Задание 15. Организация в 2013 г. перешла на упрощенную систему нало­гообложения, выбрав в качестве объекта налогообложения доходы

Организация в 2013 г. перешла на упрощенную систему нало­гообложения, выбрав в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. За отчетный период доходы организации составили 12 500 000 рублей, в том числе доходы от продажи товаров - 10 200 000 рублей, дивиденды от участия в дру­гой организации — 500 000 рублей (налог удержан налоговым аген­том), положительная разница от переоценки ценных бумаг по ры­ночной стоимости - 300 000 рублей, вклады в уставный капитал ор­ганизации - 500 000 рублей, доходы от сдачи имущества в аренду – 1 000 000 рублей. Расходы организации за отчетный период состави­ли 7 415 000 рублей, в том числе 5 800 000 рублей - расходы на прио­бретение товаров, 1 550 000 рублей — расходы на оплату труда (в т.ч. страховые взносы), 150 000 рублей — расходы на ремонт арендуемого помещения мага­зина, 50 000 рублей — расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей (5 легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2000 см³).

Рассчи­тайте сумму авансовых платежей за отчетный период. В какие сро­ки должны быть внесены авансовые платежи

Тесты.

1. Полномочия органов власти субъектов РФ при введении упрощенной системы налогообложения:

a) дифференцировать и устанавливать ставки единого налога (от 5 до 15 процентов), если объектом налогообложения является доход, уменьшенный на величину расходов;

b) освобождать от уплаты отдельных видов налогов;

c) определять особенности определения налоговой базы;

d) принимать решение о установлении сроков уплаты налогов (сборов) при применении УСН.

 

2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанностей по уплате:

a) налога на прибыль; транспортного налога, налога на имущество организаций;

b) налога на прибыль организаций; налога на имущество организаций, налога на добавленную стоимость;

c) налога на прибыль организаций; налога на имущество организаций;

d) налога на добычу полезных ископаемых, налога на добавленную стоимость;

3. Уплата единого налога при УСН предусматривает, что организации не освобождаются от обязанности уплаты следующих налогов:

a) единого налога на вмененный доход, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, земельного налога, налог на добавленную стоимость;

b) транспортного налога, водного налога, земельного налога, обязательных платежей в пенсионный фонд;

c) акцизов, налог на добавленную стоимость, налога на имущество организаций;

d) НДПИ, НДС, НДФЛ.

 

4. На упрощенную систему налогообложения вправе перейти организации:

a) являющиеся участниками соглашения о разделе продукции;

b) перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога;

c) в которых доля участия других организаций составляет не более 25 процентов;

d) производящие подакцизные товары.

5. Плательщиками единого налога при упрощенной системе налогообложения являются:

a) организации, имеющие филиалы;

b) банки;

c) организации, у которых средняя численностью работников за отчетный

(налоговый) период не превысила 100 человек;

d) организации игорного бизнеса, имеющие залы с численностью игровых автоматов до 15 единиц.

 

6. Объектом налогообложения при применения УСН может быть:

a) валовая выручка;

b) совокупный доход;

c) прибыль;

d) доход.

 

7. При переходе на УСН налогоплательщик вправе выбрать в качестве объекта налогообложения:

a) доход- минус расходы;

b) совокупный доход;

c) вмененный доход;

d) валовой доход.

8. Единый налог при УСН исчисляется как процентная доля в размере:

a) 1 процент к налоговой базе (доходу);

b) 15 процентов к налоговой базе (доходу);

c) 15 процентов к налоговой базе (доходу минус расходы);

d) 20 процентов к налоговой базе (доходу минус расходы).

9. Организации вправе перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором подается в налоговый орган уведомление о переходе на УСН:

a) доходы, включая полученные дивиденды, не превысили 60 млн. руб.;

b) остаточная стоимость основных средств не превышает 100 млн. руб.;

c) численность работников организации соответствует критериям, установленным для субъектов малого предпринимательства соответствующих видов деятельности;

d) только те, у которых доходы, не включая полученные дивиденды, не превысили 20 млн. руб.;

10. В состав доходов при УСН включается:

a) денежные средства, которые получены в виде вклада в уставный капитал;

b) средства, полученные по договору займа (кредита);

c) доходы от реализации;

d) имущество, полученное организацией в форме залога;

11. Для определения суммы единого налога за налоговый период при УСН, если объект налогообложения- доходы минус расходы, следует вычесть:

a) материальные расходы;

b) амортизационные отчисления;

c) расходы (в полной сумме) на приобретение основных средств со сроком службы свыше 10 лет;

d) суммы материальной помощи работникам организации на строительство жилья.

 

12. Налогоплательщики, выбравшие, если объект налогообложения доходы минус расходы, при уплате единого налога по УСН вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму убытка, полученного:

a) по итогам предыдущих налоговых периодов, если он применял УСН и использовал в качестве объекта налогообложения «доход минус расходы»;

b) по итогам предыдущих налоговых периодов, если он применял УСН и использовал в качестве объекта налогообложения доход;

c) по итогам предыдущих налоговых периодов, если он применял иные специальные налоговые режимы;

d) по итогам предыдущих налоговых периодов, в том числе допущенные при применении общей системы налогообложения.

 

13. Минимальный налог при УСН уплачивается в случае, если:

a) объектом налогообложения является доход минус расходы и за отчетный период сумма исчисленного единого налога меньше суммы исчисленного минимального налога;

b) объектом налогообложения является доход минус расходы и за налоговый период сумма исчисленного единого налога меньше суммы исчисленного минимального налога;

c) объектом налогообложения является доход минус расходы и за отчетный или налоговый периоды сумма исчисленного единого налога меньше суммы исчисленного минимального налога;

d) если объектом налогообложения является доход и получен убыток.

14. Налогоплательщики УСН при определении объекта налогообложения не вправе уменьшить полученные ими доходы на следующие расходы;

a) приобретение, сооружение и изготовление основных средств;

b) приобретение материалов;

c) обязательное страхование;

d) амортизационные отчисления.

15. Налогоплательщики единого налога при УСН при определении объекта налогообложения не вправе уменьшить полученные ими доходы на следующие расходы:

a) научные исследования;

b) рекламу;

c) формирование резерва по сомнительным долгам;

d) оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживание.

 

16. Если объектом налогообложения является доход, уменьшенный на величину расходов, то плательщики единого налога при УСН вправе уменьшить налоговую базу на сумму:

a) минимального налога в предстоящем отчетном периоде;

b) минимального налога в следующем налоговом периоде;

c) разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, но в следующем налоговом периоде;

d) разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в текущем отчетном периоде

17. Если объектом налогообложения является доход, уменьшенный на величину расходов, то плательщики единого налога при УСН вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного:

a) но не более 1/ 10 сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов;

b) по итогам предыдущих налоговых периодов, но не более 30 процентов налоговой базы данного налогового периода;

c) по итогам предыдущих налоговых периодов, но не более 50 процентов налоговой базы данного налогового периода;

d) по итогам предыдущих налоговых периодов, но не более налоговой базы данного налогового периода.

18. Налогоплательщики утрачивают право на применение упрощенной системы налогообложения, если:

a) по итогам налогового периода доходы превысили 60 млн. руб. с начала нового налогового периода;

b) по итогам отчетного (налогового) периода доходы превысили 60 млн. руб. с начала того квартала, в котором допущено это превышение;

c) по итогам отчетного (налогового) периода доходы, уменьшенные на величину расходов превысили 60 млн. руб. с начала того квартала, в котором допущено это превышение;

d) по итогам отчетного (налогового) периода доходы, превысили 45 млн. руб. с начала того квартала, в котором допущено это превышение;

19. Налоговым периодом при уплате единого налога при УСН является:

a) один месяц;

b) квартал;

c) полугодие;

d) календарный год.

 

20. Налоговая декларация по уплате единого налога при УСН представляется:

a) за отчетный период и за налоговый период не позднее 31 числа месяца, следующего за истекшим соответственно отчетным или налоговым периодом;

b) за отчетный период не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода; за налоговый период не позднее 31 март года, следующего за истекшим налоговым периодом;

c) за отчетный период не позднее одного месяца со дня окончания соответствующего отчетного период; а за налоговый период не позднее 28 март года, следующего за истекшим налоговым периодом;

d) за отчетный период не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного период; а за налоговый период не позднее 28 март года, следующего за истекшим налоговым периодом;