Налогах и сборах

Вопросы для самопроверки

1. Как определяет Налоговый кодекс участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах?

2. Что обозначают понятия «налогоплательщики» и «плательщики сборов»?

3. Какие физические лица и организации признаются взаимозависимыми лицами для целей налогообложения?

4. Различается ли объём прав налогоплательщиков и плательщиков сборов?

5. Какие основные обязанности возлагаются Налоговым кодексом на всех налогоплательщиков (плательщиков сборов)?

6. Какие дополнительные обязанности возлагаются на налогоплательщиков – организаций, налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей?

7. В течение, какого срока сохраняются налогоплательщиком данные бухгалтерского учёта и других документов, необходимых для начисления и уплаты налогов?

8. Каково определение понятия «налоговый агент»?

9. Какое правоотношение по Налоговому кодексу определяется как «представительство»?

10. Какие виды представителей имеются?

11. Различаются ли понятия «система налоговых органов» и «структура Федеральной налоговой службы»?

12. В чём особенность прав налоговых органов, указанных в Налоговом кодексе?

13. Какие обязанности возлагаются Налоговым кодексом на налоговые органы?

14. Каковы полномочия таможенных органов и органов государственных внебюджетных фондов в области налогов и сборов?

15. Кто признаётся сборщиком налогов и (или) сборов?

 

Задания

Задание 1. Субъекты налоговых правоотношений

На практическом занятии по налоговому праву при обсуждении темы «Субъекты правоотношений» студент ответил, что понятие «налоговые агенты», «агенты валютного контроля», «страховые агенты» выполняют одну и ту же функцию.

Каково Ваше мнение? Сформулируйте ответ на основании анализа законодательных актов.

Задание 2. Налоговые органы

Дополните предложение. Налоговыми органами являются Федеральная налоговая служба …

Задание 3. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.

Продолжите таблицу «Корреспондирующие права налогоплательщиков (плательщиков сборов) обязанностям налоговых органов»

Права налогоплательщиков (плательщиков сборов) ст…. НК	Обязанности налоговых органов ст….НК
1. Получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях органов и их должностных лиц, получать письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, (пример).	1. Производить разъяснительную работу по применению законодательства, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, предоставлять формы отчетности и разъяснять порядок их заполнения, давать разъяснения о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, (пример).
2.	2.

Задание 4. Права и обязанности налогоплательщиков

Общество с ограниченной ответственностью стало учредителем открытого акционерного общества и не сообщило в налоговый орган об этом. Молодой специалист – выпускник ХГАЭП успокоил директора общества, сказав, что такая обязанность не предусмотрена НК РФ.

Хорошо ли знал НК РФ молодой специалист?

Задание 5. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

Начальник финансового отдела АО, явившись в налоговый орган, утверждал, что он является законным представителем налогоплательщика АО, показав доверенность организации. Должностным лицом налогового органа предложено представить и устав АО.

Чем отличаются по своему правовому положению представитель налогоплательщика, законный представитель налогоплательщика, уполномоченный представитель налогоплательщика?

Дайте ссылки на нормы законодательства.