Порядок движения денежных средств в путиУчет переводов в пути обусловлен необходимостью отражения в отчетности сумм оплаты (или торговой выручки) фактически перечисленных (сданных в отделения связи для дальнейшего перечисления), но фактически не поступивших на расчетный счет предприятия. Учет таких средств осуществляется на счете 57 «Денежные средства в пути». Основанием для принятия на учет по счету 57 сумм (например, при сдаче выручки) являются квитанции учреждений банка, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п. Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 обособленно. Отражение результатов инвентаризации денежных документов и переводов в пути и других операций. 1) Предъявлены претензии учреждениям банков по суммам, ошибочно списанным (перечисленным) по счетам организаций (на основании выписок банка): Дебет 76/3 «Расчеты по претензиям» Кредит 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках» 2) Из кассы перечислены денежные средства в банк (выручка и т.п.), отражаемые как денежные средства в пути (переводы): Дебет 57 «Переводы в пути» Кредит 50 «Касса». 3) Денежные средства, числившиеся в пути, зачислены на расчетный или валютный счет: Дебет 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет» Кредит 57 «Денежные средства в пути».
|
