A. Секретин

Дата добавления: 2015-08-17; просмотров: 513

Тема «Налог на добавленную стоимость»

Выручка от реализации товаров (без учёта НДС) оптовой торговой организации составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, - 50000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, - 45000 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, - 35000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, - 26000 руб. Услуги сторонних организаций, отнесённые на издержки обращения (в том числе НДС) – 1500 руб.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Решение:

1. Определим сумму НДС, начисленную по результатам реализации:

50 000 × 0,18 + 45 000 × 0,1 = 13 500 руб.

2. Определим сумму НДС, которую организация заплатила в составе цены за товар поставщикам и соответственно принимаемую к возмещению:

35 000 × 0,18 + 26 000 × 0,1+ 1500 × 18/118 = 9 128,81 руб.

3. Определим сумму, подлежащую перечислению в бюджет:

13 500 - 9 128,81 = 4371,19 руб.

Ответ:Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет, составит 4371,19 руб.

Задача 4

Тема «Транспортный налог»

На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ-3110 с мощностью двигателя 130 л.с. Этот автомобиль числился за организацией до продажи 25 мая. Других автомобилей у организации нет.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

Решение:

Для расчёта транспортного налога воспользуемся формулой:

Транспортный налог = 130 л.с. × 2,5 руб. × 5 мес. = 1625 руб.

Ответ:Сумма транспортного налога составит 1625 руб.

Задача 5

Тема «Налог на прибыль»

Произвести расчёт планируемых финансовых показателей деятельности по производству хлопчатобумажной ткани и налог на прибыль, если:

Цена единицы продукции (1 погонного метра) 125 руб.

Себестоимость единицы продукции 105 руб.

Объём реализованной продукции 2435 тыс. погонных метров

Расчёт финансовых показателей предприятия свидетельствует о том, что оно получает прибыль. Это означает, что налоговая база для расчёта налога на прибыль имеется. Налог на прибыль составляет 9740 тыс. руб.

Тест

1. Сущность налога – это:

а) изъятие государством в пользу общества части прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности организаций;

б) изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа;

в) изъятие государством в пользу общества части добавленной стоимости;

г) изъятие государством в пользу общества части дохода, полученного юридическими и физическими лицами.

2. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:

а) хозяйствующими субъектами и государством по поводу формирования государственных доходов;

б) организациями, индивидуальными предпринимателями и государством по поводу формирования государственных доходов;

в) хозяйствующими субъектами, гражданами и государством по поводу формирования государственных доходов;

г) хозяйствующими субъектами, признаваемыми налоговыми резидентами, и государством по поводу формирования государственных доходов.

3. Налог – это:

а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц;

б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;

в) обязательный платеж в государственный бюджет;

г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.

4. Налоговая ставка – это:

а) размер налога на единицу налога;

б) размер налога на налогооблагаемую базу;

в) размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

г) размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.

5. Налоговый период – это:

а) календарный год, квартал, месяц, декада;

б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, пот окончании которого определяется налоговая база;

в) любой период времени применительно к отдельным налогам;

г) год или квартал пор согласованию с налоговыми органами и в соответствии с учётной политикой организации.

6. Налоговая база – это:

а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

б) только стоимостная характеристика объекта налогообложения, выраженная в рублях или иностранной валюте;

в) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по правилам бухгалтерского учёта;

г) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, находящегося на территории Российской Федерации.

7. Только Налоговым кодексом РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:

а) федеральные налоги и сборы;

б) налоги и сборы субъектов Российской Федерации;

в) местные налоги и сборы;

г) таможенные пошлины.

8. Местный налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:

а) соответствующих муниципальных образований;

б) соответствующих субъектов Российской Федерации;

в) соответствующих имущественных образований или субъектов Российской Федерации;

г) соответствующих экономических районов Российской Федерации.

9. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ:

а) могут устанавливаться на один налоговый период;

б) не могут устанавливаться;

в) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований;

г) могут устанавливаться по согласованию с Федеральной налоговой службой.

10. К региональным налогам относятся:

а) водный налог;

б) земельный налог;

в) налог на имущество организаций;

г) налог на добавленную стоимость.

11. К федеральным налогам относятся:

а) налог на имущество физических лиц;

б) налог на прибыль организаций;

в) транспортный налог;

г) земельный налог.

12. К местным налогам относятся:

а) земельный налог;

б) налог на добычу полезных ископаемых;

в) водный налог;

г) налог на доходы физических лиц.

13. Налогоплательщиками налога на прибыль признаются:

а) российские и иностранные организации;

б) российские и иностранные организации, их обособленные подразделения, имеющие расчётный счёт и самостоятельный баланс;

в) российские и иностранные организации, получающие доходы только на территории Российской Федерации;

г) российские организации, получающие доходы как на территории Российской Федерации, так и за её пределами.

14. Не являются плательщиками налога на прибыль:

а) Центральный банк Российской Федерации;

б) страховые организации;

в) организации, применяющие упрощённую систему налогообложения;

г) иностранные организации, имеющие доходы от источников в Российской Федерации.

15. Объектом налогообложения по налогу на прибыль признаются:

а) доходы, уменьшенные на сумму расходов;

б) доходы российских и иностранных организаций;

в) доходы российских и иностранных организаций без налога на добавленную стоимость;

г) доходы российских организаций, полученные как на территории Российской Федерации, так и за её пределами.

16. Доходами от реализации при исчислении налога на прибыль признаются:

а) выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, за исключение переданных для собственного потребления;

б) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретённых;

в) только выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, в том числе переданных для собственного потребления;

г) выручка от реализации товаров (работ, услуг), выраженная в денежной форме.

17. Размер ставки налога на прибыль:

а) 24%;

б) 20%;

в) 18%;

г) 2%.

18. Плательщиками НДС не признаются:

а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;

б) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;

в) обособленные подразделения организации;

г) лица, перемещающие товар через таможенную границу Российской Федерации.

19. Иностранные организации, состоящие на учёте в налоговых органах:

а) уплачивают НДС в режиме, предусмотренном для российских организаций;

б) освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС;

в) уплачивают НДС в режиме, предусмотренном соглашением между двумя сторонами;

г) уплачивают НДС в режиме, установленном соглашением между иностранной организацией и законодательным органом субъекта Российской Федерации, на территории которого находится её постоянное представительство.

20. Взимается ли НДС с доходов физических лиц:

а) да;

б) нет;

в) да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя;

г) да, если это установлено законодательными актами субъектов Российской Федерации.

21. К объектам налогообложения относится реализация товаров (работ, услуг):

а) на территории Российской Федерации, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

б) как на территории Российской Федерации, так и за её пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

в) на территории Российской Федерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти;

г) на территории Российской Федерации, ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств бюджетным учреждениям.

22. По НДС установлены следующие ставки:

а) 0%, 10%, 18%;

б) 0%, 10%, 15%;

в) 0%, 18%, 20%;

г) 10%, 18%, 20% : 120% * 100%.

23. Плательщиками акциза признаются:

а) только организации, производящие операции с подакцизными товарами;

б) только организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами;

в) только лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Российской Федерации;

г) организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами, а также лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Российской Федерации.

24. Подакцизными товарами признаются:

а) виноматериалы, пиво, ювелирные изделия из драгоценных металлов и камней, табачные изделия;

б) спирт коньячный, ликёроводочные изделия, автомобили, природный газ;

в) коньяки, легковые автомобили, вино, автомобильный бензин, спирт этиловый;

г) ювелирные изделия, моторные масла, табачная продукция, ковровые изделия.

25. Налоговым резидентом Российской Федерации признаётся физическое лицо:

а) фактически находящееся на территории Российской Федерации и получающее доход в общей сложности не менее 183 дней фактически находящееся на территории Российской Федерации;

б) фактически находящееся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

в) получающее доход из источников в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;

г) являющееся гражданином Российской Федерации.

26. Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются:

а) граждане Российской Федерации;

б) граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в России;

г) граждане Российской Федерации, проживающие на территории государства более 100 дней.

27. Ставка налога на имущество устанавливается:

а) Налоговым кодексом Российской Федерации – 2,2%;

б) законодательными органами субъектов Российской Федерации, но не более 2,2%;

в) законодательными органами субъектов Российской Федерации, но не менее 2,2%;

г) законодательными органами субъектов Российской Федерации, причём ставка 2,2% может быть уменьшена, но не более чем в 2 раза.

28. Налоговым периодом по транспортному налогу признаётся:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) иной период времени, определяемый в соответствии с законодательством.

29. Физические лица уплачивают земельный налог:

а) одним платежом в срок до 15 июля;

б) на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом;

в) равными долями в два срока – до 15 июля и 15 декабря;

г) одним платежом в срок до 01 сентября с пересчётом после окончания налогового периода.

30. Участниками налогового контроля являются:

а) налоговые органы;

б) налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов;

в) налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы;

г) налоговые органы, органы внутренних дел, Федеральное казначейство.

Ответы к тесту

1. б

2. в

3. в

4. а

5. б

6. а

7. а

8. а

9. б

10. в

11. б

12. а

13. а

14. в

15. а

16. б

17. б

18. в

19. а

20. в

21. б

22. а

23. г

24. в

25. б

26. б

27. б

28. в

29. б

30. а