КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ

Дата добавления: 2015-04-16; просмотров: 539

В этом задании студент должен проанализировать процесс производства в базовом году, рассчитать себестоимость выпуска продукции в базовом периоде, вычислить чистую прибыль. В отчетном году студент сам определяет основные параметры для работы, заполняя табл. 4, выясняет, как изменения параметров отчетного года отразились на главном финансовом результате – прибыли.

На основании табл. 3 исходных данных необходимо определить чистый доход предприятия по итогам года, принятого за базовый год.

Для упрощения расчетов предлагается условная фирма, выпускающая один вид продукции – изделие А.

Таблица 3

Исходные данные для расчета

Требуется распределить этот доход по фондам экономического стимулирования, формируемым за счет чистой прибыли предприятия: фонд потребления, фонд накопления, резервный фонд и фонд выплаты дивидендов акционерам.

Наметив мероприятия по увеличению прибыли в плановом году, заполнить табл. 4 соответствующими дополнительными показателями, сделать расчет влияния различных факторов на изменение издержек производства и определить с учетом этого изменения планируемую прибыль фирмы.

Распределить запланированную величину прибыли по фондам экономического стимулирования предприятия.

Решение:

Себестоимость базового периода Сбаз определяется суммированием отдельных экономических элементов затрат:

Сбаз = М+Э+З+Ос+А+ПР

Сбаз = 20000+2000+14000+14000×0,3+15000×0,15+1200= 43650 тыс.руб.

Прибыль от реализации изделий А определяется как разница между рыночной стоимостью реализованной продукции и ее себестоимости:

П=Ц–С

П = (10,500×4800)-43650= 6750 тыс.руб.

Из полученной прибыли вычитаем сумму обязательных платежей:

Нб = 6750×0,2= 1350 тыс.руб.

н = 6750×0,8/100 = 54 тыс.руб.

Пч = 6750-1350-54= 5346 тыс.руб.

Полученный чистый доход (чистая прибыль) распределяется по фондам:

- резервный фонд:

Фр = 5346×0,05 = 267 тыс.руб.

- фонд накопления:

Фн = 5346×0,15 = 802 тыс.руб.

- фонд потребления:

Фп = 5346×0,60 = 3208 тыс.руб.

- фонд выплаты дивидендов:

Фд = 5346×0,20= 1069 тыс.руб.

В плановом году планируется:

1) увеличение годовой программы выпуска на 10% до 5280 шт.

2) в связи с этим потребуется увеличение численности персонала на 10 человек.

3) Планируется снижение материальных затрат, затрат на топливо и энергию на 5%. Затрат по управлению и обслуживанию производства на 7%.

Достижение данных мероприятий планируется за счет экономии материальных и энергетических ресурсов.

Для реализации данных мероприятий потребуется увеличение ОПФ на 3%.

Таблица 4

Плановые показатели

Рассчитаем влияние каждого фактора на изменение издержек производства по следующей методике:

5.1. Влияние изменения объема на себестоимость товарной продукции:

dCv = Cуп · (Jv – 1),

Суп – доля условно-постоянных расходов в себестоимости продукции в рублях;

Jv = Vпл / Vбаз – индекс изменения объема производства.

Jv = 5280/4800=1,1

dCv = 43650×0,085×(1,1-1) = 371 тыс.руб.

5.2. Влияние роста производительности труда на себестоимость:

dCпт = Збаз · Jv (1 – Jз / Jпт),

Jз = Зпл / Збаз – индекс изменения фонда заработной платы;

Jпт = ПТпл / ПТбаз – индекс изменения производительности труда.

Jз = 14700/14000= 1,05

Jпт =(55440/210)/(50400/200) = 264/252,0= 1,047

dCпт = 14000*1,1(1-1,05/1,047) = 44 тыс.руб.

5.3. Влияние изменения материалоемкости:

dCм = См · Jv (1 – Jм),

См – доля материальных затрат в себестоимости продукции в рублях;

Jм = Мпл / Мбаз – индекс изменения материалоемкости.

Jм = Мпл / Мбаз

Jм = 0,95 по плановым мероприятиям.

dCм = 20000*1,1(1-0,95)= 1100 тыс.руб.

5.4. Влияние изменения энергоемкости.

dCэ = Сэ · Jv(1 – Jэ),

Сэ – доля затрат на энергию в себестоимости продукции в рублях;

Jэ = Эпл / Эбаз – индекс изменения энергоемкости.

Jэ = 0,95 по плановым мероприятиям.

dCэ = 2000*1,1*(1-0,95) = 110 тыс.руб.

5.5. Влияние изменения затрат по управлению и обслуживанию производства:

dCу = Су · (1 – Jу / Jv),

Су – доля затрат по управлению и обслуживанию производства в себестоимости продукции в рублях;

Jу = Упл / Убаз – индекс изменения затрат на управление и обслуживание производства.

Jу = 0,93 - согласно плановым мероприятиям.

dCу = 2200×1,1(1-0,93) = 169 тыс.руб.

5.6. Влияние изменения технического уровня производства:

dCт. у = Са · Jопф(1 – Jфе),

Са – доля амортизационных отчислений в себестоимости продукции в рублях;

Jопф = ОПФпл / ОПФбаз – индекс изменения стоимости основных производственных фондов;

Jопф = 1,03

Jфе = Фепл / Фебаз – индекс изменения фондоемкости.

Фебаз = 15000/50400= 0,30

Фепл = (15000×1,03)/ 55440 = 0,28

Jфе = 0,28/0,3= 0,93

dCт. у =2250×1,03(1-0,93) = 162 тыс.руб.

6. Определим планируемую себестоимость продукции Спл:

Спл = Сбаз – ∆dCi.

Спл = 43650- 371-44-1100-110-169-162 = 41694 тыс.руб.

Определим чистую прибыль предприятия в планируемом периоде.

Прибыль от продажи:

Ппр = 55440-41694= 13746 тыс.руб.

Из полученной прибыли вычитаем сумму обязательных платежей:

Нб = 13746×0,2= 2749 тыс.руб.

н = 13746×0,8/100 = 110 тыс.руб.

Таким образом, чистая прибыль:

Пч = 13746-2749-110= 10887 тыс.руб.

Распределение чистого дохода по фондам:

- резервный фонд:

Фр = 10887×0,05 = 544 тыс.руб.

- фонд накопления:

Фн = 10887×0,15 = 1633 тыс.руб.

- фонд потребления:

Фп = 10887×0,60 = 6532 тыс.руб.

- фонд выплаты дивидендов:

Фд = 10887×0,20= 2177 тыс.руб.

Таким образом, проведенные мероприятия позволили увеличить выручку предприятия до 55440 тыс.руб., что увеличило чистую прибыль предприятия на 5541 тыс.руб.(10887-5346), т.е. в 2 раза.

Кроме того, рост чистой прибыли позволил увеличить отчисления в фонды материального стимулирования.