Тема 11. Специальные налоговые режимы. Теория
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться в отношении следующих видов деятельности: - строительство - жилищно-коммунальное хозяйство - @ оказание ветеринарных услуг - производство сельскохозяйственной продукции
Уплата единого налога на вмененный доход предусматривает освобождение организаций от обязанности по уплате: - @налога на прибыль - акцизов - государственной пошлины - взносов на обязательное пенсионное страхование
Переход на уплату единого налога на вмененный доход НЕ освобождает организации и индивидуальных предпринимателей от уплаты: - @ земельный налога - налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц - НДС
Условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя, используемая для расчетов в системе ЕНВД - это: - вмененный доход - @ базовая доходность - межотраслевой статистический показатель валовой выручки
Ставка единого налога на вмененный доход равна: - @ 15 % от суммы вмененного дохода - 10 % от суммы вмененного дохода - 15 % от суммы полученных доходов - 10 % от суммы полученных доходов
Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход является: - @квартал - месяц - год
- @потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД - фактический доход налогоплательщика ЕНВД - фактический доход налогоплательщика, уменьшенный на величину установленных законодательством расходов
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога: - @не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов - освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов - освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов в соответствии с гл. 26.1 - освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов по решению законодательных органов власти
Переход на уплату ЕСХН осуществляется: - @добровольно - принудительно - по решению налоговых органов
Уплата ЕСХН НЕ освобождает организации и индивидуальных предпринимателей от уплаты: - @ страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - налога на прибыль - налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц
Уплата ЕСХН НЕ освобождает организации и индивидуальных предпринимателей от уплаты НДС в следующих случаях: - @при ввозе товаров на таможенную территорию - при реализации товаров внутри страны - при передаче товаров для собственных нужд
В целях налогообложения под сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, у которых доля доходов от производства и первичной переработки сельхозпродукции составляет: - @ не менее 70% - не менее 50% - не менее 60%
Объектом налогообложения по ЕСХН признаются: - @ доходы, уменьшенные на величину расходов - доходы - расходы - вмененный доход При уплате ЕСХН признание доходов для целей налогообложения осуществляется в следующем порядке: - @ датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банки или кассу -- доходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место независимо от фактического поступления денежных средств - датой получения доходов признается день отражения средств на счетах бухгалтерского учета
При уплате ЕСХН признание расходов для целей налогообложения осуществляется в следующем порядке: - @ расходами признаются затраты после их фактической оплаты - расходами признаются затраты после их отражения в бухгалтерском учете - расходы признаются в том отчетном периоде, в котором эти расходы - возникают исходя из условий сделок
Налоговым периодом по ЕСХН признается: - @ календарный год - календарный квартал - календарный месяц
Налоговая ставка по ЕСХН устанавливается в размере: - @ 6% - 15% - 24%
Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизной продукции: - @ не вправе перейти на уплату ЕСХН ни при каких обстоятельствах - могут перейти на уплату ЕСХН, если объем выручки от реализации - сельскохозяйственной продукции не превышает 1млн. руб. за налоговый период - могут перейти на уплату ЕСХН при получении специального разрешения
Уплата ЕСХН освобождает организации от уплаты: - @налога на прибыль, НДС, налога на имущество организаций - налога на прибыль, НДС, госпошлины - налога на прибыль, НДС, таможенных пошлин
- @ налога на доходы, получаемого от предпринимательской деятельности, НДС, налога на имущество физических лиц - налога на доходы физических лиц, НДС, госпошлины - налога на доходы физических лиц, НДС, акцизов
Объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения могут быть: - @ доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов по выбору налогоплательщика - доходы - доходы, уменьшенные на величину расходов - совокупный доход - валовая прибыль
Налоговые льготы при упрощенной системе налогообложения: - @ не установлены - установлены для отдельных категорий налогоплательщиков - установлены для отдельных видов доходов - установлены для отдельных видов расходов
Налогоплательщики, переведенные на упрощенную систему налогообложения обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы на основании: - регистров бухгалтерского учета - @книги учета доходов и расходов - форм налоговой отчетности по налогу на прибыль
Порядок уплаты налога при упрощенной системе налогообложения предполагает: - @ уплату квартальных авансовых платежей - уплату ежемесячных авансовых платежей - уплату суммы налога по итогам квартала - уплату суммы налога по итогам года
Ставка налога при упрощенной системе налогообложения устанавливается в зависимости от: - @ выбранного объекта налогообложения - категории налогоплательщика - вида деятельности налогоплательщика
Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, вправе снова применять упрощенную систему налогообложения: - @ через год после утраты права использовать упрощенную систему налогообложения - через два года после утраты права использовать упрощенную систему налогообложения - с начала следующего года Ставкаминимального налога при упрощенной системе налогообложения установлена в размере: - @ 1 % от доходов - 2 % от доходов - 6 % доходов, уменьшенных на величину расходов - 15 % доходов, уменьшенных на величину расходов
Организации и индивидуальные предприниматели НЕ вправе продолжать применение упрощенной системы налогообложения: +—если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысят 60 млн. руб. с учетом индекса-дефлятора —если по итогам отчетного (налогового) периода расходы налогоплательщика превысят 20 млн. руб., с учетом индексации —если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысят 15 млн. руб., с учетом индексации —если по итогам отчетного (налогового) периода расходы налогоплательщика превысят 11 млн. руб., с учетом индексации
При упрощенной системе налогообложения минимальный налог уплачивается в том случае, если сумма налога, исчисленного в общем порядке: +—меньше суммы исчисленного минимального налога —больше суммы исчисленного минимального налога —равна сумме исчисленного минимального налога
Убыток организации, полученный при применении упрощенной системы налогообложения может уменьшать налоговую базу в течение 10 лет, следующих за налоговым периодом, на: —30% —50% —15% —10% +—100%
Убыток организации, полученный при применении упрощенной системы налогообложения может уменьшать налоговую базу в течение 10 лет, следующих за налоговым периодом, на: —30% —50% —15% —10% +—100%
При переходе на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств принимается равной: +—остаточной стоимости —первоначальной стоимости —рыночной стоимости —восстановительной стоимости
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при исчислении налоговой базы принимают расходы на приобретение основных средств: +—в полном объеме и списывают их на расходы с момента ввода в эксплуатацию —50% их стоимости и списывают их в первый год применения упрощенной системы налогообложения, 30% - во второй, 20% - в третий —в зависимости от срока полезного использования и списывают путем начисления амортизации —не учитывают при определении налоговой базы
Ставка налога при упрощенной системе налогообложения, когда в качестве объекта налога выбраны доходы равна: +—6% —15% —1% —10%
Ставка налога при упрощенной системе налогообложения, когда в качестве объекта налога выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов равна: +—15% —6% —1% —10%
На упрощенную систему налогообложения могут перейти: +—предприятия торговли —банки —страховщики —инвестиционные фонды
Организации вправе применять систему налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей если доля выручки от реализации сельхозпродукции в общей выручке от реализации продукции превышает: +—70% —50% —90%
Налогоплательщиками ЕСХН могут быть: +—крестьянские фермерские хозяйства —бюджетные учреждения —организации, занимающиеся производством подакцизных товаров
Индивидуальный предприниматель, занимающийся техническим обслуживанием и ремонтом транспортных средств перейти на упрощенную систему на основе патента: +—имеет право —не имеет право
|
