Пример: На склад организации поступают материалы от поставщика 3600 тыс. руб. в т.ч. НДС - 600 тыс. руб. Отпущено в производство материалов на сумму 400 тыс. руб.
I вариант. Учетная цена 2700 тыс. руб.
| №
п/п
| Документ
| Содержание записи
| Д
| К
| Сумма
|
|
| Накладная,
| Поступили материалы от поставщика
- отражена стоимость материалов по учетной цене
-отражен НДС подлежащий уплате
- отражена сумма отклонений между фактической стоимостью материалов и учетной ценой
-отражена задолженность поставщику
|
10/1
18/3.1
-
|
-
-
-
|
|
| 2.
| Накладная, требование
| Переданы материалы в производство
|
| 10/1
|
|
| 3.
| Бухгалтерская справка-расчет
| Списаны отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам, переданным в основное производство
|
|
|
|
II вариант. Учетная цена 3200 тыс. руб.
| №
п/п
| Документ
| Содержание записи
| Д
| К
| Сумма
|
|
| Накладная
| Поступили материалы от поставщика
- отражена стоимость материалов по учетной цене
-отражен НДС подлежащий уплате
- отражена сумма отклонений между фактической стоимостью материалов и учетной ценой
-отражена задолженность поставщику
|
10/1
18/3.1
-
-
|
-
-
|
|
| 2.
| Накладная, требование
| Переданы материалы в производство
|
| 10/1
|
|
| 3.
| Бухгалтерская справка-расчет
| Списаны отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам, переданным в основное производство
|
|
|
|
Пример: На начало месяца Сн по счету 10, составляет 3800 тыс. руб.
Сн по счету 16 (по дебету) составляет 200 тыс. руб. Поступили материалы на сумму 4 800 тыс. руб. в т.ч. НДС-800 тыс. руб. Материалы оприходованы по учетной цене 3900 тыс. руб. Передано материалов в производство на сумму 1800 тыс. руб.
Сумма отклонения = 1800×4% = 72 тыс. руб.
| №
п/п
| Документ
| Содержание записи
| Д
| К
| Сумма
|
| 1.
| Накладная
| Поступили материалы от поставщика
- отражена стоимость материалов по учетной цене
-отражен НДС подлежащий уплате
- отражена сумма отклонений между фактической стоимостью материалов и учетной ценой
-отражена задолженность поставщику
|
10/1
18/3.1
-
|
-
-
-
|
|
| 2.
| Накладная, требование
| Переданы материалы в производство
|
| 10/1
|
|
| 3.
| Бухгалтерская справка-расчет
| Списаны отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам, переданным производство
|
|
|
|
Учетная цена 4100 тыс. руб., кредитовое сальдо по счету 16 – 200 тыс. руб.
| №
п/п
| Документ
| Содержание записи
| Д
| К
| Сумма
|
| 1.
| Накладная
| Поступили материалы от поставщика
- отражена стоимость материалов по учетной цене
-отражен НДС подлежащий уплате
- отражена сумма отклонений между фактической стоимостью материалов и учетной ценой
-отражена задолженность поставщику
|
10/1
18/3.1
-
-
|
-
-
|
|
| 2.
| Накладная, требование
| Переданы материалы в производство
|
| 10/1
|
|
| 3.
| Бухгалтерская справка-расчет
| Списаны отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам, переданным производство
|
|
|
|
Пример: Поступил металл от поставщика на сумму 6000 тыс. руб.. в т.ч. НДС-1000 тыс. руб.. Транспортно-заготовительные расходы составили:
- перевозка транспортом – 360 тыс. руб. в. т. ч. - НДС – 60 тыс. руб.
- командировочные расходы 70 тыс. руб. руб.
- погрузо-разгрузочные расходы в пути следования 480 тыс. руб., НДС – 80 тыс. руб.
Отчет о командировочных расходов предоставлен после отпуска материалов в производство.
1 вариант – учетная цена 5800 тыс. руб.
| Д К
| | Д К
|
| Д К
|
| Д К
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| Д К
| Д К
| Д К
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| №
п/п
| Документ
| Содержание записи
| Д
| К
| Сумма
|
| 1.
| Накладная
| Поступил металл от поставщика:
- отражена стоимость поступившего металла;
-отражен НДС подлежащий уплате;
- -отражена задолженность поставщику.
|
18/3.1
-
|
-
-
|
|
| 2.
| Счет-фактура
| Принят счет транспортной организации за перевозку металла:
-отражена стоимость перевозки;
-отражен НДС подлежащий уплате;
-отражена задолженность транспортной организации.
|
18/3.1
-
|
-
-
|
|
| 3.
| Счет-фактура
| Начислено за погрузо-разгрузочные работы:
-отражена стоимость погрузочно-разгрузочных работ;
-отражен НДС подлежащий уплате;
-отражена задолженность за погрузо-разгрузочные работы
|
18/3.1
-
|
-
-
|
|
| 4.
| Бухгалтерская справка-расчет
| Оприходован металл по учетной цене
| 10/1
|
|
|
| 5.
| Авансовый отчет
| Начислены командировочные расходы. Отчет представлен после отпуска металла в производство
|
|
|
|
| 6.
| Бухгалтерская справка-расчет
| Списание отклонений между фактической стоимостью металла и учетной ценой
|
|
|
|
Фактическая стоимость = 5000 + 300 + 400 + 70 = 5770 тыс. руб.
Отклонение = 5800 – 5770 = 30 тыс. руб.
2 вариант – учетная цена 5700 тыс. руб.
| Д К
| | Д К
|
| Д К
|
| Д К
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| Д К
| Д К
| Д К
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| №
п/п
| Документ
| Содержание записи
| Д
| К
| Сумма
|
| 1.
| Накладная
| Поступил металл от поставщика:
- отражена стоимость поступившего металла;
-отражен НДС подлежащий уплате;
- -отражена задолженность поставщику.
|
18/3.1
-
|
-
-
|
|
| 2.
| Счет-фактура
| Принят счет транспортной организации за перевозку металла:
-отражена стоимость перевозки;
-отражен НДС подлежащий уплате;
-отражена задолженность транспортной организации.
|
18/3.1
-
|
-
-
|
|
| 3.
| Счет-фактура
| Начислено за погрузо-разгрузочные работы:
-отражена стоимость погрузочно-разгрузочных работ;
-отражен НДС подлежащий уплате;
-отражена задолженность за погрузо-разгрузочные работы
|
18/3.1
-
|
-
-
|
|
| 4.
| Бухгалтерская справка-расчет
| Оприходован металл по учетной цене
| 10/1
|
|
|
| 5.
| Авансовый отчет
| Начислены командировочные расходы. Отчет представлен после отпуска металла в производство
|
|
|
|
| 6..
| Бухгалтерская справка-расчет
| Списание отклонений между фактической стоимостью металла и учетной ценой
|
|
|
|
Отклонение = 5700 – 5770 = - 70 тыс. руб.
