Задание 7. Организация применяет ЕНВД по сдаче в аренду трех торговых мест на рынке

Организация применяет ЕНВД по сдаче в аренду трех торговых мест на рынке. В I квартале организация сдавала торговые места неполные месяцы.

 

Торговое место, N	Количество дней аренды
январь	февраль	март

 

Коэффициент К2 установлены в размере 0, 6

Рассчитать сумму ЕНВД за 1 квартал.

Задание 8. Организация имеет два подразделения в разных регионах. В обоих состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД. В Московской области организация (П1) оказывает бытовые услуги, в Ярославской (П2)- осуществляет розничную торговлю через торговой зал площадью 60 кв.м.

За квартал выручка от деятельности по оказанию бытовых услуг составила 1 800 780 руб., от деятельности, связанной с розничной торговлей- 5 234 000 руб.

К общему персоналу относится только руководитель. Взносы на обязательное страхование работников, исчисленные и уплаченные за квартал, составили за работников:

- занятых в деятельности П1, - 108 000 руб.;

- занятых в деятельности П2, - 157 020 руб.;

- взносы за общий персонал – 54 000 руб.

Пособия по временной нетрудоспособности за рассматриваемый период не выплачивались. Общий персонал и взносы за него распределяются исходя из доли выручки каждого подразделения в общем объеме выручки организации. Коэффициент К2 по видам деятельности, соответственно составил 0, 8 и 0, 6.

Определить сумму ЕНВД за 1 квартал.

Задание 9. Организация осуществляла с 1 января розничную торговлю через объект стационарной торговли с площадью торгового зала 140 кв. м.

В феврале торговый зал был переоборудован в складское помещение.

Коэффициент К2, установленный представительным органам муниципального образования для этого вила деятельности – 0, 8.

Определить сумму ЕНВД за 1 квартал.

Задание 10. Налогоплательщик осуществляет реализацию товаров с использованием торговых автоматов. В первом квартале у налогоплательщика числилось 10 торговых автоматов. Значения корректирующего коэффициента К2, установленного на текущий год для стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов- 0, 4.

Рассчитать сумму ЕНВД за 1 квартал.

Тесты

1. Переход на уплату единого налога на вмененный доход возможен для следующих видов предпринимательской деятельности:

a) производство алкогольной продукции;

b) ремонт бытовой техники;

c) производство детской одежды;

d) розничная торговля через магазин, площадью 350 кв.м.

 

2. Предприниматели, перешедшие на ЕНВД, освобождаются от уплаты:

 

a) государственной пошлины;

b) водного налога;

c) транспортного налога;

d) НДС, за исключением НДС по товарам, ввозимым на территорию РФ.

 

3. Организации имеют право перейти на ЕНВД, если:

 

a) по итогам девяти месяцев предшествующего года их доходы не превысили 15 млн. руб.;

b) стоимость их амортизируемого имущества не более 150 млн. руб.;

c) осуществляют предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД, на тех территориях, где этот налог введен;

d) в любом случае.

 

4. Объектом налогообложения ЕНВД является:

a) прибыль;

b) доход, уменьшенный на величину расходов;

c) вмененный доход;

d) выручка.

 

5. Налоговая база по ЕНВД исчисляется по формуле:

 

a) базовая доходность х К1х К2

b) базовая доходность х величина физического показателя х К1х к2

c) (вмененный доход х К1 х К2) / 4

d) базовая доходность * величина физического показателя / 2.

 

6. Физическим показателем при осуществлении деятельности, связанной с оказанием организацией ветеринарных услуг, является:

a) численность работников;

b) площадь зала обслуживания посетителей;

c) количество обслуживаемых за налоговый период животных;

d) количество рабочих дней в неделе.

7. Отметьте верное утверждение. «При применении ЕНВД корректирующий коэффициент базовой доходности К1…

a) устанавливается органами местного самоуправления;

b) учитывает совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности;

c) учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ;

d) устанавливается решением законодательных органов субъектов РФ.

 

 

8. Налоговым периодом по ЕНВД признается:

a) календарный год;

b) квартал;

c) месяц;

d) квартал или месяц - в зависимости от величины вмененного дохода;

 

9. Отметьте верное утверждение. «При применении ЕНВД корректирующий коэффициент базовой доходности К2…

 

a) учитывает влияние различных факторов на результат предпринимательской деятельности;

b) может составлять от 0, 005 до 1;

c) устанавливается Правительством РФ;

d) определяется ежемесячно.

 

10. Ставка ЕНВД устанавливается в размере:

a) 6%;

b) 9%;

c) 15%;

d) 6 или 15% - в зависимости от объекта.

11. ЕНВД организации за налоговый период составил 140 тыс. руб. Уплаченные обязательные страховые взносы- 80 тыс. руб. Уплате подлежит единый налог в сумме:

a) 60 тыс. руб.;

b) 70 тыс. руб.;

c) 140 тыс. руб.;

d) 100 тыс. руб.

 

12. Организация начислила ЕНВД - 260 тыс. руб. В налоговом периоде начислила обязательных страховых взносов – 78 тыс. руб., из которых уплатила- 50 тыс. руб. Подлежит уплате в бюджет единый налог в сумме:

 

a) 130 тыс. руб.;

b) 182 тыс. руб.;

c) 210 тыс. руб.;

d) 132 тыс. руб.