Тема 1.Теория налогообложения
Ставка налога - это: +Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы Установленный процент по отношению к стоимостной оценке объекта налогообложения Твердая сумма по отношению к натуральной оценке объекта налогообложения
Налоговые льготы являются инструментом реализации: +Регулирующей функции налогообложения Фискальной функции налогообложения Контрольной функции налогообложения
Принцип справедливости налогообложения означает, что: +Каждый гражданин обязан платить налоги сообразно своему доходу Обложение налогами должно быть строго фиксировано, а не произвольно Взимание налога не должно причинять налогоплательщику неудобства по условиям места и времени взимания налога Издержки по изъятию налогов должны быть меньше, чем сумма самих налогов
Принцип определенности налогообложения означает, что: +Обложение налогами должно быть строго фиксировано, а не произвольно Каждый гражданин обязан платить налоги сообразно своему доходу Взимание налога не должно причинять налогоплательщику неудобства по условиям места и времени взимания налога Издержки по изъятию налогов должны быть меньше чем сумма самих налогов
Принцип удобства налогообложения означает, что: +Взимание налога не должно причинять налогоплательщику неудобства по условиям места и времени взимания налога Каждый гражданин обязан платить налоги сообразно своему доходу Обложение налогами должно быть строго фиксировано, а не произвольно Издержки по изъятию налогов должны быть меньше чем сумма самих налогов
Принцип экономичности налогообложения означает, что: +Издержки по изъятию налогов должны быть меньше чем сумма самих налогов Каждый гражданин обязан платить налоги сообразно своему доходу Обложение налогами должно быть строго фиксировано, а не произвольно Взимание налога не должно причинять налогоплательщику неудобства по условиям места и времени взимания налога
К классическим принципам налогообложения согласно теории А.Смита относится: +Принцип удобства Принцип децентрализации Принцип однократности взимания налога Принцип прозрачности налогообложения
К организационным принципам налогообложения относится +Принцип единства Принцип удобства Принцип справедливости Принцип нейтральности
По объекту налогообложения налоги классифицируются на: +Налоги с дохода, имущественные налоги, налоги на потребление Прямые и косвенные Регрессивные, пропорциональные, прогрессивные Кадастровые, декларационные, налоги у источника выплаты дохода Собственные и регулирующие
По субъекту платежа налоги классифицируются: +Налоги с организаций и физических лиц Собственные и регулирующие Прямые и косвенные Налоги с дохода, имущественные налоги, налоги на потребление
По методу взимания налоги классифицируются на +Прямые и косвенные Налоги с дохода, имущественные налоги, налоги на потребление Регрессивные, пропорциональные, прогрессивные Кадастровые, декларационные, налоги у источника выплаты дохода Собственные и регулирующие
Специфическим признаком налоговых отношений является +Принудительный характер изъятия части дохода налогоплательщика Осуществление государственными органами юридически значимых действий в пользу налогоплательщика Наличие законодательно установленных штрафных санкций за нарушение законодательства
Налоги являются: +обязательными платежами обязательными взносами обязательными отчислениями
Сбор взимается как: обязательный платеж обязательный целевой платеж +обязательный взнос обязательный целевой взнос
Безэквивалентным является следующий вид платежа: налоговый взнос +налоговый платеж сбор
Кривая Лэффера выражает зависимость доходов бюджета от: +уровня ставки налога объема выручки предприятия размера прибыли предприятия добавленной стоимости
К прямым налогам относится: +налог на имущество физических лиц акциз сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов таможенная пошлина
Прогрессивные ставки в РФ установлены на: +налог на имущество физических лиц налог на прибыль налог на доходы физических лиц НДС
Следующий вид налога является прямым: +налог на имущество организаций налог на добавленную стоимость сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов таможенные пошлины
К косвенным налогам относится: +акциз налог на доходы физических лиц сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Регрессивные ставки в РФ установлены на: НДС налог на имущество физических лиц налог на прибыль +нет таких налогов
Прямым налогом является следующий: +налог на доходы физических лиц - акциз - НДС - сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурс
К прямым налогам относятся: -налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, таможенная пошлина - налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций, НДС + налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций
Обеспечение государства финансовыми ресурсами - это проявление следующей функции налога: +фискальной - контрольной - регулирующей
Принципы налогообложения впервые были сформулированы: + А.Смитом - В.Петти - Д.Рикардо
Налоговая система - это: +совокупность системы налогов, принципов, форм и методов их установления, отмены и уплаты - совокупность федеральных, региональных и местных налогов - совокупность элементов налогообложения
- @ политики максимальных налогов - политики разумных налогов - налоговой политики, предусматривающей достаточно высокий уровень обложения, но при значительной социальной защите
Налоги возникли вследствие: - @ появления государства - становления промышленности - развития торговли
А. Смит обосновал: - модели налоговой политики - @ принципы налогообложения - направления налоговой реформы
Носитель налога – это: - нерезидент, который обязан платить налог - лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплачивать налог - @ лицо, которое несет тяжесть налогообложения
К общим теориям налогообложения относят: - @ классическую теорию - теорию единого налога - теорию прогрессивного налогообложения
К частным налоговым теориям относят: - классическую теорию - @ теорию единого налога - теорию монетаризма
К основным признакам налога относят: - добровольность уплаты - индивидуальную возмездность - @ уплату в денежной форме
К обязательным элементам налога относятся: - @ объект налогообложения - налоговая льгота - предмет налога
Физическое лицо или организация, на которое ложится законодательно определенная обязанность уплачивать налоги, - это: - носитель налога - @ налогоплательщик - сборщик налога
При регрессивном методе налогообложения: - для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога - для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога - @ с ростом налоговой базы ставки снижаются - с ростом налоговой базы ставки повышаются
При прогрессивном методе налогообложения: - для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога - для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога - с ростом налоговой базы ставки снижаются - @ с ростом налоговой базы ставки повышаются
При равном методе налогообложения: - @ для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налог - для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога - с ростом налоговой базы ставки снижаются - с ростом налоговой базы ставки повышаются
При пропорциональном методе налогообложения: - для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога - @ для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога - с ростом налоговой базы ставки снижаются - с ростом налоговой базы ставки повышаются Налоговый контроль – это + процесс, обеспечивающий достижение поставленных целей, задач иплановых параметров, в т.ч. применения налоговых санкций. Контроль предполагает сопоставление действий налогоплательщика с установленными в законе требованиями, принятие мер по устранению выявленных отклонений - результирующая часть корпоративного налогового планирования, регулирования и контроля, а также комбинированный способ оптимизации налоговых потоков хозяйствующих потоков - деятельность по определению наиболее приемлемого (эффективного) направления реализации налоговой среды как на уровне государства, таки на уровне организаций
Виды налоговых правонарушений: - @ нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке - несвоевременный зачет или возврат налогоплательщиком сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов - неиспользование налогоплательщиком налоговых льгот при наличии оснований и в порядке, установленном налоговым законодательством
Налоговое планирование – это - результирующая часть корпоративного налогового планирования, регулирования и контроля, а также комбинированный способ оптимизации налоговых потоков хозяйствующих субъектов - @ система корпоративного управления налогами путем использования научно-обоснованных и законодательно-разрешенных метолов в области управления налоговыми доходами и расходами. - деятельность по определению наиболее приемлемого (эффективного) направления реализации налоговой среды, как на уровне государства, так и на уровне организаций
За нарушение налогоплательщиком установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в банке установлен штраф в размере: - 10 тыс. руб - 15 тыс. руб - @ 5 тыс. руб
Государственное налоговый контроль – это - совокупность форм и методов определения, экономически обоснованных налоговых параметров и решений государственных органов управления, направленных на реализацию функций налогов, обеспечение максимально возможных объемов налоговых поступлений в бюджетную систему - @ деятельность специальных контролирующих органов за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов налогового законодательства - система управления органами государственной власти налоговыми потоками в рамках установленных процедур и элементов налогового процесса
Государственное налоговое планирование – это - система управления органами государственной власти налоговыми потоками в рамках установленных процедур и элементовналогового процесса - @ совокупность форм и методов определения, экономически обоснованных налоговых параметров и решений государственных органов управления, направленных на реализацию функций налогов, обеспечение максимально возможных объемов налоговых поступлений в бюджетную систему - деятельность специальных контролирующих органов за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов налогового законодательства
|
