Нормативні документи

Дата добавления: 2014-11-10; просмотров: 710

1. Інструкція № 1 з організації емісійно-касової роботи в установах банків України. Затверджена постановою Національного банку України від 7 липня 1994 р. № 129.

2. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті. Затверджена постановою Правління Національного банку України від 29 березня 2001 р. № 135.

3. Інструкція про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України. Затверджена постановою Правління Національного банку України від 19 лютого 2001 р. № 69.

4. Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах. Затверджена постановою Національного банку України від 12 листопада 2003 р. № 492.

5. Положення про ведення касових операцій в національній валюті в Україні. Затверджено постановою Правління Національного банку України від 19 лютого 2001 р. № 72.

6. Наказ Міністерства статистики України "Про затвердження типових форм первинного обліку касових операцій" від 15 лютого 1996 р. № 51.

7. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 "Звіт про рух грошових коштів". Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 р. № 87.

Завдання 1.2.2. Облік грошових коштів в касі

Мета:засвоїти техніку записів операцій з грошовими коштами в касі у первинній документації та регістрах бухгалтерського обліку.

Допоміжні учбові матеріали: грошовий чек – 2 екз.; прибутковий касовий ордер (ф. № КО-1) – 2 екз.; видатковий касовий ордер (ф. № КО-2) – 3 екз.; об'ява про внесення готівки – 1 екз.; аркуш касової книги (ф. № КО-4) – 4 екз.; Відомість 1.1 за дебетом рахунка 30 "Каса" – 1 екз.; розділ І Журналу 1 – 1 екз., розділ VІІ Журналу 1 – 1 екз.

1. Оформити грошові чеки на одержання готівки з поточного рахунку в касу за такими даними:

за грошовим чеком АА 343843 від 2 січня 20__ р. одержано з поточного рахунку в банку: на відрядження – 600 грн; на господарські потреби – 300 грн;

за грошовим чеком АА 343844 від 3 січня 20__ р. одержано з поточного рахунку в банку на матеріальну допомогу працівникам підприємства – 1200 грн.

2. Скласти прибуткові касові ордери на одержану за грошовими чеками з поточного рахунку в касу готівку. Нумерацію прибуткових касових ордерів розпочати з № 959.

3. Скласти видаткові касові ордери за такими даними:

за видатковим касовим ордером № 192 від 6 січня 20__ р. виданий головному інженеру Кравченку Д.Л. аванс на відрядження у м. Київ. Підстава: Наказ № 2-В від 2 січня 20__ р. Сума авансу 600 грн.

за видатковим касовим ордером № 193 від 6 січня 20__ р. видана матеріальна допомога секретарю Сірець Г.О. Підстава: заява з резолюціями профкому та директора. Сума матеріальної допомоги 1200 грн.

4. Скласти об'яву про внесення готівки та видатковий касовий ордер за такими даними:

внесені на поточний рахунок з каси грошові кошти на суму 200 грн. На внесення складено об'яву № 375 про внесення готівки та видатковий касовий ордер № 194 від 6 січня 20__ р.

5. Скласти касову книгу та звіт касира за 2, 3, 6, 8–31 січня 20__ р. Записи в касову книгу за 2, 3, 6 січня здійснюються на окремих аркушах касової книги. Записи за 8–31 січня здійснюються на одному аркуші касової книги. Касова книга складається за такими даними: сальдо по касі на початок дня 2 січня 20__ р. – сальдо по рахунку 30 "Каса" (дод. Е); прибуткові касові ордери, складені в цьому завданні; видаткові касові ордери, складені в цьому завданні; касові операції за 8–31 січня 20__ р. (табл. 1):

Таблиця 1

6. Відкрити Відомість 1.1, записавши сальдо на початок місяця, та Журнал 1. Зробити записи у Відомість 1.1 і розділі І Журналу 1 згідно звітів касира. Встановити у Відомості 1.1 сальдо на кінець місяця.

7. Відобразити відповідні аналітичні дані до рахунку 30 "Каса" в розділі VІІ Журналу 1.

Завдання 1.2.3.Облік коштів на поточному рахунку

Мета:засвоїти техніку записів операцій з коштами на поточному рахунку у первинній документації та регістрах бухгалтерського обліку.

Допоміжні учбові матеріали: платіжне доручення (ф. № 0410001) – 1 екз.; платіжна вимога-доручення (ф. № 0410002) – 1 екз.; Відомість 1.2 за дебетом рахунка 31 „Рахунки в банках” – 1 екз.; розділ ІІІ Журналу 1 – 1 екз.

1. Оформити платіжне доручення на перерахування ВАТ «Завод «Козій» в бюджет податку на прибуток за грудень минулого року за такими даними:

одержувач – Місцевий бюджет Заводського району, розрахунковий рахунок 35222007000430 в Українському державному казначействі по Миколаївській області, МФО 823016, ЗКПО 0207095045. Призначення платежу – податок на прибуток, сума – 800 грн. Платіжна вимога виписана за № 1 від 6 січня 20__ р.

2. Оформити платіжну вимогу-доручення на перерахування ВАТ «Завод «Козій» грошей постачальнику за матеріальні цінності за такими даними:

за платіжною вимогою-дорученням ЗАТ «Фарос» № 101 від 30 грудня 20__ р., розрахунковий рахунок 26001354789645 у ХД АППБ "Аваль", МФО 326618, ЗКПО 2003198258 перерахувати 4500 грн.

3. Перенести на окремі аркуші та обробити виписки банку з поточного рахунку ВАТ «Завод «Козій» за 2, 3, 6 січня 20__ р. (табл. 2–4): звірити початкові залишки по виписці з кінцевим залишком коштів по виписці за попередній день; підібрати документи на зарахування та списання грошей до виписки в порядку послідовності записів до неї; проставити у верхньому правому куту документів і в виписці порядковий номер документу та код кореспондуючого рахунку.

Таблиця 2

Таблиця 3

Таблиця 4

Коди операцій по поточному рахунку:

01 – зараховано чи списано за платіжним дорученням;

02 – зараховано чи списано за платіжною вимогою-дорученням;

03 – зараховано за об'явою про внесення готівки чи списано за грошовим чеком;

04 – зараховано чи списано за розрахунковим чеком;

05 – зараховано залишки невикористаного акредитиву чи виставлено акредитив;

06 – зараховано чи списано за особовим рахунком;

07 – оплата термінових зобов'язань.

Документи, додані до виписок банку:

а) до виписки за 2 січня: грошовий чек АА 343843; платіжне доручення ТОВ «Пласт» № 580, за яким зараховані грошових коштів в оплату за матеріальні цінності – 1230 грн;

б) до виписки за 3 січня: грошовий чек АА 343844; платіжне доручення ВАТ "Сфера" № 255, за яким зараховані грошові кошти в оплату за продукцію – 125000 грн;

в) до виписки за 6 січня: платіжне доручення № 1; платіжне доручення № 2, за яким зараховані грошові кошти в оплату ДП "Миколаївська обласна друкарня" за видання проспектів, довідників рекламного та інформаційного характеру – 769 грн; платіжна вимога доручення № 101 ЗАТ "Фарос"; квитанція банку № 375.

4. Переписати на окремий аркуш зведену виписку з поточного рахунку в банку за 8–31 січня 20__ р. (табл. 5). Проставити навпроти відповідних сум код кореспондуючого рахунку.

Таблиця 5

5. Відкрити Відомість 1.2, записавши сальдо на початок місяця. Зробити записи у Відомість 1.2 і розділ ІІІ Журналу 1 згідно виписок банку. Встановити у Відомості 1.2 сальдо на кінець місяця.

6. Відобразити відповідні аналітичні дані до рахунку 31 "Рахунки в банках" в розділі VІІ Журналу 1.

Питання

1. На основі якого документу здійснюються записи операцій в розділі І Журналу 1 та Відомість 1.1?

2. На основі якого документу здійснюються записи операцій в розділі ІІІ Журналу 1 та Відомість 1.2?

3. З яким нормативним документом пов'язана необхідність щомісячного накопичення даних про надходження й витрачання грошових коштів від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності?