции по акцизам. Провести камеральную проверку расчета по акцизам по одному
налогоплательщику.
Порядок исчисления налога на прибыль. Налогоплательщики. Определение объектов налогообложения. Налогообложение отдельных видов доходов (прибыли). Особенности исчисления налога на прибыль бюджетными организациями, банками, страховыми организациями, иностранными и юридическими лицами.
Ознакомиться с делами налогоплательщиков, с порядком представления квартальных, годовых балансов и отчетов, налоговой декларации по налогу на прибыль, их проверкой, с работой
налоговых органов по
ликвидации недоимки.
3 часа
Тема 1.4 Другие виды федеральных налогов и сборов
Уметь: исчислять
суммы налогов и сборов
Порядок исчисления налогов и сборов. Налогоплательщики. Налогооблагаемая база. Льготы.
Ознакомиться с делами налогоплательщиков. Провести камеральную проверку по одному плательщику.
3 часа
РАЗДЕЛ 2. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
Тема 2.1 Налог на имущество организаций
Уметь: исчислять
суммы
Порядок исчисления налога на имущество организаций. Налогоплательщики налога. Объект налогообложения. Льготы. Ставки.
Ознакомиться с делами налогоплательщиков. Провести камеральную проверку по одному плательщику.
3 часа
Тема 2.2 Другие виды региональных налогов и сборов
Уметь исчислять
суммы налогов и
сборов.
Порядок исчисления налогов и сборов. Налогоплательщики. Налогооблагаемая база. Льготы по отчислениям.
Ознакомиться с составом
налогоплательщиков. Провести камеральную
проверку по одному
плательщику.
3 часа
РАЗДЕЛ 3. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ НАЛОГИ И СБОРЫ
Тема 3.1 Земельный налог
Уметь исчислять
сумму
Порядок исчисления земельного налога. Налогоплательщики. Ставки.
Льготы.
Ознакомиться с составом
плательщиков земельного
налога, с работой налоговых органов по контролю за исчислением и уплатой данного налога. Принять участие в проверке одного плательщика
3 часа
Тема 3.1 Другие виды местных налогов и сборов
Уметь исчислять
суммы налогов и
сборов
Местные налоги и сборы, их характеристика. Порядок исчисления и сроки уплаты налогов.
Ознакомиться с видами
налогов и составом
плательщиков, принять
участие в проверке по
исчислению и взиманию
местных налогов и сборов.
3 часа
РАЗДЕЛ 4. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
Тема 4.1 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Уметь исчислять
ЕНВД.
Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога. Виды предпринимательской деятельности, подлежащие обложению ЕНВД. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период и налоговая ставка.
Ознакомиться с делами
налогоплательщиков
налога. Составить расчеты
налог по двум плательщикам. Провести
камеральную проверку
расчетов налога двух плательщиков.
3 часа
РАЗДЕЛ 5. УЧЕТ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ И ДРУГИХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ. ОТЧЕТНОСТЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
Уметь: заполнять реестр поступлений и возвратов; вести карточки лицевых счетов.
Порядок налоговых поступлений и других обязательных платежей в бюджет; отчетность налоговых органов.
Взаимодействие налоговых органов с банками, финансовыми и казначейскими органами при проведении учета налоговых поступлений.
Ознакомиться с порядком ведения учета платежей. Принять участие в составлении отчетов.
3 часа
МДК «Налоги и сборы с физических лиц»
РАЗДЕЛ 1. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Тема 1.1 Налог на доходы физических лиц
Уметь: исчислять суммы налога; заполнять налоговые карточки, налоговые декларации; проводить проверки правильности исчисления и своевременности уплаты налога; исчислять и предъявлять санкции.
Налогоплательщики. Определение объекта налогообложения и исчисление налоговой базы. Порядок исчисления и взимания налога налоговыми агентами. Права и обязанности налоговых агентов. Особенности начисления и уплаты налога индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой. Порядок декларирования физическими лицами доходов. Контроль налоговых органов за полнотой и своевременностью представления деклараций, правильностью их составления. Порядок взыскания и возврата налога.
Под руководством работника ИФНС РФ на предприятии провести проверку правильности исчисления, полноты и своевременности предоставления налоговым органам Справок о выплатах доходов физическим лицам и удержанных суммах налога. Аналогичную проверку провести самостоятельно, познакомиться с порядком учета граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью, с порядком декларирования физическими лицами своих доходов. Принять участие в обследовании деятельности граждан, имеющих доходы не от работы по найму
3 часа
Тема 1.2 Государственная пошлина
Уметь; исчислить госпошлину за
различные действия и документы;
проводить проверки
Объекты взимания пошлины; органы, уполномоченные взимать пошлину, действия и документы, по которым исчисляется пошлина. Льготы по пошлине.
Принять участие в проверке взимания госпошлины в одном учреждении
3 часа
РАЗДЕЛ 2. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
2.1 Упрощенная система налогообложения
Уметь оформлять документы, необходимые для перевода предпринимателя на упрощенную систему
налогообложения.
Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Налоговая база. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация
Ознакомиться с делами
плательщиков налога.
Провести камеральную проверку расчетов налога.
3 часа
Тема 2.2 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Уметь оформлять документы, необходимые для перевода предпринимателя на упрощенную систему
налогообложения.
Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база.
Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Ознакомиться с делами
налогоплательщиков.
Составить расчеты налога по двум налогоплательщикам;
Провести камеральную
проверку расчетов налога
двух плательщиков.
3 часа
РАЗДЕЛ 3. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
Тема 3.1. Транспортный налог
Уметь исчислять налог.
Налогоплательщики. Объект
налогообложения. Налоговая база. Льготы, ставки, порядок исчисления.
Ознакомиться с делами
налогоплательщиков
налогов, сделать расчеты
налогов, принять участие
в проверках
региональных налогов.
3 часа
Тема 3.2 Другие виды региональных налогов и сборов
Уметь исчислять налоги.
Виды региональных налогов и сборов с физических лиц, порядок их исчисления и уплаты.
Ознакомиться с делами налогоплательщиков
налогов, сделать расчеты
налогов, принять участие в
проверках региональных
налогов.
3 часа
РАЗДЕЛ 4. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
Тема 4.1 Земельный налог
Уметь: исчислять
суммы налога;
вести учет плательщиков налога.
Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база, ставки, льготы
Ознакомиться с составом
налогоплательщиков;
порядком установления
конкретных ставок
земельного налога.
2 часа
Тема 4.2 Налог на имущество физических лиц
Уметь исчислять суммы налога; вести учет плательщиков налога.
Уметь исчислять налоги и сборы
Налогоплательщики налогов и объекты обложения, порядок установления ставок по налогам, порядок исчисления и уплаты налогов.
Виды налогов и сборов с населения, относящихся к местным налогам и сборам; порядок их исчисления и уплаты.
Ознакомиться с порядком
исчисления налогов, предоставления льгот, учета налогоплательщиков;
выпиской и вручением
платежных извещений;
открытием лицевых счетов; работой налоговой инспекции по взысканию налогов.
Ознакомиться с плательщиками местных налогов и сборов. Познакомиться с работой налоговой инспекции в области этих налогов, принять участие в проверках местных налогов.
2 часа
Тема 5. Учет налоговых поступлений и других обязательных платежей в бюджет. Отчетность налоговых органов.
Уметь: заполнять реестр поступлений и возвратов; вести карточки лицевых счетов.
Порядок налоговых поступлений и других обязательных платежей в бюджет; отчетность налоговых органов.
Взаимодействие налоговых органов с банками, финансовыми и казначейскими органами при проведении учета налоговых поступлений.
Ознакомиться с порядком ведения учета платежей. Ознакомиться с отчетностью по налогам и сборам с физических лиц.
Принять участие в составлении отчетов.
2 часа
МДК «Организация и методика налоговых проверок»
Тема 1. Содержание и задачи контроля налоговых органов за деятельностью предприятий. Виды и методы проведения документальной проверки
Содержание, задачи и цели контроля налоговых органов. Организация и методы проведения выездной налоговой проверки.
Ознакомиться с организацией работы налоговой инспекции по контролю за своевременным представлением бухгалтерской отчетности, налоговой декларации по налогам, организацией проверки правильности исчисления налогов и иных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, с нормативной базой, связанной с организацией работ налогового органа по подготовке планов проведения выездных налоговых проверок юридических лиц.
1 час
Тема 2. Налоговая проверка правильности определения доходов от реализации
Уметь проводить Налоговую проверку правильности определения доходов от реализации товаров
Методы определения доходов от реализации товаров. Методика проведения налоговой проверки правильности определенна доходов от реализации товаров
Ознакомиться с учетной политикой предприятий по определению доходов от реализации товаров по данным бухгалтерского учета и отчетности, налогового учета организации.
2 часа
Тема 3 Налоговая проверка правильности определения суммы расходов, связанных с производством и реализаций.
Уметь проводить
налоговую проверку
по определению,
сумм расходов,
связанных с
производством и
реализацией
Проверка правильности списания материальных расходов на производство (изготовление) товаров. Проверка правильности отнесения на затраты производства расходов на оплату труда. Проверка правильности начисления амортизации.
Принять участие в проверке
правильности учета затрат на производство. Ознакомиться с первичными документами и методами проверки:
- списания материальных
расходов;
- начисления износа по
основным средствам,
НМА;
-учета командировочных
расходов, в том числе по зарубежным командировкам;
- расходов на рекламу,
на подготовку
представительских и
других расходов,
включаемых в расходы
на производство и
реализацию продукции для
целей налогообложения в
пределах установленных
норм;
-расходов, не включаемых
в расходы на производство и реализацию продукции.
Проверить правильность расчета затрат на заработную плату
работников основного
производства и,
соответствующих
отчислений во внебюджетные
государственные фонды,
образования, резерва на
оплату отпусков работников и обоснованности его
остатка на конец года.
3 часа
Тема 4. Налоговая проверка правильности отражения в бухгалтерском учете и отчетности, налоговом учете организации фактической прибыли (убытка) о реализации товаров (работ, услуг)
Уметь проводить
налоговую проверку
правильности
определения
прибыли (убытка) от
реализации товаров.
Методика проведения налоговой
проверки правильности отражения
в бухгалтерском и налоговом учете
организации прибыли (убытка) от
реализации товаров (работ, услуг).
Составить сводное приложение к акту проверки; сопоставить данные бухгалтерского и налогового учета и отчетности предприятия с аналогичными показателями, установленными проверкой в результате выполненной работы по указанным выше темам; определить результат
проверки достоверности выручки от реализации затрат и налогооблагаемой прибыли.
3 часа
Тема 5. Налоговая проверка правильности определения результатов от реализации амортизируемого имущества и от внереализационных операций
Уметь проводить
налоговую проверку определению результатов от реализации амортизируемого имущества и от внереализационных операций
Методика проведения налоговой проверки правильности отражений в бухгалтерском учете организации результатов от реализации амортизируемого имущества и от внереализационных операций.
Проверить правильность определения результатов от реализации
амортизируемого имущества и от внереализационных операций
3 часа
Тема 6. Налоговая проверка правильности расчетов по налогам и сборам с юридических лиц
Уметь проводить камеральные и
по
выездные налоговые проверки по налогу на прибыль, НДС, акцизам, налогу на доходы физических лиц, ЕСН, налогу с продаж, транспортному налогу, налогу на имущество, честных налогов и сборов и др.
Цель проверки. Документы, используемые при проведении налоговых проверок правильности расчетов по налогам и сборам с юридических лиц. Методика проведения камеральных и выездных налоговых проверок.
Используя документы
проведения налоговых проверок, выявить нарушения налогового
законодательства при
исчислении налогов и сборов с юридических лиц.
3 часа
Тема 7. Оформление и реализация налоговых проверок
Уметь оформлять результаты выездных налоговых проверок
Порядок оформления результатов налоговых проверок. Состав и содержание акта выездной налоговой проверки. Порядок принятия решений по актам. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
Совместно с руководителем практики обобщить мате риалы налоговых проверок.
Ознакомиться с порядком реализации материалов на логовых проверок, материалами разногласии предприятий.
3 часа
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования
«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»
Владикавказский филиал
Календарный план прохождения производственной практики
Ознакомиться с делами налогоплательщиков НДС, с порядком заполнения книги покупок и книги продаж, с порядком составления налоговой декларации по НДС, с работой налоговой инспекции по взысканию недоимок по налогу. Провести камеральную проверку 1-2 расчетов.
Ознакомиться с делами налогоплательщиков акцизов. Работа налоговой инспекции по акцизам. Провести камеральную проверку расчета по акцизам по одному налогоплательщику.
1 день
Ознакомиться с делами налогоплательщиков налога на прибыль организаций, с порядком представления квартальных, годовых балансов и отчетов, налоговой декларации по налогу на прибыль, их проверкой, с работой налоговых органов по ликвидации недоимки, с порядком расчетов авансовых платежей. Провести камеральную проверку декларации.
Ознакомиться с делами налогоплательщиков других видов федеральных налогов и сборов. Провести камеральную проверку по одному плательщику.
2 день
Ознакомиться с делами налогоплательщиков налога на имущество организаций. Провести камеральную проверку по одному плательщику.
Ознакомиться с составом налогоплательщиков транспортного налога. Провести камеральную проверку по одному плательщику.
3 день
Ознакомиться с составом плательщиков земельного налога, с работой налоговых органов по контролю за исчислением и уплатой данного налога. Принять участие в проверке одного плательщика.
Ознакомиться с другими видами местных налогов и сборов и составом плательщиков, принять участие в проверке по исчислению и взиманию местных налогов и сборов.
4 день
Ознакомиться с делами налогоплательщиков ЕНВД. Составить расчеты налога по двум плательщикам. Провести камеральную проверку расчетов налога двух плательщиков.
Ознакомиться с порядком ведения учета налоговых поступлений и других обязательных платежей в бюджет. Ознакомиться с отчетностью налоговых органов. Принять участие в составлении отчетов.
5 день
МДК 06.02 Налоги и сборы с физических лиц
4 дня -
24 часа
Под руководством работника ИФНС РФ на предприятии провести проверку правильности исчисления, полноты и своевременности предоставления налоговым органам Справок о выплатах доходов физическим лицам и удержанных суммах налога. Аналогичную проверку провести самостоятельно, познакомиться с порядком учета граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью, с порядком декларирования физическими лицами своих доходов. Принять участие в обследовании деятельности граждан, имеющих доходы не от работы по найму.
Принять участие в проверке взимания госпошлины в одном учреждении. Ознакомиться с делами плательщиков налога. Провести камеральную проверку расчетов налога.
1 день
Ознакомиться с делами налогоплательщиков, применяющих УСН. Провести камеральную проверку расчетов налога двух плательщиков.
Ознакомиться с делами налогоплательщиков ЕНВД. Составить расчеты налога по двум налогоплательщикам. Провести камеральную проверку расчетов налога двух плательщиков.
2 день
Ознакомиться с делами налогоплательщиков транспортного налога, сделать расчеты налогов, принять участие в проверках региональных налогов.
Ознакомиться с делами налогоплательщиков других видов региональных налогов и сборов, принять участие в проверках.
3 день
Ознакомиться с составом налогоплательщиков земельного налога; порядком установления конкретных ставок земельного налога.
Ознакомиться с порядком исчисления налога на имущество физических лиц, предоставления льгот, учета налогоплательщиков; выпиской и вручением платежных извещений; открытием лицевых счетов; работой налоговой инспекции по взысканию налогов.
Ознакомиться с налогоплательщиками местных налогов и сборов. Познакомиться с работой налоговой инспекции в области этих налогов, принять участие в проверках местных налогов. Ознакомиться с отчетностью по налогам и сборам с физических лиц.
4 день
МДК 06.03 Организация и методика налоговых проверок
3 дня -
18 часов
Ознакомиться с организацией работы налоговой инспекции по контролю за своевременным представлением бухгалтерской отчетности, налоговой декларации по налогам; организацией проверки правильности исчисления налогов и иных платежей в бюджет и внебюджетные фонды; с нормативной базой, связанной с организацией работ налогового органа по подготовке планов проведения выездных налоговых проверок юридических лиц.
Ознакомиться с учетной политикой предприятий по определению доходов от реализации товаров по данным бухгалтерского учета и отчетности, налогового учета организации.
Принять участие в проверке правильности учета затрат на производство. Ознакомиться с первичными документами и методами проверки:
-списания материальных расходов;
-начисления износа по основным средствам, НМА;
-учета командировочных расходов, в том числе по зарубежным командировкам;
-расходов на рекламу, на подготовку представительских и других расходов, включаемых в расходы на производство и реализацию продукции для целей налогообложения в пределах установленных норм;
-расходов, не включаемых в расходы на производство и реализацию продукции.
Проверить правильность расчета затрат на заработную плату работников основного производства и, соответствующих отчислений во внебюджетные государственные фонды, образования, резерва на оплату отпусков и обоснованности его остатка н
Кардиналистский и ординалистский подходы Кардиналистский (количественный подход) к анализу полезности основан на представлении о возможности измерения различных благ в условных единицах полезности...
Влияние первой русской революции 1905-1907 гг. на Казахстан. Революция в России (1905-1907 гг.), дала первый толчок политическому пробуждению трудящихся Казахстана, развитию национально-освободительного рабочего движения против гнета. В Казахстане, находившемся далеко от политических центров Российской империи...
Виды сухожильных швов После выделения культи сухожилия и эвакуации гематомы приступают к восстановлению целостности сухожилия...
КОНСТРУКЦИЯ КОЛЕСНОЙ ПАРЫ ВАГОНА Тип колёсной пары определяется типом оси и диаметром колес. Согласно ГОСТ 4835-2006* устанавливаются типы колесных пар для грузовых вагонов с осями РУ1Ш и РВ2Ш и колесами диаметром по кругу катания 957 мм. Номинальный диаметр колеса – 950 мм...
СИНТАКСИЧЕСКАЯ РАБОТА В СИСТЕМЕ РАЗВИТИЯ РЕЧИ УЧАЩИХСЯ В языке различаются уровни — уровень слова (лексический), уровень словосочетания и предложения (синтаксический) и уровень
Словосочетание в этом смысле может рассматриваться как переходное звено от лексического уровня к синтаксическому...
