Перечень хозяйственных операций за отчётный период

 

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, в у.е.
01.	Поступили на расчётный счёт средства от заказчика за сданные в прошлом отчетном периоде работы	Полностью погашена дебиторская задолженность
02.	Перечислено с расчётного счёта
02.1	В бюджет налог на добавленную стоимость	по вариантам
02.2	Поставщику за полученные материалы	по вариантам
02.3	Субподрядчику за выполненные и принятые в прошлом отчётном периоде работы	по вариантам
03.	Получены из банка с расчётного счета по чеку наличные для выплаты заработной платы за декабрь, дивидендов и на хозяйственные нужды	по вариантам
04.	Выдано из кассы
04.1	Заработная плата работникам за декабрь	Полностью погашена задолженность по оплате труда
04.2	Подотчётному лицу на хозяйственные нужды (приобретение запасных частей для ремонта техники)	по вариантам
04.3	Дивиденды акционерам	Полностью погашена задолженность
05.	Предъявлен к вычету НДС уплаченный поставщику материалов и субподрядчику за выполненные работы	расчёт
06.	Перечислен аванс за строительные материалы, приобретаемые для реконструкции здания производственных мастерских	по вариантам
07.	Получены и оприходованы на склад предварительно оплаченные строительные материалы по учётной цене
07.1	Отражается НДС по приобретенным материалам	расчёт
07.2	Акцептован и оплачен счёт транспортной организации за доставку строительных материалов на склад	по вариантам
07.3	Отражается НДС по транспортным услугам	расчёт
08.	Зачёт аванса выданного поставщику строительных материалов	по вариантам
09.	Акцептованы счета сторонних организаций за предоставленные услуги:
09.1	За электроэнергию для производственных нужд	по вариантам
09.2	За электроэнергию для управленческих нужд	по вариантам
09.3	За водоснабжение	по вариантам
09.4	За охрану территории и помещений в ночное время	по вариантам
10.	Отпущены строительные материалы со склада на реконструкцию здания «ПМ» по фактической стоимости	по вариантам
11.	Отпущены материалы на возведение нетитульных временных сооружений	по вариантам
11.1.	Списывается отклонение в стоимости материалов	расчёт
12.	Для реконструкции здания производственных мастерских получено оборудование требующее монтажа	по вариантам
12.1	Отражается НДС по оборудованию требующему монтажа
12.2	Акцептован и оплачен счёт поставщика оборудования
12.3	Оборудование передано в монтаж
13.	По гражданско-правовым договорам начислена заработная плата работникам занятым на реконструкции здания «ПМ»	по вариантам
13.1	Удержан НДФЛ из начисленной заработной платы	расчёт
13.2.	Начислен единый социальный налог	расчёт
14.	От специализированной организации приняты и оплачены выполненные работы по монтажу оборудования (в т.ч. НДС)	по вариантам
14.1	Отражается НДС по выполненным монтажным работам	расчёт
15.	Завершены капитальные работы по реконструкции здания «ПМ». Стоимость затрат на реконструкцию отнесена на увеличение первоначальной стоимости существующего объекта основных средств	расчёт
15.1	Начислен НДС на стоимость работ капитального характера, выполненных хозяйственным способом	расчёт
15.2	Предъявлен к вычету НДС по материалам, оборудованию и работам	расчёт
15.3	Предъявляется к вычету разница между НДС начисленным организацией и НДС предъявленным к вычету по материалам, оборудованию и работам	расчёт
15.4	Невозмещаемая сумма НДС списывается (по выбору студента): а) на увеличение первоначальной стоимости здания производственных мастерских или б) на финансовые результаты отчётного периода	расчёт
15.5	Относятся на доходы будущих периодов средства целевого финансирования, полученного на безвозвратной основе на реконструкцию здания «ПМ»	расчёт
16.	На прочие доходы отчётного периода относится часть доходов будущих периодов (в размере суммы начисленной амортизации капитальных затрат за март)	расчёт
17.	Получена в аренду техника сроком на 3 месяца (январь, февраль и март). Договорная стоимость техники – 20000 у.е. Техника используется на объектах «ДС» и «ПГС». Согласно условиям договора арендная плата перечисляется единовременно за 3 месяца в день поступления техники.	по вариантам
18.	В соответствии с подрядным договором на строительство объекта «ПГС» получены материалы от заказчика на давальческих условиях	по вариантам
19.	Начислена заработная плата: объект «Дорожное строительство» объект «Промышленно-гражданское строительство» работникам занятым на обслуживании машин и механизмов административно-хозяйственным работникам механикам занятым ремонтом техники	расчёт
20.	Начислен единый социальный налог (ЕСН) и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве	расчёт
21.	Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы	расчёт
22.	Представлен авансовый отчёт работником организации о командировочных расходах. Аванс работнику не выдавался. Цель командировки – заключение договора на поставку материалов.	по вариантам
23.	Акцептован счёт за полученные от поставщика материалы	по вариантам
24.	Отражается НДС по приобретенным материалам	расчёт
25.	Акцептован счёт транспортной организации за доставку материалов	по вариантам
26.	Отражается НДС по транспортным услугам	расчёт
27.	Отпущены полученные материалы на объект «ДС по учётной цене	по вариантам
28.	Списывается отклонение в стоимости материалов	расчёт
29.	Заключён кредитный договор с банком на оплату счетов за материалы и транспортные услуги (хозяйственные операции №№ 23-26). Кредит получен сроком на 30 дней под 18 % годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату заключения договора – 13 %. Проценты за кредит начисляются в день получения средств. Дата получения средств (погашения задолженности перед поставщиком материалов и транспортной организацией) - 15 января.	по вариантам и расчёты
30.	Акцептован и оплачен счёт АЗС (в.т. НДС) за топливо, предоставленное транспортным средствам организации, в т.ч.: производственным – 80 % от суммы указанной в счёте; управленческим - 20 % от суммы указанной в счёте.	по вариантам
30.1	Отражается НДС по приобретенному топливу	расчёт
31.	Начислена амортизация по производственным основным средствам	расчёт
32.	Начислена амортизация по управленческим основным средства	расчёт
33.	Начислена амортизация по нематериальным активам	расчёт
34.	Начислены отчисления в резерв на ремонт основных средств	расчёт
35.	Начислены отчисления в резерв на оплату отпускных	расчёт
36.	Отнесена часть расходов будущих периодов на затраты отчётного периода	расчёт
37.	Зачислены на расчётный счёт средства от займополучателя вместе с процентами	расчёт
38.	Акцептован счёт сторонней организации (НДС в т.ч.) за ремонт основных средств. Расходы отнесены за счёт резерва на ремонт основных средств	по вариантам
38.1	Отражается НДС по выполненным и принятым работам	расчёт
39.	Акцептован счёт сторонней организации (НДС в т.ч.) за ремонт помещений административного здания. Расходы отнесены за счёт резерва на ремонт основных средств	по вариантам
39.1	Отражается НДС по выполненным и принятым работам	расчёт
40.	Приняты от субподрядчика выполненные строительные работы по объекту «ДС» и подписан акт приёмки-сдачи работ формы КС 2 (в т.ч. НДС)	по вариантам
40.1	Отражается НДС по принятым работам	расчёт
41.	Подотчётным лицом представлен авансовый отчёт о полученной и полностью израсходованной на приобретение запасных частей сумме (хозяйственная операция № 04.2)	по вариантам
42.	Приобретённые подотчётным лицом запасные части отпущены по учётной цене на ремонт техники
43.	Списывается отклонение в стоимости материалов	расчёт
44.	Акцептован счёт (НДС в т.ч.) ЗАО «Спецтранс» за вывоз строительного мусора с объекта «ДС».	по вариантам
45.	Затраты по ремонту техники, выполненному собственными силами отнесены на расходы отчётного периода	расчёт
46.	Начислена премия работникам бригады №1 в связи со сдачей заказчику работ по объекту «ДС». Сумма премии определяется из расчёта 30% от тарифной заработной платы	расчёт
47.	Распределяются между объектами «ДС» и «ПГС» расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов	расчёт
48.	По объекту «ДС» подписан заказчиком акт приемки-сдачи выполненных строительных работ (форма КС 2)	расчёт
49.	Начислен НДС по сданным заказчику работам по объекту «ДС»	расчёт
50.	Распределяются накладные расходы отчётного периода между объектам «ДС» и «ПГС»
51.	Списывается фактическая себестоимость выполненных работ по объекту «ДС»	расчёт
52.	Выявляется финансовый результат по сданным заказчику работам	расчёт
53.	Начислен налог на имущество организации за 1 квартал	расчёт
54.	Определена налогооблагаемая прибыль и начислен налог на прибыль организации	расчёт
55.	При наличии денежных средств на расчётном счёте погашаются текущие обязательства организации (по выбору студента)

 

Таблица 4

Пример оформления журнала регистрации хозяйственных операций ЗАО «ТрансСтрой»

 

№ п/п	Дата и наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма, в у.е.	Бухгалтерская проводка
Дебет	Кредит
01.	05.01.200_г. Приходный кассовый ордер № 1	Получены наличные из банка с расчётного счёта по чеку № 85467681 для выплаты заработной платы	150 000
02.	05.01.200_г. Расходный кассовый ордер № 1 и платежная ведомость.№1	Из кассы предприятия выплачена заработная плата персоналу	120 000
03.	06.01.200_г. Акт ОС-1	Принят к бухгалтерскому учёту компьютер	32 000	01.5	08.4
		И т.д.
		Всего за отчётный период:	…

 

Таблица 5

Варианты для расчёта производственно-хозяйственной деятельности (суммы по хозяйственным операциям)

 

№№ хозяйственных операций	Варианты
	Данные взять из баланса на начало года
02.1
02.2
02.3
04.1	Данные взять из баланса на начало года
04.2
04.3	Данные взять из баланса на начало года
	Предъявляется к вычету НДС уплаченный поставщику и субподрядчику по хозяйственным операциям № 02.2 и № 02.3
	Стоимость материалов с учётом НДС принять равной сумме перечисленного аванса
07.1	Расчёт
07.2
07.3	Расчёт
	По вариантам к хозяйственной операции № 06
09.1
09.2
09.3
09.4
	Определяется по вариантам к хозяйственным операциям № 07 и № 07.2
11.	По вариантам из таблицы 13.
11.1	Расчёт (отклонение в стоимости материалов на начало года составляет 15%)
12.1	Расчёт
13.1	Расчёт исходя из ставки 13% ко всей сумме заработной плате
13.2	Расчёт суммы ЕСН с учётом того, что взносы в Фонд социального страхования по суммам начисленным по гражданско-правовым договорам не начисляются
14.1	Расчёт
	Расчёт затрат по капитальным вложениям, связанным с реконструкцией здания производственных мастерских
15.1,2,3,4	Расчёт
15.5	Данные взять из баланса на начало года
	Расчёт суммы амортизации за март по зданию производственных мастерских
	По вариантам из таблицы 15.
	Данные для начисления заработной платы за месяц взять из таблиц 16и 17. Количество отработанных часов в месяц - 168. Количество рабочих дней в месяце – 21.Начисленная за месяц заработная плата условно приравнивается к оплате труда за 1 квартал.
	Расчёт (тариф по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве принять равным 3.2)
	Расчёт по ставке НДФЛ с учётом того, что каждый работник имеет право на стандартный вычет на себя и на стандартный вычет на ребёнка в возрасте до18 лет (или студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет).
	Расчёт
	Расчёт
	По вариантам к хозяйственной операции 23.
	Расчёт
	Сумму кредита и проценты за кредит определить с учётом хозяйственных операций 23 – 26.
30.1	Расчёт
	Расчёт сделать в табличной форме (использовать данные таблиц 8 и 9)
	Расчёт сделать в табличной форме (использовать данные таблиц 8 и 9)
33.	Расчёт сделать в табличной форме (использовать данные таблиц 6 и 7)
34.	Расчёт (использовать данные таблицы 10)
35.	Расчёт (использовать данные таблицы 18)
36.	Расчёт
37.	Расчёт (использовать данные таблицы 11)
38.
38.1	Расчёт
39.
39.1	Расчёт
40.
40.1	Расчёт
	По вариантам к хозяйственной операции 04.2
42.	По вариантам
43.	Расчёт
44.1	Расчёт
45.	Расчёт (учитываются суммы отраженные по дебету счёта 23)
46.	Сумму начисленной премии учесть при расчёте НДФЛ, ЕСН и взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев.
47.	Расчёт (распределяются расходы учтённые по дебету счёта 25)
48.	Для расчёта договорной стоимости строительных работ использовать таблицу 20.
49.	Расчёт
50.	Расчёт (распределяются расходы учтённые по дебету счёта 26)
51.	Расчёт по форме таблицы 19 (списывается полная фактическая себестоимость работ сформированная по дебету счета 20.1)
52.	Расчёт (финансовый результат по обычным видам деятельности отражается на счёте 90.9)
53.	Расчёт (данные об остаточной стоимости основных средств сформировать в таблице начисления амортизации)
54.	Расчёт налоговой базы в соответствии с гл. 25 НК РФ
55.	Привести дополнительные хозяйственные операции по расчётам с бюджетом, внебюджетными государственными фондами, поставщиками, субподрядчика и прочими кредиторами.

 

 

Таблица 6

Перечень нематериальных активов ЗАО «ТрансСтрой» на 01.01.200…г.

 

Наименование нематериального актива	Первоначальная стоимость, в у.е.*	Сумма начисленной амортизации на 01.01.200_г. (в у.е.)	Срок полезного использования (годы)	Способ начисления амортизации**	Норма амортизации в %-ах (расчёт)	Сумма амортизации за месяц, в у.е. (расчёт)
Деловая репутация
Программное средство

 

* Данные о первоначальной стоимости нематериальных активов приведены в таблице № 7.

**Способы начисления амортизации: 1 – линейный; 2 – способ уменьшаемого остатка.

 

Таблица 7

Первоначальная стоимость нематериальных активов по вариантам (для расчёта амортизационных отчислений)

(тыс. у.е.)

Наименование нематериальных активов	Варианты
Деловая репутация	30.0	28.0	31.0	29.0	30.5	30.3	27.5	28.5	29.1	27.3
Программное средство	4.5	6.5	3.5	5.5	4.0	4.2	7.0	6.0	5.4	7.2
Итого	34.5	34.5	34.5	34.5	34.5	34.5	34.5	34.5	34.5	34.5

 

 

Таблица 8

Перечень основных средств ЗАО «ТрансСтрой» по состоянию на 01.01.200_г.

 

Наименование основных средств	Первоначальная (амортизационная) стоимость, в у.е.*	Сумма начисленной амортизации на 01.01.200_г. (в у.е.)	Срок полезного использования (годы)	Способ начисления амортизации**	Норма амортизации в %-ах (расчёт)	Сумма амортизации за месяц, в у.е. (расчёт)
Здание производственных мастерских («ПМ»)		60 000
Административное здание		100 000
Автомобиль грузоподъёмностью до 10 т		5 000
Кран пневмоколёсный грузоподъёмностью до 30 т		3 000
Экскаватор		10 450
Бульдозер		30 000
Офисная мебель		-
Электроперфоратор		-
Компьютер
Легковой автомобиль
Факс
Ксерокс
Итого:		210 140

 

* Данные о первоначальной стоимости основных средств приведены в таблице 9.

** Способы начисления амортизации: 1 – линейный; 2 –способ уменьшаемого остатка; 3 – способ начисления амортизации по сумме чисел лет срока полезного использования.

 

Таблица 9

Первоначальная стоимость основных средств по вариантам (для расчёта амортизационных отчислений)

(в у.е.)

Наименование основных средств	Варианты
Здание производственных мастерских («ПМ»)
Административное здание
Автомобиль грузоподъёмностью до 10 т
Кран пневмоколёсный грузоподъёмностью до 30 т
Экскаватор
Бульдозер
Офисная мебель
Электроперфоратор
Компьютер
Легковой автомобиль
Факс
Ксерокс
Итого:

Таблица 10

Фактические расходы на ремонт основных средств за предшествующие три года (для расчёта суммы отчислений в резерв на ремонт основных средств):

(в у.е.)

годы	Варианты
1-ый
2-ой
3-ий
Итого:

 

Таблица 11

Данные для расчета операционного дохода по финансовым вложениям:

 

Предоставленные займы другим организациям (счёт 58)	Варианты
Срок предоставления займа в месяцах
Годовой процент по договору займа

 

Таблица 12

Перечень материалов на складе ЗАО «ТрансСтрой» на 01.01.200…г.

 

№ п/п	Наименование материала	Ед. изм.	Кол-во	Учётная цена в у.е.	Учётная стоимость в у.е.	Передано в производство
1.	Гвозди строительные	кг		0.8
2.	Саморез оцинкованный	100 шт.
3.	Брус	куб.м
4.	Цемент М-400	т
5.	Щебень	куб.м
6.	Песок карьерный	куб.м
7.	Доска необрезная	куб.м	2.5
8.	Рубероид	рулон		4.5
	Итого материалов на 01.01.200_г.

 

 

Таблица 13

Отпуск материалов в производство по учётной цене

(в у.е.)

Наименование материалов	Ед. изм.	Варианты
Гвозди строительные	кг
Саморез оцинкованный	100 шт.			-		-	-
Цемент М-400	т	0.5	-	-		-		1.5	0.8	1.2	1.8
Щебень	куб.м
Доска необрезная	куб.м		1.5	1.2	1.8	1.6	0.5		0.8	1.9	2.5
Рубероид	рулон		-	-		-	-		-	-

 

Таблица 14

Ведомость расчёта фактической себестоимости отпущенных в производство материалов

 

Наименование объекта использования материалов	В дебет счёта	Учётная стоимость отпущенных материалов	Сумма отклонений в стоимости материалов	Фактическая себестоимость отпущенных в производство материалов
Дорожное строительство	20.1.1
Промышленно-гражданское строительство	20.2.1
Капитальное строительство	08.3
и другие
Всего

 

Таблица 15

Договорная стоимость материалов (в у.е.), переданных заказчиком на давальческих условиях для выполнения работ по объекту «ПГС»

(в тыс. у.е.)

Наименование материалов	Варианты
Материалы для объекта «ПГС»	30.0	40.0	50.0	60.0	35.0	45.0	55.0	65.0	70.0	75.0

 

Таблица 16

Штатное расписание ЗАО «ТрансСтрой»

 

№ п/п	Должность (профессия)	Количество единиц	Оклад или часовая тарифная ставка (по своему варианту)
1. 2. 3. 4. 5.	Административно-управленческие работники Генеральный директор Главный инженер Инженер Главный бухгалтер Экономист-менеджер
6. 7. 8. 9.     10. 11. 12. 13. 14.	Производственные рабочие Бригада 1 Бригадир-1 Дорожный рабочий 5 разряда Дорожный рабочий 4разряда Дорожный рабочий 3 разряда   Бригада 2 Бригадир-2 Каменщик Монтажник Рабочий 6 разряда Рабочий 5 разряда
15. 16.	Работники занятые обслуживанием машин и механизмов Водитель класса Е Машинист
17.	Работники занятые во вспомогательном производстве (ремонт машин и механизмов) Механик

Таблица 17