Шаг 6. Бюджет налоговых выплат
Предполагается, что индивидуальный предприниматель будет использовать упрощенную систему налогообложения, при которой объектом налогообложения являются доходы. 1 вариант – ставка 6 % от суммы доходов, уменьшенных на величину единого социального налога. 2 вариант – ставка 15 % от доходов, уменьшенных на величину расходов. Необходимо выбрать наиболее эффективную схему налогообложения исходя из минимального размера платежей. Расчет налогов производится согласно налоговому законодательству Российской Федерации в соответствии со ставками налогов (табл. 13). Бюджет налоговых выплат рассчитываем в форме табл. 14–18.
Таблица 8
Бюджет затрат на оплату труда персонала на I кв.
| № п/п
| Состав персонала
| Фонд оплаты труда (ФОТ)
| Издержки на оплату труда за I кв., тыс. руб.
| Всего, тыс. руб.
| | Октябрь
| Ноябрь
| Декабрь
| |
| Специалист по купле-продаже недвижимости
| 30 % от суммы совершенных сделок 
| 24,2×0,3=7,3
| 41,7×0,3=12,5
| 65,4×0,3=19,6
| 39,4
| |
| Специалист по аренде недвижимости
| 35 % от суммы совершенных сделок 
| 17,3×0,35=6,0
| 26,7×0,35=9,3
| 31,4×0,35=11,0
| 26,3
| |
| Итого:
| 13,3
| 21,8
| 30,6
| 65,7
|
Таблица 9
Бюджет затрат на оплату труда персонала на II кв.
| № п/п
| Состав персонала
| Фонд оплаты труда (ФОТ)
| Издержки на оплату труда за II кв., тыс. руб.
| Всего, тыс. руб.
| | Январь
| Февраль
| Март
| |
| Специалист по купле-продаже недвижимости
| 30 % от суммы совершенных сделок
| 47,7×0,3=14,3
| 67,4×0,3=20,2
| 49,0×0,3=14,7
| 49,2
| |
| Специалист по аренде недвижимости
| 35 % от суммы совершенных сделок
| 28,4×0,35=10,0
| 23,6×0,35=8,3
| 30,0×0,35=10,5
| 28,8
| |
| Итого:
| 24,3
| 28,5
| 25,2
| 78,0
|
Таблица 10
Бюджет затрат на оплату труда персонала на III кв.
| № п/п
| Состав персонала
| Фонд оплаты труда (ФОТ)
| Издержки на оплату труда за III кв., тыс. руб.
| Всего, тыс. руб.
| | Апрель
| Май
| Июнь
| |
| Специалист по купле-продаже недвижимости
| 30 % от суммы совершенных сделок
| 48,3×0,3=14,5
| 75,8×0,3=22,7
| 74,5×0,3=22,3
| 59,5
| |
| Специалист по аренде недвижимости
| 35 % от суммы совершенных сделок
| 31,0×0,35=10,8
| 25,7×0,35=9,0
| 30×0,35=10,5
| 30,3
| |
| Итого:
| 25,3
| 31,7
| 32,8
| 89,8
|
Таблица 11
Бюджет затрат на оплату труда персонала на IV кв.
| № п/п
| Состав персонала
| Фонд оплаты труда (ФОТ)
| Издержки на оплату труда за IV кв., тыс. руб.
| Всего, тыс. руб.
| | Июль
| Август
| Сентябрь
| |
| Специалист по купле-продаже недвижимости
| 30 % от суммы совершенных сделок
| 31,5×0,3=9,5
| 82,9×0,3=24,8
| 49,4×0,3=14,8
| 49,1
| |
| Специалист по аренде недвижимости
| 35 % от суммы совершенных сделок
| 31,9×0,35=11,2
| 23,1×0,35=8,0
| 24,0×0,35=8,4
| 27,6
| |
| Итого:
| 20,7
| 32,8
| 23,2
| 76,7
| Таблица 12
Годовой бюджет затрат на оплату труда персонала, тыс. руб.
| № п/п
| Состав персонала
| Издержки на оплату труда, тыс. руб.
| Всего, тыс. руб.
| | I кв.
| II кв.
| III кв.
| IV кв.
|
| |
| Специалист по купе-продаже недвижимости
| 39,4
| 49,2
| 59,5
| 49,1
| 197,2
| |
| Специалист по аренде недвижимости
| 26,3
| 28,8
| 30,3
| 27,6
| 113,0
| |
| Итого:
| 65,7
| 78,0
| 89,8
| 76,7
| 310,2
|
Таблица 13
Ставки налогов, %
| № п/п
| Виды налогов
| Ставка
| Объект налогообложения
| |
| Единый социальный налог (ЕСН)
| 34 %
| Фонд оплаты труда (ФОТ)
| |
| Подоходный налог (ПН)
| 13 %
| Фонд оплаты труда
| |
| 1 вариант налогообложения
|
|
| |
| Налог на доходы (Н D)
| 6 %
| Доходы за минусом ЕСН
| |
| 2 вариант налогообложения
|
|
| |
| Налог на доходы (Н D)
| 15 %
| Доходы за минусом расходов
|
Примечание. На момент выдачи задания ставки налогов уточняются в соответствии с изменениями в законодательстве
Таблица 14
Бюджет налоговых платежей за I кв.
| № п/п
| Виды налогов
| Издержки, тыс. руб.
| | Октябрь
| Ноябрь
| Декабрь
| Всего, тыс. руб.
| |
| Доход (D)
| 41,5
| 68,4
| 96,8
| 206,7
| |
| Единый социальный налог (ЕСН=ФОТ∙0,20)
| 13,3×0,34=4,5
| 21,8×0,34=7,4
| 10,4
| 22,3
| |
| Подоходный налог (ПН=ФОТ∙0,13)
| 13,3×0,13=1,7
| 21,8×0,13=2,8
| 30,6×0,13=4,0
| 8,5
| |
| 1 вариант налогообложения
Налог на доходы Н D =(D –ECH)0,06
| (41,5–4,5)0,06=2,2
| 3,7
| 5,2
| 11,1
| |
| 2 вариант налогообложения
Налог на доходы Н D =(D – ECH – ФОТ – Ца – Зкр – Зр – Зп – Зоп)0,15
| (41,5 – 4,5 – 13,3 – –4,0 – 0,5 – 1,0 – 1,0– – (41,5×0,06))0,15 = =2,1
| 4,3
| 6,5
| 12,9
|
Таблица 15
Бюджет налоговых платежей за II кв.
| № п/п
| Виды налогов
| Издержки, тыс. руб.
| | Январь
| Февраль
| Март
| Всего, тыс. руб.
| |
| Доход (D)
| 76,1
| 91,0
| 79,0
| 246,1
| |
| Единый социальный налог (ЕСН=ФОТ∙0,34)
| 24,3×0,34=8,2
| 28,5×0,34=9,7
| 25,2×0,34=8,6
| 26,5
| |
| Подоходный налог
(ПН=ФОТ 0,13)
| 24,3×0,13=3,1
| 28,5×0,13=3,7
| 25,2×0,13=3,3
| 10,1
| |
| 1 вариант налогообложения
Налог на доходы Н D =(D –ECH)0,06
| 4,1
| 4,9
| 4,2
| 13,2
| |
| 2 вариант налогообложения
Налог на доходы
Н D =(D – ECH – ФОТ – Ца – Зкр – Зр – Зп – Зоп )0,15
| 4,9
| 6,1
| 5,1
| 16,1
| Таблица 16
Бюджет налоговых платежей за III кв.
| № п/п
| Виды налогов
| Издержки, тыс. руб.
| | Апрель
| Май
| Июнь
| Всего, тыс. руб.
| |
| Доход (D)
| 79,3
| 101,5
| 104,5
| 285,3
| |
| Единый социальный налог (ЕСН=ФОТ∙0,34)
| 25,3×0,34=8,6
| 31,7×0,34=10,8
| 32,8×0,34=11,2
| 30,6
| |
| Подоходный налог
(ПН=ФОТ 0,13)
| 25,3×0,13=3,3
| 31,7×0,13=4,1
| 32,8×0,13=4,3
| 11,7
| |
| 1 вариант налогообложения
Налог на доходы Н D =(D –ECH)0,06
| 4,2
| 5,4
| 5,6
| 15,2
| |
| 2 вариант налогообложения
Налог на доходы Н D =(D – ECH – ФОТ – Ца – Зкр – Зр – Зп – Зоп )0,15
| 5,1
| 7,0
| 7,2
| 19,3
|
Таблица 17
Бюджет налоговых платежей за IV кв.
| № п/п
| Виды налогов
| Издержки, тыс. руб.
| | Июль
| Август
| Сентябрь
| Всего, тыс. руб.
| |
| Доход (D)
| 63,4
| 106,0
| 73,4
| 242,8
| |
| Единый социальный налог (ЕСН=ФОТ∙0,34)
| 20,7×0,34=7,1
| 11,2
| 23,2×0,34=7,9
| 26,2
| |
| Подоходный налог
(ПН=ФОТ 0,13)
| 20,7×0,13=2,7
| 32,8×0,13=4,3
| 23,2×0,13=3,0
| 10,0
| |
| 1 вариант налогообложения
Налог на доходы Н D =(D –ECH)∙0,06
| 3,4
| 5,7
| 3,9
| 13,0
| |
| 2 вариант налогообложения
Налог на доходы Н D =(D – ECH – ФОТ – Ца – Зкр – Зр – Зп – Зоп)0,15
| 3,8
| 7,4
| 4,7
| 15,9
| Таблица 18
Годовой бюджет налоговых платежей
| № п/п
| Виды налогов
| Издержки, тыс. руб.
| | I кв.
| II кв.
| III кв.
| IV кв.
| Всего, тыс. руб.
| |
| Доход (D)
| 206,7
| 246,1
| 285,3
| 242,8
| 980,9
| |
| Единый социальный налог (ЕСН=ФОТ∙0,20)
| 22,3
| 26,5
| 30,6
| 26,2
| 105,6
| |
| Подоходный налог (ПН=ФОТ 0,13)
| 8,5
| 10,1
| 11,7
| 10,0
| 40,3
| |
| 1 вариант налогообложения
Налог на доходы (Н D =(D –ECH)0,06)
| 11,1
| 13,2
| 15,2
| 13,0
| 52,5
| |
| 2 вариант налогообложения
Налог на доходы Н D =(D – ECH – ФОТ – Ца – Зкр – Зр – Зп – Зоп)0,15
| 12,9
| 16,1
| 19,3
| 15,9
| 64,2
|
Аальтернативная стоимость. Кривая производственных возможностей В экономике Буридании есть 100 ед. труда с производительностью 4 м ткани или 2 кг мяса...
|
Вычисление основной дактилоскопической формулы Вычислением основной дактоформулы обычно занимается следователь. Для этого все десять пальцев разбиваются на пять пар...
|
Расчетные и графические задания Равновесный объем - это объем, определяемый равенством спроса и предложения...
|
Кардиналистский и ординалистский подходы Кардиналистский (количественный подход) к анализу полезности основан на представлении о возможности измерения различных благ в условных единицах полезности...
|
|
Виды нарушений опорно-двигательного аппарата у детей В общеупотребительном значении нарушение опорно-двигательного аппарата (ОДА) идентифицируется с нарушениями двигательных функций и определенными органическими поражениями (дефектами)...
Особенности массовой коммуникации Развитие средств связи и информации привело к возникновению явления массовой коммуникации...
Тема: Изучение приспособленности организмов к среде обитания Цель:выяснить механизм образования приспособлений к среде обитания и их относительный характер, сделать вывод о том, что приспособленность – результат действия естественного отбора...
|
|
Машины и механизмы для нарезки овощей В зависимости от назначения овощерезательные машины подразделяются на две группы: машины для нарезки сырых и вареных овощей...
Классификация и основные элементы конструкций теплового оборудования Многообразие способов тепловой обработки продуктов предопределяет широкую номенклатуру тепловых аппаратов...
Именные части речи, их общие и отличительные признаки Именные части речи в русском языке — это имя существительное, имя прилагательное, имя числительное, местоимение...
|
|
