Анализ структуры баланса

 

Финансовый анализ проведен на основании бухгалтерских балансов и отчетах о финансовых результатах за 2012-2014 года. Документы финансовой отчетности находятся в приложениях А и Б.

В рамках финансового анализа ООО «ЕРСМ Сибири» проведем анализ структуры баланса, анализ отчета о прибылях и убытках, а также рассмотрим показатели финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности, рентабельности использования собственного капитала.

Стоимость имущества, основного, оборотного капитала, объем производства, соотношение капиталов, численность персонала, себестоимость, прибыль, оплата труда.

 

Таблица 7.1 – Сравнительный аналитический баланс

Показатель баланса	Абсолютные величины, тыс. руб.			Удельный вес, в %, к итогу			Отклонение
	на 31 декабря 2014	на 31 декабря 2013	на 31 декабря 2012	на 31 декабря 2014	на 31 декабря 2013	на 31 декабря 2012	Абсолютное по статье, тыс. руб.	Удел. весов, %	Темп прироста, %	Удельный прирост, %
АКТИВ
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1.1 Основные средства					-	-			-
1.2 Нематериальные активы						-			-
1.3 Прочие внеоборотные активы						-			-
1.4 Отложенные налоговые активы						-		-52
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I			-			-
II. ОБОРТНЫЕ АКТИВЫ
2.1 Запасы и затраты								-27
2.2 Дебиторская задолженность
2.3 Краткосрочные финансовые вложения						-

 

 

 

Окончание таблицы 7.1 – Сравнительный аналитический баланс

2.4 Денежные средства			-			-	-7448	-25	-97	-6
2.5 Прочие оборотные активы						-	-9		-45
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II
БАЛАНС
ПАССИВ
III. КАИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
3.1 Уставный капитал								-33
3.2 Добавочный капитал						-			-
3.3 Резервный капитал						-			-
3.4 Нераспределённая прибыль (убыток)
ИТОГО III
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
4.1 Займы и кредиты						-			-
4.2 Отложенные налоговые обязательства						-
4.3 Прочие долгосрочные обязательства						-			-
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV						-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЛЬСТВА
5.1 Займы и кредиты
5.2 Кредиторская задолженность								-7
5.3 Прочие краткосрочные обязательства									-
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V
БАЛАНС
Всего заемных средств (IV+V)
Величина собственных средств в обороте (III-I)		-8							-85700

 

 

Баланс предприятия «ЕРСМ Сибири» имеет очень высокую динамику. На начало своей работы компания не имела внеоборотных активов, в 2013г. появилось 38 000 ВНА, а в 2014 эта статья увеличилась до 419 000, что составляет 1003%- достаточно впечатляющий прирост, который произошел за счет приобретения предприятием основных средств и увеличения отложенных налоговых обязательств. Оборотные активы также имеют существенный прирост по своим статьям: прирост запасов на 129%, увеличение дебиторской задолженности на 1091%, что указывает на расширение списка клиентов и установление взаимовыгодных доверительных отношений, основная часть прироста обеспечена краткосрочным финансовыми вложениями, увеличившимися на 8065. В целом на второй год работы организация увеличила оборотные средства более, чем на 60000%, на третий год – 129%.

Общая структура актива за базовый и отчетный период представлена на рисунке 2. Заметим, что доля ВНА менее 1%.

 

Рисунок 7.1 – Структура актива

 

Статьи пассива баланса «ЕРСМ Сибири» также претерпели значительные изменения в отчетном периоде. Наблюдается явный прирост нераспределенной прибыли – 36185%, что в денежном выражении составляет 7 257 000р., в 2013г. Этот показатель был равен 20 000р., а на период начала работы фирмы - всего 2 000р. Впечатляющий рост данного показателя говорит о стремительном и успешном развитии организации, что взаимосвязано с увеличением кредиторской задолженности, более чем на 350%, а также размер займов и кредитов имеет приращение на 1131%, что означает стремление предприятия к расширению своих границ и возможностей, получении доверия у кредиторов и банковских структур. Структура пассива организации наглядно отражена на рисунке 3.

 

Рисунок 7.2 – Структура пассива

 

Основная обеспеченность средствами и ресурсами организации осуществляется за счет краткосрочных источников финансирования. Имея возможность быстро рассчитываться с краткосрочными кредитами и доверием в отношении кредиторской задолженности, в долгосрочные обязательства в виде займов и кредитов организация предпочитает не вступать.