Анализ рентабельности банка

Рентабельность (прибыльность) банка рассчитывается как отношение суммы полученной прибыли к сумме расходов и характеризует уровень отдачи текущих затрат банка.

Динамика уровня рентабельности позволяет делать выводы об изменении эффективности деятельности банка, что не представляется возможным сделать по динамике суммы прибыли.

Анализ рентабельности производится в следующей последовательности:

1 этап. Проводится анализ рентабельности банка в динамике, определяется изменение и темп роста. Исходные данные изменения заносятся в таблицу в разрезе следующих показателей:

-прибыль отчетного периода

-текущие расходы банка

-рентабельность банка

2 этап. Проводится анализ эффективности деятельности банка на основе расчета следующих относительных показателей:

-коэффициент, характеризующий прибыль банка на один рубль дохода

 

Кпр.на1руб.дох ;

-общая рентабельность банка:

Rб = Прибыль / Расходы

-рентабельность активов:

RА = Прибыль / Активы

-коэффициент, характеризующий соотношение прибыли к акционерному капиталу (УФ):

Кприб.на1руб.уф = ;

-рентабельность капитала:

RК = Прибыль / Капитал

Он означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов.

- коэффициент, характеризующий деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т.е. возможностей создать доход:

 

Кэф.р.акт. = ;

 

-коэффициент, характеризующий соотношение прибыли к активам, приносящим доход:

 

Кприб/дох.акт =

 

-рентабельность выданных кредитов определяется по формуле:

 

К кред.выд. =

 

-рентабельность долгосрочных кредитов:

 

R д/с кредит= ;

 

-рентабельность краткосрочных кредитов:

 

R к/с кред= ;

 

-соотношение процентных доходов и расходов.

3 этап. Проводиться факторный анализ рентабельности. Для этого можно использовать следующие факторные модели:

 

R= ;

 

R собст.кап.= = = Кп/дох * Кэф.исп.акт. * МК.

 

4 этап. Проводится расчет резервов рентабельности банка:

 

Rб=Rвозм. – R1=

Далее разрабатываются мероприятия, обеспечивающие реализацию выявленных резервов.