Головна сторінка Випадкова сторінка
КАТЕГОРІЇ:
АвтомобіліБіологіяБудівництвоВідпочинок і туризмГеографіяДім і садЕкологіяЕкономікаЕлектронікаІноземні мовиІнформатикаІншеІсторіяКультураЛітератураМатематикаМедицинаМеталлургіяМеханікаОсвітаОхорона праціПедагогікаПолітикаПравоПсихологіяРелігіяСоціологіяСпортФізикаФілософіяФінансиХімія
Розділ 1 Основні поняття та визначення в галузі стандартизації
Дата добавления: 2015-08-17; просмотров: 604
|
|
1. Определить исходя из содержания хозяйственных операций, какие налоги должны быть, начислены и уплачены предприятием ООО «Заря» по общей системе налогообложения за 1 квартал 201 года. Оформить таблицу 4.
2. Начислить налоги при общей системе налогообложения, заполнив таблицу 5.
Доходы и расходы для исчисления налога на прибыль признаются методом начисления.
3. Начислить единый налог, если предприятие работает на УСН. Заполнить таблицу 6. Налог рассчитать по двум объектам налогообложения. Заполнить таблицу 7 .
4. Сделать выводы: какая система налогообложения для предприятия лучше, привести плюсы и минусы УСНО.
Условия задачи:
Основной вид деятельности - выполнение ремонтных работ (все затраты по выполнению работ отражаются на счете 20).
ООО «Заря» ИНН 4345074567 КПП 434501001
Расчетный счет в ОАО КБ Хлынов 43456700010000000101 БИК 414301001
Кор.счет 43452801010000001101
1. ООО Заря имеет следующие основные средства:
· арендует помещение, арендная плата составляет 11800 руб. в месяц, в том числе НДС 18%
· автомобиль «Жигули НИВА», остаточная стоимость на 01.01.1 года 20 000 руб.
· склад – остаточная стоимость на 01.01.1 года 80 000 руб.
Способ начисления амортизации – линейный.
Решение:
2. На предприятии работает 5 человек (четверо – 1969 года рождения, один - 1963 года рождения), оклад и премии у работников одинаковые.
Таблица 3 – Хозяйственные операции за 1 квартал 2011 года.
| № | Хозяйственные операции | 1 вариант | 2 вариант |
| 1. | |||
| 1. | Отражена сумма выручки за выполненные работы заказчикам, в том числе НДС 18%, денежные средства поступили на расчетный счет | 590 000 руб. | 613 600 руб. |
| 2. | Выданы деньги в подотчет на приобретение материалов | 11 000 руб. | 17 000 руб. |
| 3. | Приобретены подотчетным лицом материалы (линолеум, обои) в розничном магазине «Дом» | 11 000 руб. | 17 000 руб. |
| 4. | Приобретен кирпич 1000 куб.м. у ОАО «Силикат» Оплачено через расчетный счет | 23 600 руб., в том числе НДС 18% 10 000 руб. | 44 840 руб., в том числе НДС 18% 12 000 руб. |
| 5. | Приобретен кирпич у ООО «ДВК» - 500 куб.м. Задолженность погашена. | 9 440 руб., в том числе НДС 18% | 17 700 руб., в том числе НДС 18% |
| 6. | В марте приобретена у ООО «Маш» бетономешалка, в этом же месяце введена в эксплуатацию Задолженность погашена с расчетного счета Расходы по доставке (ООО «Лига»), оплачены с расчетного счета | 70 800 руб., в т.ч. НДС 18 % 70 800 руб. 3600 руб. | 70 800 руб., в т.ч. НДС 18% 70 800 руб. 4200 руб. |
| 7. | Получен аванс от покупателя (ООО «Опус») за ремонтные работы | 59000 руб. | 59000 руб. |
| 8. | Начислены и уплачены пени по налогам | 2300 руб. | 4300 руб. |
| 9. | Начислены и уплачены пени поставщику ОАО «Силикат» | 1180 руб. | 2360 руб. |
| 10. | Начислены и получены пени от покупателя ООО «Свет» за нарушение договорных обязательств | 5600 руб. | 3400 руб. |
| 11. | 01.01.текущего года взят кредит. Начислены и перечислены проценты за 1 квартал (ставка ЦБ РФ - ? %) | 60 000 руб. под 28% годовых | 80 000 руб. под 19% годовых |
| 12. | Поступил счет за аренду помещения от ООО «Аренда» (за три мес.), оплата аренды произведена с расчетного счета | 35 400 руб., в т.ч. НДС 18% | 35 400 руб., в т.ч. НДС 18% |
| 13. | Начислена заработная плата работникам (за три мес.) | 123 000 руб. | 125 000 руб. |
| 14. | Начислено и выдано одному из сотрудников пособие по временной нетрудоспособности | 500 руб. за 5 дней | 600 руб. за 6 дней |
| 15. | Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование, а также взносы на страхование от несчастных случаев на производстве (риск 0,3%) | ? | ? |
| 16. | Выдана заработная плата | 80 000 руб. | 78 000 руб. |
| 17. | Перечислены страховые взносы | ? | ? |
| 18. | Передали линолеум и обои на ремонт офиса (хоз. операция № 3) | ? | ? |
| 19. | Передали кирпич на ремонтные работы 1200 куб.м. | ? | ? |
| 20. | Начислена амортизация (за 3 мес.) Автомобиль «Нива» Склад | 1500 руб. 600 руб. | 1500 руб. 600 руб. |
| 21. | Утвержден авансовый отчет Иванова А.И.: Проживание в гостинице 2 сут. по 1200 руб. Суточные 3 дня по 600 руб. Проезд по 1800 руб. Постельные принадлежности по 80 руб. Итого (Деньги Иванову А.И. ранее выданы из кассы) | ? | ? |
| 22. | Произведены и оплачены представительские расходы по заключению договора | 14 020 руб. | 9 530 руб. |
| 23. | Начислена выручка за работы произведенные ООО «Опус», денежные средства поступили на расчетный счет за вычетом ранее перечисленного аванса (хоз. операция № 7) | 236 000 руб., в том числе НДС 18% | 236 000 руб., в том числе НДС 18% |
| 24. | Начислены и получены проценты по депозиту | 5 000 руб. | 2 700 руб. |
Таблица 4 - Налоги, уплачиваемые при общей системе налогообложения
| Название налога (взноса): | Сумма, руб. |
| 1. НДС 2. НДФЛ 3. Налог на имущество 4. Транспортный налог | |
| 2. и т.д. | |
| Итого |
Таблица 5 – Начисление налогов
| Название налога | Порядок расчета | Срок сдачи декларации | Срок уплаты |
· Для расчета налога на прибыль и УСНО составить таблицу № 7
Таблица 6 - Налоги, уплачиваемые при УСНО
| Название налога: | Сумма, руб. |
| 1. | |
| 2. и т.д. | |
| Итого |
Таблица 7 – Пример оформления таблицы
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
| Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України | | | Основні принципи та функції стандартизації |