Тема 5.4. Особенности составления и форма представления чеков, векселей и долговых обязательств.

Чек

Чек — это документ, содержащий безусловный приказ владельца текущего счета банка о выплате указанной в нем суммы определенному лицу или предъявителю. Главное назначение чека — быть инструментом распоряжения средствами, находящимися на текущем счете, средством безналичных расчетов.

Чек выступает в качестве средства платежа в расчетах по экспорту. Здесь его роль ограничена, так как расчет чеком не будет означать завершения платежных отношений между экспортером и импортером до тех пор, пока сумма чека не будет зачислена на счет экспортера в его банке. Он не является инструментом кредитования.

Срок обращения чека ограничен: если оплата происходит в той же стране, то по Женевской конвенции срок его обращения ограничен 8 днями, если оплата осуществляется в другой части света, то 70 днями. Чек имеет строго определенную форму письменного документа и выписывается на специальном бланке, выдаваемом чекодателю банком или подобным кредитным учреждением.

Текст чека должен содержать следующие основные элементы:

§ наименование «чек», выраженное на том языке, на котором он выписан;

§ простое и ничем не обусловленное распоряжение плательщику уплатить, указанную на чеке сумму. Чекодатель несет ответственность за платеж по чеку, но не имеет права ограничивать ее какими-либо пометками на чеке. По «Положению о чеке» сумма чека должна быть указана прописью от руки;

§ наименование плательщика, которым является банк, где чекодатель имеет свой текущий и другие счета;

§ место платежа; если на чеке специально не указано место платежа, то принято считать место, указанное рядом с наименованием плательщика;

§ дата и место составления чека;

§ подпись чекодателя.

Никакие поправки и исправления не допускаются. Если этот платежный документ не имеет какого-либо из вышеуказанных элементов, он не имеет силы чека.

Различают несколько видов чеков: предъявительские, именные и ордерные. Предъявительские чеки в международных расчетах не используются, а именные ограничены в распространении. Чек может передаваться одним лицом другому путем внесения в него передаточной надписи (индоссамента). Индоссамент совершается на оборотной стороне, сделавшим такую надпись.

Чековая книжка

Чековая книжка — это документ, содержащий некоторое количество чеков для получения наличных денег.

Вексель

Вексель — финансовый документ — письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по истечении срока требовать с должника уплаты обозначенной денежной суммы.

Различают простой и переводной вексель.

Простой вексель

Простой вексель — финансовый документ, выписывается и подписывается должником. В простом векселе, согласно Женевской конвенции, должны быть указаны место и время выдачи векселя, подпись векселедателя.

Экспортер, поставляя товар на условиях коммерческого кредита, передает импортеру (через банк) товарораспределительные документы, против получения от него простого векселя. По истечении срока кредита, а следовательно и срока простого векселя, экспортер предъявляет его импортеру-должнику и получает указанную в нем сумму за проданный товар на условиях коммерческого кредита.

Переводной вексель (тратта)

Переводной вексель(тратта) — финансовый документ, выписывается и подписывается кредитором (трассантом) и представляет собой приказ должнику (трассату) об уплате в указанный срок обозначенной суммы третьему лицу (ремитенту).

В траттах, выставляемых российскими организациями, ремитентом обычно выступает уполномоченный банк, клиентом которого является предприятие-поставщик. Иностранные поставщики в качестве общего правила указывают в своих траттах кредитующие их банки. Чтобы приказ кредитора — трассанта имел силу, должник-трассат должен подтвердить свое согласие произвести платеж в указанный срок. Такое согласие, выраженное в письменной форме на лицевой стороне векселя, называется акцептом.

Вексельное обязательство может быть гарантировано банком в виде специальной надписи на лицевой стороне векселя, которая получила название Аваля, и дается на одно из лиц, ответственных по векселю.

Форма векселя, порядок его выставления, оплаты, обращения, права и обязанности Сторон и все прочие вексельные правоотношения регулируются нормами вексельного законодательства. В соответствии с Женевской конвенцией о векселях 1930 г., вексель должен иметь обязательные реквизиты: вексельную метку — наименование «вексель» в тексте документа, безусловный приказ или обязательство уплатить определенную сумму, наименование плательщика и первого держателя, наименование ремитента, срок и место платежа, дату и место составления документа и подпись векселедателя.

Переводные векселя могут быть выписаны в нескольких экземплярах для того, чтобы застраховаться от их потери при пересылке и своевременно получить платеж.

Дубликаты, составляющие один переводной вексель, обязательно должны иметь порядковые номера, которые проставляются в самом тексте документа, например, «платите по настоящему первому экземпляру». Должник акцептует один экземпляр векселя. При расчетах в кредит простые векселя используются значительно реже, чем переводные.

Аллонж

Аллонж — дополнительный лист, прикрепленный к векселю для передаточных, поручительских или гарантийных записей, если на вексельном бланке они больше не помещаются. На аллонже может быть совершен аваль.

Векселя проходят через такое множество рук в современных торговых сделках, что количество передач векселя может быть значительным, а место на оборотной стороне векселя недостаточным, чтобы вместить имена всех индоссантов. В этом случае для размещения дальнейших индоссантов к векселю приклеивается полоска бумаги, которая называется аллонжем.

Долговое обязательство — это документ, выписываемый покупателем в соответствии с применяемым законодательством, в котором содержится его одностороннее обязательство выплатить по предъявлении самого документа на дату, определяемую из данного документа, указанную сумму денег конкретному лицу или предъявителю.

Заявка на банковскую тратту

Заявка на банковскую тратту — документ-заявка, в котором клиент просит свой банк выдать банковскую тратту и в котором указывается сумма и Валюта тратты, лицо, получающее платеж, и место и страна платежа.

Банковская тратта — тратта, выставляемая в пользу третьей стороны, либо одним банком на другой, либо отделением банка на центральное отделение (или наоборот) или на другое отделение того же банка. Во всех случаях тратта должна соответствовать спецификациям, предусматриваемым для чеков в стране, в которой она должна быть оплачена.

Налоговая декларация

Налоговая декларация (налог на добавленную стоимость) — документ, в котором импортер приводит относящиеся к делу данные, необходимые компетентному органу для взимания налогов на добавленную стоимость