Счет N 301 "Корреспондентские счета";
3.1. Учет корреспондентских отношений ведется на счете первого порядка N 301 с выделением счетов второго порядка для учета операций по конкретным корреспондентским счетам.
Счет N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России";
3.2. Назначение счета - учет денежных средств кредитной организации и операций, проводимых ею. Счет активный. Переводы кредитных организаций по распоряжениям клиентов и хозяйственным операциям производятся через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в подразделениях Банка России. На этих же счетах открываются корреспондентские субсчета филиалам кредитных организаций.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
По дебету счета отражаются денежные средства в оплату уставного капитала кредитной организации; платежи от реализации ценных бумаг; полученные и возвращенные межбанковские кредиты; поступившие денежные средства для зачисления на банковские счета клиентов, на банковский счет для идентификации платежа, во вклады физических лиц, в депозиты юридических лиц; суммы поступлений за денежную наличность, сданную в подразделения Банка России; суммы невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам; погашенные кредиты клиентами других кредитных организаций; поступления с других корреспондентских счетов, возврат обязательных резервов в случаях, установленных Банком России, а также поступления по финансово-хозяйственным операциям.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У; в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2014 года указанием Банка России от 19 августа 2014 года N 3365-У.
По кредиту счета отражаются денежные средства, списанные по распоряжениям клиентов с их банковских счетов, с банковского счета для идентификации платежа; выданные межбанковские кредиты и погашенные межбанковские кредиты; переводы денежных средств для приобретения ценных бумаг (в том числе по распоряжению клиента); переводы денежных средств для покупки иностранной валюты (в том числе по распоряжению клиента); перевод сумм невыясненного назначения; получение наличных денежных средств; переводы денежных средств в оплату налогов, во внебюджетные и другие фонды, в обязательные резервы, в оплату сумм процентов и комиссий, на другие корреспондентские счета, а также по финансово-хозяйственным операциям.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У; в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2014 года указанием Банка России от 19 августа 2014 года N 3365-У.
Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами и осуществляются исходя из остатка денежных средств, а также с учетом величины лимита внутридневного кредита и кредита овернайт, установленного по корреспондентскому счету.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
В аналитическом учете ведется один лицевой счет.
Счет N 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций";
3.3. Назначение счета - учет средств расчетных небанковских кредитных организаций и расчетных операций, производимых в пределах этих средств в установленном порядке. Счет активный.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
Счет открывается на балансе расчетной небанковской кредитной организации (далее - расчетная НКО).
По дебету счета отражаются суммы средств: поступившие от участников расчетов при депонировании ими средств в расчетной НКО; поступившие от участников при погашении ими кредита и выплате процентов расчетной НКО; поступившие от участников при оплате услуг расчетной НКО; поступившие по другим финансово-хозяйственным операциям.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
По кредиту счета отражаются суммы средств: перечисленные участникам расчетов при отзыве ими средств из расчетной НКО; перечисленные по другим финансово-хозяйственным операциям; выданные наличными расчетной НКО на заработную плату и выплаты социального характера, на командировочные расходы и другие текущие хозяйственные нужды в соответствии с законодательством Российской Федерации и на пополнение операционной кассы, в случае если кассовое обслуживание клиентов разрешено расчетной НКО лицензией Банка России.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
Дебетовый остаток по балансовому счету N 30104 в балансе расчетной НКО должен быть равен кредитовому остатку по лицевому счету этой расчетной НКО на балансовом счете N 30103 в балансе Банка России.
Абзац утратил силу с 1 января 2014 года - указание Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У..
Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами. В аналитическом учете ведется один лицевой счет.
Счет N 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров платежных систем, в рамках которых осуществляются переводы денежных средств по операциям Банка России";
(Наименование в редакции, введенной в действие с 26 января 2014 года указанием Банка России от 5 декабря 2013 года N 3134-У.
3.4. Назначение счета - учет денежных средств расчетными центрами платежных систем, осуществляющими переводы денежных средств по операциям участников платежных систем, в том числе по операциям кредитных организаций - участников платежных систем с Банком России, проводимым на организованных торгах. Счет активный.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 26 января 2014 года указанием Банка России от 5 декабря 2013 года N 3134-У.
Счет N 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов";
3.5. Назначение счета - учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций (банков-корреспондентов с банками-респондентами). Счет пассивный.
Корреспондентский счет, открытый в банке-корреспонденте банку-респонденту, является счетом "ЛОРО".
По кредиту счета отражаются суммы переводов денежных средств, зачисленные на корреспондентский счет банка-респондента, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентским счетом в Банке России, корреспондентскими счетами в других кредитных организациях, счетом по учету незавершенных переводов денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов кредитной организации, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России, счетом по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, счетом по учету незавершенных переводов, поступивших от платежных систем и на корреспондентские счета, счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств, другими счетами в соответствии с назначением платежа, получателем которого является банк-респондент либо отправителем которого является банк-корреспондент; суммы наличных денежных средств, зачисленных на корреспондентский счет, в корреспонденции со счетом по учету кассы, со счетом по учету инкассируемых наличных денег.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У; в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2014 года указанием Банка России от 19 августа 2014 года N 3365-У.
По дебету счета отражаются суммы переводов денежных средств, перечисленных с корреспондентского счета банка-респондента, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентским счетом в Банке России, корреспондентскими счетами в других кредитных организациях, счетом по учету незавершенных переводов денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов кредитной организации, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России, счетом по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, счетом по учету незавершенных переводов, поступивших от платежных систем и на корреспондентские счета, счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств, другими счетами в соответствии с назначением платежа, получателем которого является банк-корреспондент либо отправителем которого является банк-респондент; суммы выданных наличных денежных средств в корреспонденции со счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в пути.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому корреспондентскому счету, открытому на основании договора с банком-респондентом.
Счет N 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах";
3.6. Назначение счета - учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций (банков-корреспондентов с банками-респондентами). Счет активный.
Корреспондентский счет, отражающий операции в балансе банка-респондента по корреспондентскому счету, открытому в банке-корреспонденте, является счетом "НОСТРО".
По дебету счета отражаются суммы переводов денежных средств, зачисленных банком-респондентом на корреспондентский счет, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, с банковским счетом для идентификации платежа, корреспондентским счетом в Банке России, корреспондентскими счетами в других кредитных организациях, счетом по учету незавершенных переводов денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов кредитной организации, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России, счетом по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, счетом по учету незавершенных переводов, поступивших от платежных систем и на корреспондентские счета, счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств, другими счетами в соответствии с назначением платежа, получателем которого является банк-корреспондент либо отправителем которого является банк-респондент; суммы поступивших наличных денежных средств в корреспонденции со счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах, счетом по учету денежных средств в пути.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У; в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2014 года указанием Банка России от 19 августа 2014 года N 3365-У.
По кредиту счета отражаются суммы переводов денежных средств, перечисленных банком-респондентом с корреспондентского счета, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, с банковским счетом для идентификации платежа, корреспондентским счетом в Банке России, корреспондентскими счетами в других кредитных организаций, счетом по учету незавершенных переводов денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов кредитной организации, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России, счетом по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, счетом по учету незавершенных переводов, поступивших от платежных систем и на корреспондентские счета, счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств, другими счетами в соответствии с назначением платежа, получателем которого является банк-респондент либо отправителем которого является банк-корреспондент; суммы выданных наличных денежных средств в корреспонденции со счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в пути.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У; в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2014 года указанием Банка России от 19 августа 2014 года N 3365-У.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому корреспондентскому счету, открытому на основании договора с банком-корреспондентом.
Счет N 30111 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов";
3.7. Назначение счета - учет денежных средств, принадлежащих банкам-нерезидентам и числящихся на счетах, открытых в кредитных организациях в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также с нормативными актами Банка России. Счет пассивный.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-нерезиденту, по видам валют.
Счет N 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах";
3.8. Назначение счета - учет денежных средств, принадлежащих кредитной организации и числящихся на счетах, открытых в банках-нерезидентах. Счет активный.
Операции по счету отражаются в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-нерезиденту, по видам валют, а также по целевому назначению, если это предусмотрено договорами с банками-нерезидентами.
Счета: N 30116 "Корреспондентские счета кредитных организаций в драгоценных металлах";
N 30117 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах";
N 30118 "Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах";
N 30119 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах";
3.9. Назначение счетов - учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций. Счета N 30116 и N 30117 пассивные, счета N 30118 и N 30119 активные.
По дебету счетов N 30118 и N 30119 отражается стоимость драгоценных металлов, приобретенных кредитной организацией, зачисленных на счета клиентов без физической поставки, стоимость драгоценных металлов, отправленных в физической форме в целях подкрепления корреспондентского счета, полученные в драгоценных металлах проценты, форвардные премии, премии по свопам в корреспонденции с соответствующими счетами.
По кредиту счетов N 30118 и N 30119 отражаются стоимость драгоценных металлов, проданных кредитной организацией, списанных со счетов клиентов без физической поставки, стоимость драгоценных металлов, полученных в физической форме при списании средств с корреспондентского счета, выплаченные в драгоценных металлах проценты, форвардные премии, премии по свопам в корреспонденции с соответствующими счетами.
Операции по счетам N 30116 и N 30117 отражаются в порядке, противоположном учету операций, совершаемых по корреспондентским счетам в кредитных организациях.
Учет операций по счетам ведется в соответствии с нормативными актами Банка России. Операции совершаются в пределах остатка средств на счетах.
В аналитическом учете ведутся счета по каждому банку-корреспонденту.
Счета: N 30122 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "К" (конвертируемые)";
N 30123 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "Н" (неконвертируемые)";
3.10. Назначение счетов - учет денежных средств, принадлежащих банкам-нерезидентам и числящихся на счетах, открытых в кредитных организациях в валюте Российской Федерации. Операции по счетам совершаются в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Счета пассивные.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в рублях по каждому банку-нерезиденту.
Счет N 30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции";
3.11. Назначение счета - учет денежных средств, операций и сделок небанковской кредитной организацией, осуществляющей депозитные и кредитные операции (далее - НДКО). Счет активный.
Операции по счету совершаются в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в рамках деятельности, определенной лицензией Банка России на осуществление банковских операций, и нормативным актом Банка России об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции, и другими нормативными актами Банка России.
По дебету счета отражаются суммы:
поступившие от юридических лиц во вклады, в погашение кредитов и процентов по предоставленным кредитам и другим сделкам;
поступившие от продажи иностранной валюты;
прочих привлеченных средств по сделкам, разрешенным лицензией;
поступившие от иных операций по финансово-хозяйственной деятельности.
По кредиту счета списываются суммы:
вкладов, процентов по ним и прочих средств, возвращаемых юридическим лицам;
направляемые НДКО на погашение полученных кредитов и возврат прочих привлеченных средств;
направляемые на приобретение ценных бумаг, покупку иностранной валюты и осуществление сделок, разрешенных лицензией;
перечисляемые по иным финансово-хозяйственным операциям.
Операции, проведенные по корреспондентскому счету НДКО в подразделении Банка России, отражаются по корреспондентскому счету в НДКО на основании выписки из корреспондентского счета НДКО в Банке России той же календарной датой. Остаток средств на корреспондентском счете в НДКО должен быть равен остатку, указанному в выписке из корреспондентского счета НДКО в Банке России.
В аналитическом учете ведется один лицевой счет.
Счет N 302 "Счета кредитных организаций по другим операциям";
Счета: N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России";
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России";
N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России";
N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России"
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
3.12. Назначение счетов - учет движения обязательных резервов кредитной организации, депонированных в Банке России. Счета активные.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
Порядок депонирования обязательных резервов устанавливается нормативными актами Банка России. Учет обязательных резервов ведется в валюте Российской Федерации. Счета по учету обязательных резервов открываются только в балансе головного офиса кредитной организации.
По дебету счетов отражаются суммы переводов денежных средств, осуществленных кредитной организацией подразделению Банка России, и суммы по зачету между причитающимися платежами по результатам регулирования по указанным счетам.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
По кредиту счетов отражаются суммы переводов денежных средств, возвращенные подразделением Банка России на корреспондентский счет кредитной организации в Банке России, и суммы по зачету между причитающимися платежами по результатам регулирования по указанным счетам.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
В аналитическом учете по каждому счету ведется один лицевой счет.
Счет N 30208 "Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций";
3.13. Назначение счета - учет средств, поступающих в оплату выпускаемых кредитной организацией акций. Счет активный.
Накопительный счет открывается кредитной организации - эмитенту после регистрации выпуска акций (проспекта эмиссии) по месту ведения корреспондентского счета в структурном подразделении Банка России.
На накопительном счете средства находятся и учитываются до регистрации отчета об итогах выпуска акций.
По дебету счета отражаются поступающие в оплату акций суммы переводов денежных средств:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
в безналичном порядке на накопительный счет в корреспонденции со счетом по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций;
в случае оплаты акций наличными денежными средствами, средствами начисленных, но невыплаченных дивидендов в случае их капитализации, средствами, списанными по распоряжениям клиентов с их банковских или корреспондентских счетов, открытых в данной кредитной организации, в корреспонденции с корреспондентским счетом кредитной организации в Банке России.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
По кредиту счета списываются суммы средств:
после регистрации отчета об итогах выпуска при зачислении этих средств на корреспондентский счет кредитной организации - эмитента в Банке России одновременно с их оприходованием в уставный капитал кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, - в корреспонденции с этим корреспондентским счетом;
в случае признания выпуска ценных бумаг несостоявшимся или расторжения договора купли-продажи акций в период проведения подписки при возврате денежных средств лицам, которые их внесли в процессе размещения акций, в корреспонденции со счетом по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций.
В аналитическом учете ведется один лицевой счет в рублях.
Счет N 30210 "Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений";
3.14. Назначение счета - учет средств, перечисленных с корреспондентского счета (корреспондентского субсчета) для подкрепления касс структурных подразделений кредитной организации (филиалов, дополнительных офисов, кредитно-кассовых офисов), не имеющих корреспондентских субсчетов в подразделениях Банка России. Счет активный.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
По дебету счета отражаются суммы, перечисленные для подкрепления кассы структурных подразделений кредитной организации, в корреспонденции с корреспондентским счетом (корреспондентским субсчетом).
По кредиту счета списываются:
суммы полученных дополнительным офисом или кредитно-кассовым офисом наличных денежных средств в корреспонденции со счетом по учету кассы;
суммы полученных филиалом наличных денежных средств в корреспонденции со счетом по учету внутрибанковских требований и обязательств;
суммы, возвращенные в случаях неполучения филиалом, дополнительным офисом или кредитно-кассовым офисом денежной наличности, в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом).
Аналитический учет ведется в разрезе счетов, открытых в подразделениях Банка России для кассового обслуживания структурных подразделений кредитных организаций.
Счет N 30211 "Средства, перечисленные в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран";
3.15. Назначение счета - учет движения денежных средств зарубежного филиала кредитной организации, выполняющего резервные требования в порядке и по нормативам, которые установлены уполномоченными органами стран места нахождения данного филиала. Счет активный.
По дебету счета отражаются суммы денежных средств, перечисленные зарубежным филиалом в соответствии с резервными требованиями, суммы по зачету между причитающимися платежами по результатам регулирования по указанному счету.
По кредиту счета отражаются суммы денежных средств, возвращенные уполномоченным органом страны места нахождения зарубежного филиала кредитной организации, суммы по зачету между причитающимися платежами по результатам регулирования по указанному счету.
Аналитический учет определяется кредитной организацией.
Счет N 30213 "Обеспечительный взнос оператора платежной системы, не являющейся национально значимой платежной системой";
(Строка дополнительно включена с 31 августа 2014 года указанием Банка России от 17 июля 2014 года N 3326-У)
3.15.1. Назначение счета - учет оператором платежной системы, не являющейся национально значимой платежной системой, денежных средств (обеспечительного взноса), внесенных на специальный счет в Банке России в соответствии со статьей 82.5 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ. Счет активный.
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждой платежной системе, не являющейся национально значимой платежной системой, оператором которой является кредитная организация.
(Пункт дополнительно включен с 31 августа 2014 года указанием Банка России от 17 июля 2014 года N 3326-У)
Счет N 30215 "Взносы в гарантийный фонд платежной системы";
3.16. Назначение счета - учет участником платежной системы денежных средств (гарантийных взносов), внесенных в гарантийный фонд платежной системы в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст.3872) (далее - Федеральный закон N 161-ФЗ). Счет активный.
Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому банковскому счету, на который осуществляется перевод денежных средств.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
Счет N 30218 "Результаты платежного клиринга";
3.17. Назначение счета - учет в кредитной организации, выполняющей в соответствии с Федеральным законом N 161-ФЗ функции оператора услуг платежной инфраструктуры, сумм распоряжений участников платежной системы, включенных в платежные клиринговые позиции, и их исполнение.
Аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому распоряжению участников платежной системы, а также о суммах использованного в целях обеспечения исполнения обязательств участников платежной системы гарантийного фонда и (или) предоставленного кредита.
Счет N 30219 "Гарантийный фонд платежной системы";
3.18. Назначение счета - учет на отдельных банковских счетах, открываемых в соответствии с Федеральным законом N 161-ФЗ, денежных средств гарантийного фонда платежной системы. Счет пассивный.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.
Счет N 30220 "Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов";
3.19. Назначение счета - учет в кредитной организации (филиале) - отправителе сумм переводов денежных средств, списанных со счетов клиентов, но не перечисленных в тот же день по назначению (кроме подлежащих перечислению через подразделения Банка России). Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы переводов денежных средств, списанных со счетов клиентов, в том числе с банковского счета для идентификации платежа, а также с корреспондентских счетов (субсчетов) других кредитных организаций (их филиалов).
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2014 года указанием Банка России от 19 августа 2014 года N 3365-У.
По дебету счета отражаются суммы перечисленных переводов денежных средств в корреспонденции с корреспондентскими счетами (субсчетами) кредитных организаций (филиалов) - получателей либо со счетом по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств по переводам клиентов, с банковскими счетами клиентов, в соответствии с назначением платежа.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У; в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2014 года указанием Банка России от 19 августа 2014 года N 3365-У.
Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации о каждом переводе в разрезе получателей.
Счета: N 30221 "Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации";
N 30222 "Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации";
3.20. Назначение счета - учет незавершенных переводов и расчетов по собственным платежам кредитной организации, в том числе по операциям, связанным с переводами наличных денежных средств между кредитными организациями. Счет N 30221 активный, счет N 30222 пассивный.
По кредиту счетов отражаются:
суммы переводов денежных средств при получении подтверждения о зачислении сумм по назначению в корреспонденции с корреспондентскими счетами (субсчетами) и другими счетами в соответствии с назначением платежа;
суммы наличных денежных средств, принадлежащих другим кредитным организациям, в том числе поступивших при изъятии из принадлежащих им банкоматов, платежных терминалов и других программно-технических средств, в корреспонденции со счетом по учету кассы;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2014 года указанием Банка России от 19 августа 2014 года N 3365-У.
суммы наличных денежных средств, загруженных другой кредитной организацией в банкоматы и другие программно-технические средства, принадлежащие кредитной организации, в корреспонденции со счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2014 года указанием Банка России от 19 августа 2014 года N 3365-У.
суммы переводов денежных средств, поступивших от других кредитных организаций, в том числе по операциям, связанным с обслуживанием принадлежащих им банкоматов, платежных терминалов и других программно-технических средств, в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом).
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2014 года указанием Банка России от 19 августа 2014 года N 3365-У.
По дебету счетов отражаются:
суммы переводов денежных средств в корреспонденции с корреспондентскими счетами (субсчетами), с которых осуществлено их списание, в случае неполучения в этот же день уведомления о зачислении перевода по назначению;
суммы наличных денежных средств, загруженных в банкоматы и другие программно-технические средства, принадлежащие другим кредитным организациям, в корреспонденции со счетом по учету кассы, со счетом по учету денежных средств в пути;
суммы наличных денежных средств, изъятых другой кредитной организацией из банкоматов, платежных терминалов и других программно-технических средств, принадлежащих кредитной организации, в корреспонденции со счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2014 года указанием Банка России от 19 августа 2014 года N 3365-У.
суммы переводов денежных средств, перечисленных другим кредитным организациям, в том числе по операциям, связанным с обслуживанием принадлежащих кредитной организации банкоматов, платежных терминалов и других программно-технических средств, в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом).
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2014 года указанием Банка России от 19 августа 2014 года N 3365-У.
Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации о каждой операции и каждом переводе (переводах).
(Абзац дополнительно включен с 1 декабря 2014 года указанием Банка России от 19 августа 2014 года N 3365-У)
Счет N 30223 "Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России";
3.21. Назначение счета - учет в кредитной организации (филиале) - отправителе сумм перевода денежных средств, списанных со счетов клиентов, но не перечисленных в тот же день по назначению через подразделения Банка России, а также сумм переводов, зачисленных на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала) в Банке России, но не зачисленных (перечисленных) в этот же день по назначению. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются:
суммы переводов денежных средств, списанных со счетов клиентов, в том числе с банковского счета для идентификации платежа, а также с корреспондентских счетов (субсчетов) других кредитных организаций (их филиалов);
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2014 года указанием Банка России от 19 августа 2014 года N 3365-У.
суммы переводов, зачисленных на корреспондентский счет (субсчет) в Банке России, но не зачисленных (перечисленных) в этот же день по назначению.
По дебету счета отражаются:
суммы переводов денежных средств, перечисленных с корреспондентского счета (субсчета), в подразделении Банка России;
суммы переводов, зачисленных (перечисленных) по назначению, в корреспонденции со счетами клиентов данной кредитной организации (филиала), с банковским счетом для идентификации платежа, с корреспондентскими счетами (субсчетами), счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств по переводам клиентов и другими счетами в соответствии с назначением платежа, получателем которого является сама кредитная организация.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2014 года указанием Банка России от 19 августа 2014 года N 3365-У.
Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации о каждом переводе.
Счет N 30224 "Средства уполномоченных банков, депонируемые в Банке России";
3.22. Назначение счета - учет денежных средств, депонированных в Банке России уполномоченными банками, имеющими разрешение на открытие и ведение специальных счетов типа "С". Счет активный.
Депонирование денежных средств уполномоченными банками осуществляется в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.
По дебету счета отражаются денежные средства, перечисленные для депонирования в Банк России, в корреспонденции с корреспондентским счетом.
По кредиту счета отражаются денежные средства, возвращенные Банком России по истечении срока депонирования, в корреспонденции с корреспондентским счетом.
Счет N 30227 "Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций";
3.23. Назначение счета - учет операций с клиентами по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям. Счет пассивный.
Операции с клиентами по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям отражаются с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие от клиентов для внесения сумм резервирования по валютным операциям, в корреспонденции со счетами клиентов.
По дебету счета отражаются суммы, возвращаемые на счета клиентов, в корреспонденции со счетами клиентов, корреспондентским счетом.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых каждому клиенту и по каждому заявлению о внесении суммы резервирования.
Счет N 30228 "Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России";
3.24. Назначение счета - учет операций по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям, перечисленных в Банк России. Счет активный.
Операции по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям отражаются с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
По дебету счета отражаются суммы резервирования по валютным операциям, перечисляемые в Банк России, в корреспонденции с корреспондентским счетом.
По кредиту счета отражаются суммы резервирования по валютным операциям, возвращаемые Банком России, в корреспонденции с корреспондентским счетом.
В аналитическом учете ведется один лицевой счет.
Счет N 30230 "Специальные банковские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации";
3.25. Назначение счета - учет денежных средств и расчетов в валюте Российской Федерации банков-нерезидентов в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Счет пассивный.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в рублях по каждому банку-нерезиденту.
Счет N 30231 "Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации";
3.26. Назначение счета - учет денежных средств и расчетов в валюте Российской Федерации банков-нерезидентов, осуществляемых в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России без использования специальных банковских счетов. Счет пассивный.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в рублях по каждому банку-нерезиденту.
Счета: N 30232 "Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств";
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
N 30233 "Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств";
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
3.27. Назначение счетов - учет сумм незавершенных расчетов по принятым и отправленным переводам денежных средств, в том числе без открытия банковского счета, а также по операциям с использованием электронных средств платежа. Счет N 30232 пассивный, счет N 30233 активный.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
По кредиту счетов отражаются:
принятые оператором по переводу денежных средств к исполнению суммы переводов денежных средств без открытия банковского счета в корреспонденции со счетами по учету расчетов по переводам денежных средств, принятых наличных денежных средств для осуществления трансграничного перевода, принятых наличных денежных средств для осуществления трансграничного перевода от нерезидентов;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У; в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2014 года указанием Банка России от 19 августа 2014 года N 3365-У.
суммы, подлежащие перечислению получателям, по переводам, в том числе осуществленным клиентами с использованием электронных средств платежа, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, со счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах, счетом по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронных средств платежа;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У; в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2014 года указанием Банка России от 19 августа 2014 года N 3365-У.
суммы переводов, включенные в платежную клиринговую позицию на основании распоряжений, составленных кредитной организацией в качестве участника платежной системы - плательщика, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, с банковским счетом для идентификации платежа, счетами по учету незавершенных переводов денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов, счетами по учету незавершенных переводов и расчетов кредитной организации, счетом по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронных средств платежа, со счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств, счетом по учету расходов;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У; в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2014 года указанием Банка России от 19 августа 2014 года N 3365-У.
суммы, поступившие от оператора по переводу денежных средств и оператора услуг платежной инфраструктуры при завершении расчетов (в том числе с применением платежного клиринга), в корреспонденции с корреспондентскими счетами (субсчетами), со счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
суммы, ошибочно зачисленные на банковские счета клиентов на основании ранее полученных реестров платежей, предусмотренных Положением Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 июня 2012 года N 24667 ("Вестник Банка России" от 28 июня 2012 года N 34) (далее - Положение Банка России N 383-П).
По дебету счетов отражаются:
поступившие от оператора по переводу денежных средств и оператора услуг платежной инфраструктуры суммы переводов денежных средств без открытия банковского счета в корреспонденции со счетами по учету невыплаченных переводов, невыплаченных трансграничных переводов денежных средств, невыплаченных трансграничных переводов денежных средств нерезидентам;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
суммы, перечисленные кредитными организациями-эквайрерами организациям торговли (услуг), в корреспонденции с их банковскими счетами, корреспондентскими счетами (субсчетами);
наличные денежные средства, выданные с использованием электронных средств платежа, в корреспонденции со счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У; в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2014 года указанием Банка России от 19 августа 2014 года N 3365-У.
суммы переводов, в том числе осуществленных с использованием электронных средств платежа, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, с банковским счетом для идентификации платежа, со счетом по учету кассы, со счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах, со счетом по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронных средств платежа, счетом по учету доходов;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У; в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2014 года указанием Банка России от 19 августа 2014 года N 3365-У.
суммы переводов, включенные в платежную клиринговую позицию на основании распоряжений участников платежной системы - плательщиков, суммы переводов денежных средств, исполненных банком получателя, с последующим возмещением банком плательщика в размере сумм распоряжений денежных средств в соответствии с договором, в корреспонденции со счетом по учету незавершенных переводов, поступивших от платежных систем и на корреспондентские счета, либо с другими счетами в соответствии с назначением платежа, со счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
суммы, использованные в соответствии с правилами платежной системы при формировании платежной клиринговой позиции, в корреспонденции со счетами по учету привлеченных или размещенных средств, счетом по учету взносов в гарантийный фонд платежной системы;
суммы, перечисленные оператору по переводу денежных средств и оператору услуг платежной инфраструктуры при завершении расчетов (в том числе с применением платежного клиринга), в корреспонденции с корреспондентскими счетами (субсчетами), со счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
возвращаемые клиентам суммы, ошибочно списанные с их банковских счетов на основании ранее полученных реестров платежей, предусмотренных Положением Банка России N 383-П.
Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации о каждом переводе, в том числе в разрезе платежных клиринговых позиций.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
____________________________________________________________________
С 1 декабря 2014 года указанием Банка России от 19 августа 2014 года N 3365-Ув пункт 3.27 настоящих Правил будут внесены изменения.
____________________________________________________________________
Счет N 30235 "Счета для кассового обслуживания кредитных организаций (филиалов), которое осуществляется не по месту открытия корреспондентских счетов (субсчетов)";
3.28. Назначение счета - учет средств, перечисленных кредитной организацией (филиалом) с корреспондентского счета (субсчета) для получения наличных денежных средств, если кассовое обслуживание осуществляется не по месту открытия корреспондентского счета (субсчета), в случаях, установленных Указанием Банка России от 27 августа 2008 года N 2060-У "О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 5 сентября 2008 года N 12240, 21 января 2011 года N 19552 ("Вестник Банка России" от 10 сентября 2008 года N 48, от 27 января 2011 года N 6). Счет активный.
По дебету счета отражаются суммы, перечисленные кредитной организацией (филиалом) для получения наличных денежных средств кредитной организацией (филиалом), в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом).
По кредиту счета отражаются:
суммы полученных кредитной организацией (филиалом) наличных денежных средств в корреспонденции со счетом по учету кассы;
суммы, возвращенные в случаях неполучения кредитной организацией (филиалом) наличных денежных средств, в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом).
В аналитическом учете ведется один лицевой счет, открытый в подразделении Банка России для кассового обслуживания кредитной организации (филиала).
Счет N 30236 "Незавершенные переводы, поступившие от платежных систем и на корреспондентские счета";
3.29. Назначение счета - учет сумм переводов денежных средств, подлежащих исполнению на основании распоряжений участников платежной системы - плательщиков, а также сумм переводов, зачисленных на корреспондентский счет (кроме корреспондентских счетов в Банке России), но не перечисленных (зачисленных) в этот же день по назначению. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются:
суммы переводов, подлежащих исполнению на основании включенных в платежную клиринговую позицию распоряжений участников платежной системы - плательщиков, в корреспонденции со счетом по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
суммы переводов, зачисленных на корреспондентский счет (субсчет) кредитных организаций (филиалов), но не перечисленных (зачисленных) в этот же день по назначению.
По дебету счета отражаются суммы переводов, зачисленных (перечисленных) по назначению, в корреспонденции со счетами клиентов данной кредитной организации, с корреспондентскими счетами (субсчетами), счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств по переводам клиентов и другими счетами в соответствии с назначением платежа, получателем которого является сама кредитная организация.
Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации о каждом переводе в разрезе получателей.
Счет N 30238 "Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России при невыполнении обязанности по усреднению";
(Наименование счета дополнительно включено с 1 августа 2015 года указанием Банка России от 4 июня 2015 года N 3659-У)
3.29_1. Назначение счета - учет обязательных резервов кредитной организации, переведенных в Банк России при невыполнении кредитной организацией обязанности по усреднению обязательных резервов (суммы невыполнения усреднения обязательных резервов). Счет активный.
Порядок определения суммы невыполнения усреднения обязательных резервов, ее перевода в Банк России и возврата Банком России устанавливается нормативными актами Банка России об обязательных резервах кредитных организаций. Счет ведется только в балансе головного офиса кредитной организации.
По дебету счета отражается сумма невыполнения усреднения обязательных резервов, переведенная с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации.
По кредиту счета отражается сумма невыполнения усреднения обязательных резервов, возвращенная на корреспондентский счет кредитной организации.
В аналитическом учете ведется один лицевой счет.
(Пункт дополнительно включен с 1 августа 2015 года указанием Банка России от 4 июня 2015 года N 3659-У)
Счет N 303 "Внутрибанковские требования и обязательства";
Счета: N 30301 "Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов";
N 30302 "Внутрибанковские требования по переводам клиентов";
3.30. Назначение счетов - учет внутрибанковских требований и обязательств между головным офисом кредитной организации и ее филиалами или между филиалами кредитной организации по суммам переводов клиентов, зачисленных (перечисленных) по назначению. Счет N 30301 пассивный, счет N 30302 активный.
На счете N 30301 учитываются:
внутрибанковские обязательства головного офиса кредитной организации (филиала), ведущего банковский счет клиента - отправителя перевода, в том числе корреспондентский счет (субсчет) другой кредитной организации (ее филиала), перед филиалом (головным офисом кредитной организации), ведущим корреспондентский счет (субсчет), с которого осуществлено перечисление перевода по назначению, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов - отправителей перевода, счетом по учету незавершенных переводов денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов;
внутрибанковские обязательства головного офиса кредитной организации (филиала), ведущего корреспондентский счет (субсчет), на который осуществлено зачисление перевода, перед филиалом (головным офисом кредитной организации), ведущим банковский счет клиента - получателя перевода, в том числе корреспондентский счет (субсчет) другой кредитной организации (ее филиала), в корреспонденции с корреспондентскими счетами (субсчетами), счетами по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, счетом по учету незавершенных переводов, поступивших от платежных систем и на корреспондентские счета;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
при осуществлении переводов между банковскими счетами клиентов, открытыми в разных филиалах кредитной организации (в головном офисе кредитной организации и филиале) - внутрибанковские обязательства филиала (головного офиса кредитной организации), ведущего банковский счет клиента-отправителя, перед головным офисом кредитной организации (филиалом), ведущим банковский счет клиента-получателя.
По дебету счетов отражаются суммы по результатам урегулирования взаимной задолженности по внутрибанковским требованиям и обязательствам.
На счете N 30302 учитываются:
внутрибанковские требования головного офиса кредитной организации (филиала), ведущего банковский счет клиента - получателя перевода, в том числе корреспондентский счет (субсчет) другой кредитной организации (ее филиала), к филиалу (головному офису кредитной организации), ведущему корреспондентский счет (субсчет), на который осуществлено зачисление перевода, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов-получателей;
внутрибанковские требования головного офиса кредитной организации (филиала), ведущего корреспондентский счет (субсчет), с которого осуществлено перечисление перевода по назначению, к филиалу (головному офису кредитной организации), ведущему банковский счет клиента - отправителя перевода, в том числе корреспондентский счет (субсчет) другой кредитной организации (ее филиала), в корреспонденции с корреспондентскими счетами (субсчетами), счетами по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
при осуществлении переводов между банковскими счетами клиентов, открытыми в разных филиалах кредитной организации (в головном офисе кредитной организации и филиале) - внутрибанковские требования филиала (головного офиса кредитной организации), ведущего банковский счет клиента-получателя, к головному офису кредитной организации (филиалу), ведущему банковский счет клиента-отправителя.
По кредиту счетов отражаются суммы по результатам урегулирования взаимной задолженности по внутрибанковским требованиям и обязательствам.
Бухгалтерские записи по счетам N 30301 и N 30302 осуществляются на основании:
уведомления о безотзывности перевода (списание с корреспондентского счета (субсчета) - при перечислении переводов по назначению;
уведомления об окончательности перевода (зачисление на счет получателя) - при зачислении переводов по назначению (в том числе внутрибанковских переводов).
В сводном ежедневном балансе кредитной организации остатки по счетам N 30301 и N 30302 должны быть равны.
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому переводу.
В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях предусмотрены счета N 30303 и N 30304 для учета расчетов с филиалами, расположенными за границей.
Счета: N 30305 "Внутрибанковские обязательства по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала";
N 30306 "Внутрибанковские требования по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала";
3.31. Назначение счетов - учет внутрибанковских требований и обязательств между головным офисом кредитной организации и ее филиалами или между филиалами кредитной организации по операциям, связанным с распределением (перераспределением) активов, обязательств, собственных средств (капитала) и имущества внутри кредитной организации, а также по исполненным расчетным документам, одновременным получателем и отправителем которых являются филиалы кредитной организации (головной офис кредитной организации и ее филиал). Счет N 30305 пассивный, счет N 30306 активный.
По кредиту счетов отражаются:
суммы, списанные со счетов по учету добавочного капитала, прибыли, доходов, с пассивных счетов по учету финансово-хозяйственной деятельности и со счетов по учету обязательств, передаваемых головным офисом кредитной организации (филиалом);
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2013 года указанием Банка России от 26 сентября 2012 года N 2884-У.
суммы наличных денежных средств, полученных от головного офиса кредитной организации (филиала), в том числе со счета по учету кассового обслуживания филиалов;
суммы, зачисляемые на счета по учету активов, имущества, убытков, расходов, на активные счета по учету финансово-хозяйственной деятельности и на счета по учету требований, полученных от головного офиса кредитной организации (филиала);
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2013 года указанием Банка России от 26 сентября 2012 года N 2884-У.
суммы по результатам урегулирования взаимной задолженности по внутрибанковским требованиям и обязательствам.
По дебету счетов отражаются:
суммы, списанные со счетов по учету активов, имущества, убытков, расходов, с активных счетов по учету финансово-хозяйственной деятельности и со счетов по учету требований, передаваемых головным офисом кредитной организации (филиалом);
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2013 года указанием Банка России от 26 сентября 2012 года N 2884-У.
суммы, зачисляемые на счета по учету добавочного капитала, прибыли, доходов, на пассивные счета по учету финансово-хозяйственной деятельности и на счета по учету обязательств, полученных от головного офиса кредитной организации (филиала);
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2013 года указанием Банка России от 26 сентября 2012 года N 2884-У.
суммы наличных денежных средств, переданных головному офису кредитной организации (филиалу), в корреспонденции со счетом по учету денежных средств в пути или со счетом по учету кассы;
суммы денежных средств, списанные со счетов по учету кассового обслуживания филиалов на основании извещения о получении наличных денежных средств;
суммы по результатам урегулирования взаимной задолженности по внутрибанковским требованиям и обязательствам.
В аналитическом учете открываются лицевые счета каждому филиалу (в филиалах и головном офисе кредитной организации) в разрезе видов операций и валют.
В сводном ежедневном балансе кредитной организации остатки по счетам N 30305 и N 30306 должны быть равны.
Не реже одного раза в год (в обязательном порядке по состоянию на 1 января) кредитная организация осуществляет урегулирование взаимной задолженности по внутрибанковским требованиям и обязательствам.
Урегулирование взаимной задолженности по внутрибанковским требованиям и обязательствам может осуществляться путем:
зачета пассивных и активных остатков, числящихся на лицевых счетах балансовых счетов N 30301 и N 30302, N 30305 и N 30306, открытых соответствующему филиалу (головному офису кредитной организации);
зачета пассивных (активных) остатков, числящихся на лицевых счетах балансовых счетов N 30301 и N 30302, открытых соответствующему филиалу (головному офису кредитной организации), и активных (пассивных) остатков на лицевых счетах балансовых счетов N 30305 и N 30306, открытых этому же филиалу (головному офису кредитной организации);
перечисления соответствующих сумм через корреспондентские счета (субсчета) в подразделении Банка России или кредитной организации - корреспонденте.
Отражение в бухгалтерском учете результатов урегулирования взаимной задолженности в соответствии с абзацами семнадцатым и восемнадцатым настоящего пункта осуществляется одновременно (одним операционным днем) пассивно-активными бухгалтерскими записями на основании мемориальных ордеров в порядке, установленном кредитной организацией. Односторонний зачет остатков только одним филиалом (головным офисом кредитной организации) не допускается.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
Счет N 304 "Счет для осуществления клиринга";
3.32. Назначение счета - учет денежных средств участников клиринга и иных лиц, предусмотренных Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 7, ст.904; N 48, ст.6728; N 49, ст.7040, ст.7061) (далее - закон о клиринге), предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок в соответствии с законом о клиринге.
Счета: N 30411 "Торговые банковские счета";
N 30412 "Торговые банковские счета нерезидентов";
3.33. Назначение счета - учет на отдельных банковских счетах участников клиринга и иных лиц - резидентов (счет N 30411) и участников клиринга и иных лиц - нерезидентов (счет N 30412) (далее - торговые банковские счета) денежных средств (в том числе индивидуального клирингового обеспечения), которые могут быть использованы для исполнения и (или) обеспечения исполнения допущенных к клирингу обязательств, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок в соответствии с законом о клиринге. Счета пассивные.
Счета открываются кредитными организациями, которые осуществляют денежные расчеты по итогам клиринга.
Операции по торговым банковским счетам нерезидентов совершаются в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому торговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.
Счет N 30413 "Средства на торговых банковских счетах";
3.34. Назначение счета - учет денежных средств на торговых банковских счетах, открытых в кредитных организациях, которые осуществляют денежные расчеты по итогам клиринга, и предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок в соответствии с законом о клиринге. Счет активный.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому торговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.
Счет N 30414 "Клиринговые банковские счета для исполнения обязательств и индивидуального
