Виписка з поточного рахункуВід 01.02.200_р. 14556 ТОВ «Альфа» 26009801155 334011 31.01.200_р. (найменування № рахунка МФО банку дата попереднього підприємства) руху Вхідне сальдо 14200,00
Вихідне сальдо 16000,00 Найменування банку АППБ «Україна»
Рис.7.7 – Форма виписки з поточного рахунку
Осуществите бухгалтерскую обработку выписки банка. Для этого: а) проверьте наличие обязательных реквизитов: наименование предприятия; номер текущего счета предприятия; дата предыдущей выписки и дата движения денежных средств; остаток средств к движению; суммы операций; номера документов; текущие счета - корреспонденты (на которые или с которых произошло движение после выполненных за день расчетов). б) проверьте наличие всех подтверждающих документов, на основании которых банк произвел операцию. На этих документах в обязательном порядке должен стоять штамп банка. в) далее в самой выписке напротив каждой суммы в разделе оборотов поставьте корреспондирующие счета. Например, если условно учесть, что по документу №34 мы сделали перечисление задолженности поставщикам (ООО «Вега» - см. п. 1 этой темы), а по документу №76 получили платежи от покупателей, то обработанная выписка будет иметь вид (рис. 7.8). Виписка з поточного рахунка Від 01.02.200_р. 14556 ТОВ «Альфа» 26009801155 334011 31.01.200_р. (найменування № рахунка МФО банку дата попереднього підприємства) руху Вхідне сальдо 14200,00
Вихідне сальдо 16000,00 Найменування банку АППБ «Україна»
Рис. 7.8 – Заповнена форма виписки з поточного рахунку Обратите внимание, что в банковской выписке зачисление денег на счет клиента отражается по кредиту, а списание по дебету. Это связано с тем, что банк, сохраняя денежные средства клиента, считает себя его кредитором, а, соответственно, увеличение кредиторской задолженности перед клиентом после получения в его пользу платежей будет отражаться по кредиту. На предприятии эти операции отражаются в обратном порядке: зачисление средств - по дебету, списание - по кредиту. Для отражения в учете операций по текущему счету за основу используйте следующую корреспонденцию счетов (табл. 7.6). Таблиця 7.6 Бухгалтерські проведення з обліку банківських операцій
Пользуясь данным п.19 составьте журнал и дебетовую ведомость по счету 31 (табл. 7.7): - сальдо на начало перенесите из учетного регистра за предыдущий месяц. - учет движения средств на текущем счете осуществляйте на основе проверенных данных выписок банка.
Таблиця 7.7 ЖУРНАЛ И ДЕБЕТОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТУ 31 «ТЕКУЩИЙ СЧЕТ»
|
