Проверка первичной информации.

Наведение справок - это ОРМ, заключающееся в непосредственном изучении документов, содержащих сведения, представляющие оперативный интерес, а также в направлении запросов о предоставлении таких сведений в государственные органы, предприятия, учреждения и организации, имеющие информационные системы.

Наведение справок предполагает сбор сведений о биографии проверяемых лиц, роде занятий, их родственных связях, имущественном положении, месте проживания, фактах допущенных в прошлом правонарушений, сведений об их телефонных переговорах, контактах в сети Интернет, а также других данных, позволяющих установить признаки противоправной деятельности.

В Законе об ОРД отсутствуют какие-либо ограничения на получение в процессе наведения справок информации конфиденциального характера, однако следует учитывать, что действующим российским законодательством установлены специальные режимы ограничения доступа к достаточно большому объему сведений, составляющих тайну частной жизни граждан, гарантированную ст. 23 Конституции РФ (коммерческую тайну, банковскую тайну, тайну денежных вкладов, нотариальную тайну, врачебную тайну и ряд других видов тайн). Предоставление таких сведений без согласия граждан допускается только по официальному запросу суда, прокуратуры, органов предварительного следствия в связи с находящимися в их производстве уголовными или гражданскими делами.

Кроме того, Конституционный Суд РФ установил, что любые сведения, передаваемые, сохраняемые и устанавливаемые с помощью телефонной аппаратуры, включая данные о входящих и исходящих сигналах соединения телефонных аппаратов конкретных пользователей связи, являются информацией, составляющей охраняемую Конституцией РФ тайну телефонных переговоров, а потому для доступа к этим сведениям органам, осуществляющим ОРД, необходимо получение судебного решения*(8).

Для наведения справок могут использоваться информационно-поисковые системы органов, осуществляющих ОРД, создаваемые на основании ч. 1 ст. 10 комментируемого Закона. Наведение справок в таких ИПС осуществляется на основании требования (запроса) за подписью руководителя органа, осуществляющего ОРД. Запросы, направляемые в другие ведомства, должны содержать перечень требуемых сведений, исходные данные для их получения, а также юридические основания для наведения справок со ссылкой на соответствующие нормы закона.

Наведение справок путем изучения документов может осуществляться сотрудником оперативного аппарата либо по его поручению другим лицом. При этом цели получения информации, а также личность наводящего справки в соответствии с п. 1 и 4 ст. 15 настоящего Закона могут зашифровываться.

Исследование предметов и документов - это непроцессуальное криминалистическое, научно-техническое или иное исследование объектов, полученных в результате других ОРМ, проводимое с целью выявления признаков преступной деятельности и причастности к ней конкретных проверяемых лиц.

При исследовании предметов, веществ и документов может быть получена информация об их назначении, времени, месте изготовления, качественных характеристиках и их отождествлении; о содержании документов, лицах, их исполнивших; о биологических объектах (кровь, сперма, волосы и т.д.), их принадлежности; об иных свойствах и характеристиках исследуемых предметов.

Исследование проводится по письменному поручению органов, осуществляющих ОРД, экспертно-криминалистическими службами правоохранительных органов, а также специалистами научно-исследовательских учреждений других министерств и ведомств. При наличии стандартизированных методик исследования могут проводиться и непосредственно сотрудниками оперативных аппаратов (например определение наркотического средства с помощью экспресс-анализатора). При необходимости к проведению исследования предметов, веществ и документов (бухгалтерские, технические, иные ревизии и проверки) могут привлекаться на контрактной основе отдельные лица, обладающие специальными научными, техническими и иными познаниями.

Исследование объектов, существующих в единственном экземпляре, может проводиться лишь в тех случаях, когда их качественное состояние не будет изменено.

По целям, содержанию и применяемым методам оперативно-розыскное исследование фактически не отличается от судебной экспертизы. Отличие заключается в правовом статусе исследователя, а также в форме итогового юридического документа, содержащего описание хода и результата исследования. После возбуждения уголовного дела должна быть назначена экспертиза, подобная предварительному исследованию, результат которой приобретает статус доказательства.

 

Из лекции:

Трасологические(следы) и баллистика.

Но нас это особо не касается

 

💶Это все-таки исследование предметов и документов в сфере незаконного возмещения НДС.

Основные индикаторы:

- затребование в организаций подающих декларацию на возмещение с НДС (надо смотреть какая ставка, основная или сокращенная). Если неправильно рассчитаете сумму уклонения за 3 года это может повлиять на квалификацию, но юр лица стараются на существовать более 3 лет, тк ФНС может выезжать с выездной проверкой и начислить штраф, пени, недоимки. Выездная проверка при следует цель фискализации. Разница между входящим и исходящим НДС отражает составляет тот НДС, который необходим к уплате,нужно запросить следующие сведения:

-приказы и распоряжения руководства проверяемой организации о утверждении ассортиментного перечня и ценовой политики на реализуемый спектр товаров и услуг, уг ответственность юр лица отсутствует, привлекается физ лицо, особо обратить внимание на приказы руководителя. Именно то лицо, которое занесено в ЕГРЮЛ, для ИП - ЕГРИП, ЕГРП - имущество (чтобы по посмотреть что на них есть, какое имущество можно арестовать, это в ведении ФРС)

- регистрационные и учредительные документы организации, документы бухгалтерского учета, а также банковские выписки. Это важно, потому что учредительные документы показывают летоисчисление, кем зарегистрированы, кто учредитель, кто ген директор.

Если это банк, он может быть в форме ООО, АО, то под статью идет главный бухгалтер и председатель правления. Председатель правления банка должен пройти согласование в ЦБ РФ, гос орган должен дать свое согласие, что он не в черном списке. Председатель правления не может совместить в себе должности, ЦБ обязывает банк при получении лицензии отправить главного бухгалтера на согласование, он так же должен быть не включен в списки дисквалифицированных лиц.

 

Основу исследования предметов и документов будут составлять так называемая бухгалтерско-экономическая экспертиза - это представляет из себя исследование документов, она должна окончится суммой налога подлежащего уплате в бюджет, именно этот вопрос надо ставить перед экспертом.

-выписки движения денежных средств по счету

-документы первичного бух учета - те документы которые реализуются при оказании учета - товарные накладные (торг 12), товарно-транспортные накладные

-данные электронного учета по программе 1С, контра, Главбух и тд.

 

Учитывая изложенное, сами не занимаетесь этой экспертизой, а отправляете данные полученные в результате ОРМ в следственный орган.