МАТРИЧНІ ПРОЦЕСОРИ.

Решение:

Т-кол-во, Ц-цена

П=В-с/с-исх.формула

Исследуем отдельно выручку и себестоимость

1)Выручка

В=Т*Ц=500*50=25000

500*50+800*80=89000

Используем метод цепн.подстановок

У= а*в

у^а= а₁*в₀ => ∆у^а=у^а-у₀

у^в=а₁*в₁ => ∆ у^в=у^в-у^а

Баланс отклонений:∆ у= ∆у^а- ∆у^в

А)Фактор-Т

В^т=Т₁*Ц₀=400*50+900*80=92000

∆В^т=В^т-В₀=92000-89000=3000

Б)Фактор-Ц

В^ц=Т₁*Ц₁=16000+81000=97000

∆В^ц=В^ц-В^т=97000-92000=5000

Баланс отклонений: ∆В=∆В^т+∆В^ц

97000-89000=3000+5000

8000=8000

При изменении кол-ва выручка выросла на 3000,а при изменении цены выручка увеличилась на 5000.

2)себестоимость

с/с=З_пер+З_пост; с/с=З_пер*Т+З_пост*Т

с/с_0(а)= Т_0(а)*(З_{пер.ед(а)}+З_{пост.ед(а)})=500(30+10)=20000

с/с_0(в)=Т_0(в)(З_{пер.ед(в)}+З_{пост.ед(в)})=800(50+20)=56000

с/с_1(а)=400(25+5)=12000

с/с_1(в)=900(65+10)=67500

с/с_{0 общ}=20000+56000=76000

с/с_{1 общ}=12000+67500=79500

∆с/с=79500-76000=3500

Влияние фактора

А)Фактор-Т

с/с ^т _(а)=400(30+10)=16000

с/с ^т _(в)= 900(50+20)=63000

с/с ^т= 16000+63000=79000

∆с/с ^т= с/с ^т –с/с=79000-76000=3000

Б)Фактор-Зперем.ед

с/с ^пер.ед _(а)= Т₁*З_{пер 1}+Т₁*_{Зпост.ед.0}=400*25+400*10=14000

с/с ^пер.ед _(в)=900*65+900*20=76500

с/с ^пер.ед _общ=14000+76500=90500

∆с/с ^пер.ед=90500-79000=11500

В)Фактор-Зпост.ед

с/с ^{пост.ед} _(а)=Т1*Зпер.ед1+Т1*З пост.ед 1=400*25+400*5=12000

с/с ^{пост.ед} _(в)=900*65+900*10=67500

с/с _{Зпост.ед}=12000+67500=79500

∆с/с _{Зпост.ед}=79500-90500= -11000

Г)Баланс отклонений:

∆с/с= ∆с/с ^т+ ∆с/с ^{З пер.ед}+ ∆с/с ^{З пост.ед}

3500=3000+11500 + (-11000)

3500=3500

На увеличение с/с в отч.периоде повлиял фактор –Т.Изменение кол-ва продукции повлекло рост с/с на 3000.Фактор З переем.ед повлиял на рост с/с на 11500.Фактор З пост.ед повлек уменьшение с/с на 11000.

Исследуем динамику прибыли

П=В-с/с

П₀=В₀-с/с=89000-76000=13000

П₁=В₁-с/с1=97000-79500=17500

∆П=17500-13000=4500

Вцелом на увеличение прибыли на 4500 руб повлиял рост выручки и себестоимости.

Исходная формула: Затратоемкость

К _зат=Зат/В

Зат=с/с*Т(кол-во) В=Ц*Т

Оформим таблицу,рассчитаем затраты,выручку,и коэф.затратоемкости.

1)Затраты=с/с*Т

Зат_(а)0=765*100=76500

Зат_(в)0=480*120=57600

Зат_(а)1=801*110=88110

Зат_(в)1=600*102=61200

2)Выручка=Ц*Т

В(а)0=870*100=87000

В(в)0=550*120=66000

В(а)1=900*110=99000

В(в)1=656*102=66912

3)К затратоемкости

К _зат(а)0=Зат(а)0/Выр(а)0=76500/87000=0,88

К _зат(в)0=57600/66000=0,87

К_{(а) зат.общ}=0,88+0,87=1,75

К _зат(а)1=88110/99000=0,89

К _зат(в)1=61200/66912=0,91

К _{(в)зат.общ}=1,8

Для исслед.факторов используем метод цепных подстановок

У=а/в

У^а=а₁/в₀ =>∆ у^а=у^а-у0

У^в=а₁/в₁ => ∆у^в=у^в-у^а

∆У=∆у^а+∆у^в

Влияние факторов

1)Фактор-Затр

К ^зат _зат=Зат_(а)1/Выр_(а)0+Зат_(в)1/Выр_(в)0

=88110/87000+6120/66000=1,94

∆К ^зат _зат= К^зат _зат –К _зат0=1,94-1,75=0,19

2)Фактор-Выручка

К ^выр _зат=Зат₁/Выр₁=Зат_(а)1/Выр_(а)1+Затр_(в)1/Выр_(в)1

=88110/99000+61200/66912=0,89+0,91=1,8

∆К^выр _зат=1,8-1,94= - 0,14

Баланс отклонений

∆К _зат=∆К ^зат _зат+ ∆К ^выр _зат

1,8-1,75=0,19-0,14

0,05=0,05

Вывод:На увеличение коэф.затратоемкости на 0,05 повлияло след:Увеличение затрат повлекло рост коэф.затратоемк на 0,19 пунскта,а рост выручки привел к снижению коэф.затратоем на 0,14.

Решение:

Ra = Приб./А*100%

1)Выводим факторную модель

R_a=П/А*В/В*СК/СК

К _пр=П/В; К _ск= В/СК; К _авт= СК/А

2)Используем метод абсол.разниц:

У=а*в*с

У ^а=∆а*в₀*с₀

У ^в=а₁*∆в*с₀

У ^с=а₁*в₁*∆с

Бал.отклонений: ∆у= ∆у ^а+∆у^в+ ∆у^с

3)

А)К_пр0=П₀/В₀*100%=558/11160*100=5%

К_пр1= 700/11676=6%

∆К_пр=6-5=1

Б)К _авт=СК/А

К_{авт 0}=13950/27900=0,5

К _{авт 1}= 15568/27500=0,56

∆К _авт=0,56-0,5=0,06

В)К _{об ск}=В/СК

К_{об ск 0}=11160/13950=0,8

К_{об ск1}=11676/15568=0,75

∆_Коб.ск=0,75-0,8= - 0,05

Г)К_а= П/А*100%

К_а0=558/27900*100=2

К_а1=700/27500*100=2,55

∆К_а=2,55-2=0,55

3)Находим влияние факторов

А)Фактор-Кп

∆К_а ^Кп= К_п*∆К_{авт 0}*К_{об ск 0}=1*0,5*0,8=0,4

Б)Фактор-Кавт

∆К^Кавт _а=К_п1*∆К_ав*К_{об ск0}=6*0,06*0,8=0,288

В)Фактор-К _{об ск}

∆К_а^{Коб ск}=К_п1*К_ав1*∆К_{об ск}=6*0,56*(-0,05)=-0,168

∆К_а=∆К_а^Кпр+∆К_а^Кав+∆К_а^Кск

^{0,52=0,4+0,288-0,168}

^0,52=0,52

Коэф.рентаб активов в отч периоде увеличился на 0,4,в связи с увеличением рентаб продаж на 1 пункт,увеличение К автономии 0,06 и уменьшение К обор.собст.кап на 0,05.

Качество прибыли-общ.характеристика структуры источников формирования прибыли.Высокое кач.прибыли характеризуется ростом объема выпуска продукции снижением операц.,затрат,а низкое качество-ростом цен без увеличения объема продаж.

Решение:

1)Сост. фактор. аддитив. модель.

П = Выр. – Затраты=> Затр=Себ+ком.расх+управ.расх=>

П= Выр-(себ+ком.расх+управ.расх)= 302200-(213990+22130+21770)=44130

2)используем метод цепн.подстановок

∆- изменение

У= а*в

у^а= а₁*в₀ => ∆у^а=у^а-у₀

у^в=а₁*в₁ => ∆ у^в=у^в-у^а

^{а)изменение} прибыли под влиянием цены

∆П^ц =П_(ц0) – П₀

б)изменен прибыли под влиянием объема продаж

∆П^v = П₁- П_(ц0)

В)баланс отклонений: ∆П= ∆П^ц+∆ П^v

Решение:

3)Влияние факторов

а) ∆П^ц =45310-44310=1000

б) ∆П ^v= 64850-45310=19540

в)баланс отклонений:

П₁-П₀= ∆П^ц+∆ П^v

64850-44310=1000+19540

20540=20540

Изменение цены оказывает не сущ.влияние на прибыль.Прибыль увеличивается только на 1000р.А изменение объемов продаж повлияло на рост прибыли на 19540 это более значимый фактор.

ФР = ЗК / СК ≈ 1 (0,7 в идеале) показ. ск-ко руб. СК прих. на 1 руб. заемного.

К об-ти собст. ср-ми = СК – ВА / ОА ≈ 0,1 показ., к. часть ОА фин-ся за сч. собств. источ-в (ниж. граница 0,1; оптим-но - ≥0,5).

К автономии(финн.независимости).= СК / ВБ показ. уд. вес. собст. ср-в в общ. сумме источ-в фин-я (>0,5).

К финансир. = СК / ЗК показ., к. часть деят. финн-ся за сч. собств., а какая – за сч. заем. ср-в. (≥0,7, оптим. 1,5)

Коэф. фин. устойч. = СК + ДО / ВБпоказ., к. часть А-ва фин-ся за сч. устойч. источ-в (≥0,6).

К маневрен. = (СК – ВА) / СК (0,2 – 0,5)

СОС = СК – ВА

СОС – источники форм-я ОА.

К фин. завис. = ЗК/ВБпоказ. степень завис-ти орг. от заем. источ-в (≤0,5).