Загальне ознайомлення з підприємством

Дата добавления: 2015-08-17; просмотров: 503

Государство использует для косвенного воздействия на экономику и формирования своих доходов целую совокупность налогов, которая требует своего упорядочения и классификации.

Основными критериями классификации могут выступать различные признаки: способ взимания, субъект – налогоплательщик, применяемые ставки, порядок введения налогов, уровень бюджета, в который зачисляется налог, целевая направленность и др.

1. По способу взимания различают:

прямые налоги, которые взимаются непосредственно с имущества или доходов налогоплательщика. Окончательным плательщиком прямых налогов является владелец имущества (дохода). Эти налоги подразделяются на:

- реальные прямые налоги, которые уплачиваются с учетом не действительного, а предполагаемого среднего дохода плательщика;

- личные прямые налоги, которые уплачиваются с реально полученного дохода и учитывают фактическую платежеспособность налогоплательщика;

косвенные налоги, которые включаются в цену товаров и услуг. Окончательным плательщиком косвенных налогов является потребитель товара.

В зависимости от объекта взимания косвенные налоги подразделяются на:

- косвенные индивидуальные, которыми облагаются строго определенные виды товаров;

- косвенные универсальные, которыми облагаются в основном все товары и услуги;

- фискальные монополии, которыми облагаются все товары и услуги, производство и реализация которых сосредоточены в государственных структурах;

- таможенные пошлины, которыми облагаются товары и услуги при совершении экспортно-импортных операций.

2. По уровню управления на:

республиканские налоги, элементы которых определяются законодательством страны и являются едиными на всей ее территории. Их устанавливает и вводит в действие высший представительный орган. Однако эти налоги могут зачисляться в бюджеты различных уровней;

местные налоги, которые вводятся местными органами власти в соответствии с решениями, принятых на местном уровне.

3. По целевой направленности введения налогов различают:

абстрактные (общие) налоги, предназначенные для формирования доходной части бюджета в целом;

целевые (специальные) налоги, которые вводятся для финансирования конкретного направления государственных расходов. Для целевых платежей часто создается специальный внебюджетный фонд.

4. В зависимости от субъекта-налогоплательщика выделяют следующие

виды налогов:

налоги, взимаемые с физических лиц;

налоги, взимаемые с юридических лиц (предприятий и организаций);

смежные налоги, которые уплачивают физические и юридические лица.

5. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж, различают:

закрепленные налоги, которые непосредственно и целиком поступают

в тот или иной бюджет или внебюджетный фонд;

регулирующие налоги - разноуровневые, т.е. налоговые платежи

поступают одновременно в различные бюджеты в пропорции, принятой

согласно бюджетному законодательству.

6. По порядку введения налоговые платежи делятся на:

общеобязательные налоги, которые взимаются на всей территории

страны независимо от бюджета, в который они поступают;

факультативные налоги, которые предусмотрены основами налоговой системы, но их введение и взимание являются компетенцией органов местного самоуправления.

7. По срокам уплаты налоги делятся на срочные и периодично-календарные (последние, в свою очередь, подразделяются на декадные, ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые и годовые).

ББК 65.261.4я73

© ГОУ ВПО «РЭА им. Г. В. Плеханова», 2010

Содержание

КАЛЕНДАРНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН.. 4

ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ». 4

УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ.. 5

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ». 5

ПРЕДИСЛОВИЕ. 11

Тема 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВОЙ
СИСТЕМЫ РОССИИ.. 12

1.1 Сущность и функции налогов. Принципы построения
налоговой системы. 12

1.2. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. 29

1.3. Налоговые органы. Исполнение обязанности
по уплате налогов и сборов. 36

1.4. Налоговые правонарушения и ответственность за их
совершение. 48

1.5. Налоговое администрирование: содержание, формы
и методы. 62

Тема 2. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ.. 72

2.1. Налог на добавленную стоимость. 72

2.2. Акцизы. 85

2.3. Налог на доходы физических лиц. 98

2.4. Налог на прибыль организаций. 114

2.5. Налог на добычу полезных ископаемых. 129

2.6. Водный налог. 146

2.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за
пользование объектами водных биологических ресурсов. 149

2.8. Государственная пошлина. 152

Тема 3. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ.. 166

3.1. Налог на имущество организаций. 166

3.2. Транспортный налог. 170

Тема 4. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ.. 175

4.1. Земельный налог. 177

4.2. Налог на имущество физических лиц. 185

Тема 5. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ.. 189

5.1. Упрощенная система налогообложения. 190

5.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных
видов деятельности (ЕНВД) 200

Список литературы. 208

КАЛЕНДАРНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

В соответствии с учебным планом предлагается следующий календарно-тематический план, рассчитанный на 17 недель обучения.