Цель занятия — усвоение порядка отражения хозяйственных операций на синтетических и аналитических счетах.
Задача 12. На основе данных для выполнения задачи:
— открыть схемы счетов синтетического и аналитического учета;
— отразить на них хозяйственные операции;
— подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца по синтетическим и аналитическим счетам;
— составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.
Данные для выполнения задачи
Таблица 22
Баланс станкостроительной организации АО «Гедеон» на 1 апреля 20__ г
| Актив
|
| Сумма,
руб.
|
| 1. Внеоборотные активы
|
|
|
| Основные средства
|
| 340 000
|
| Итого по разделу I:
|
| 340 000
|
| II. Оборотные активы
|
|
|
| Сырье и материалы
|
|
|
| Незавершенное производство
|
|
|
| Касса
|
|
|
| Расчетный счет
|
|
|
| Итого по разделу 11:
|
| 260 000
|
| Баланс
|
| 600 000
|
|
|
|
| Пассив
|
| Сумма,
руб.
|
| III. Капитал и резервы
|
|
|
| Уставный капитал
|
| 412 000
|
| Нераспределенная прибыль отчетного года
|
| 98 000
|
| Итого по разделу III:
|
| 510 000
|
| IV. Краткосрочные обязательства
|
|
|
| Кредиторская задолженность поставщикам
|
| 90 000
|
| Итого по разделу IV:
|
| 90 000
|
| Баланс
|
| 600 000
|
Таблица 23
Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы» на 1 апреля 20__ г.
| Наименование материалов
| Цена, руб.
| Количество
| Сумма, руб.
|
| Лента стальная, т
|
|
| 20 000
|
| Чугун литейный, т
|
|
| 24 000
|
| Прочие материалы, т
|
| 32,9
| 65 800
|
| Итого:
| X
| X
| 109 800
|
Таблица 24
Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 апреля 200_ г.
| Наименование организаций-поставщиков
| Сумма, руб.
|
| АО «Металлинвест»
| 30 000
|
| ООО «Черметпрокат»
| 60 000
|
| Итого:
| 90 000
|
|
Таблица 25
Хозяйственные операции АО «Гедон» за апрель 20__ г.
|
| №п/п
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма,
руб.
|
| I
|
|
|
| 1.
| Поступили на склад материалы:
|
|
|
| • лента стальная, 4 т от АО «Металлинвест»
| 20 000
|
|
| • чугун литейный, 3 т от ООО «Черметпрокат»
| 12 000
|
|
| Итого:
| 32 000
|
| 2.
| Отпущены со склада в производство материалы:
|
|
|
| • чугун литейный, 2,5 т
| 10 000
|
|
| • лента стальная 4,5 т
|
|
|
| • прочие материалы 1,9 т
|
|
|
| Итого:
|
|
| 3.
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам:
|
|
|
| •ЗАО «Металлинвест»
| 40 000
|
|
| • ООО «Черметпрокат»
| 60 000
|
|
| Итого:
| 100 000
|
| 4.
| Поступили на склад материалы:
|
|
|
| • лента стальная, 2 т от АО «Мсталлинвест»
| 10 000
|
|
| • чугун литейный, 4 т от ООО «Черметпрокат»
| 16 000
|
|
| Итого:
| 26 000
|
| 5.
| Отпущены в производство материалы:
|
|
|
| • лента стальная, 1,5 т
|
|
|
| • прочие материалы, 4 т
| 8 000
|
|
| Итого:
|
|
| 6.
| Начислена заработная плата рабочим основного производства
| 30 000
|
| 7.
| Произведены отчисления единого социального налога, в размере 26% от начисленной зарплаты
| ?
|
| 8.
| Выпущена из производства готовая продукция
| 75 000
|
Ведомость аналитического учета к счету «Материалы» составить в форме табл. 26.
Таблица 26
Оборотная ведомость учета по счету «Материалы»
| п/п
| Наименование материально-производственных запасов
| Единица изме-
рения
| Цена, руб.
| Остаток на начало месяца
| Оборот за месяц
| Остаток на конец месяца
|
кол-во
| сумма
| Дебет
| Кредит
| кол-во
| сумма
|
кол-во
| сумма
| кол-во
| сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость аналитического учета к синтетическому счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками» составить в форме табл. 27.
Таблица 27
Оборотная ведомость учета по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| п/п
| Наименование организаций-поставщиков
| Остаток на
начало месяца
| Обороты за месяц
| Остаток на конец месяца
|
|
|
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.
|
|
|
|
|
|
|
|
| и т.д.
|
|
|
|
|
|
|
|
Используя данные синтетических счетов, составить оборотную ведомость в форме табл. 28.
Таблица 28
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
| Код счета
| Наименование счета
| Остаток на начало месяца
| Оборот за месяц
| Остаток на конец месяца
|
Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 5. Учет хозяйственных процессов
Практическое занятие 8
Цель занятия - усвоение основных принципов отражения в учете затрат по приобретению предметов труда;
- усвоение основных принципов отражения в учете затрат по изготовлению продукции в процессе производства;
- усвоение основных принципов отражения в учете процесса реализации.
