Собственные средства банка — это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка. Собственные средства включают: уставный фонд, специальные фонды банка, износ основных средств, фонды экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль текущего года и прошлых лет, а также резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям. На долю собственных средств приходится от 12% до 20% общей суммы пассивов банка. В составе собственных средств банка следует выделять собственный капитал, который включает: уставный фонд (капитал); учредительскую прибыль, законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски; нераспределенную прибыль прошлых лет. Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала. Оперативная функция — обеспечение финансовой основы деятельности банка — является второстепенной, т.к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т. е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка. Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждениях. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика. Таким образом, собственный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. В виде акционерного (паевого) капитала он необходим на начальных этапах деятельности банка. Основным элементом собственных средств банка является уставной фонд (капитал). Уставный капитал (фонд) — это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки). Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается.
Для более точной оценки достаточности капитала органы банковского надзора развитых стран в основном используют две группы коэффициентов:
первая группа коэффициентов строится на основе сопоставления собственных и привлеченных средств банка;
вторая группа коэффициентов базируется на сопоставлении капитала и активов банка.
Определение достаточности капитала банка через соотношение собственных средств и привлеченных ресурсов - это классический подход в банковском регулировании.
Несмотря на это, в отечественной практике банковского регулирования в настоящее время норматив соотношения собственных и привлеченных средств банка не применяется, и в составе обязательных нормативов присутствует только один относительный показатель, характеризующий достаточность капитала - норматив HI (один из коэффициентов второй группы). Данный показатель основывается на следующем положении: достаточность капитала должна указывать на то, какие убытки может понести банк баз ущерба для интересов вкладчиков и кредиторов. Капитал рассматривается в первую очередь в качестве амортизатора, помогающего преодолевать падение реальной стоимости активов банка. При возникновении убытков в результате активных операций банка, который последний осуществляет преимущественно от собственного имени, финансовые потери должны также покрываться за счет собственных, а не за счет привлеченных ресурсов.
