Програмне забезпечення туру

Дата добавления: 2015-08-17; просмотров: 812

НБ1 = 60 000 *13% = 7 800 руб.

НБ2 = 60 000- 50 000 = 10 000 руб.

е НДФЛ = 10 000 * 13% = 1 300 руб.

Задача №6

Владимирова К.А. продала организации дом с земельным участком. Доходы от операции с имуществом, полученные Владимировой К.А. составили 2 500 000 руб. По окончании налогового периода Владимирова К.А. представила в налоговый орган декларацию и заявление о предоставлении имущественного налогового вычета и документы, подтверждающие, что проданное имущество находилось в ее собственности 7 лет. Доход Владимировой К.А. за год с учетом стандартных вычетов составил 90 000 руб.

Определите величину налоговой базы по доходу от продажи имущества, величину имущественного налогового вычета и сумму налога на доходы Владимировой К.А.

НДФЛ = 90 000 * 13% = 11 700 руб.

НБ от продажи имущества = 0

Имущественный вычет = 2 500 000 руб.

е НДФЛ = 11 700 руб.

Задача №7

Иванов И.И. получил в налоговом периоде доход 1 300 000 руб. от продажи квартиры. По документам квартира находилась в собственности в течении 3 лет. В том же налоговом периоде Иванов И.И. оплатил расходы по приобретению квартиры на сумму 1 000 000 руб. По окончании налогового периода Иванов И.И. предоставил в налоговые органы декларацию, заявление о предоставлении имущественного налогового вычета и необходимые документы. Доход Иванова за год с учетом стандартных вычетов составил 72 000 руб.

Определите величину налоговой базы , величину имущественного налогового вычета и сумму налога на доходы Иванова И.И.

Вычет при продаже:

Доход = 1 300 000 руб.

Из них облагается = 1 300 000 – 1 000 000 = 300 000 руб.

е НДФЛ = 300 000 * 13% = 39 000 руб.

Вычет при покупке:

ИМНС вернет = 600 000 * 13% = 78 000 руб.

НБ = 72 000 руб.

НДФЛ = 72 000 * 13% = 9 360 руб.

е НДФЛ = 9 360 + 39 000 = 48 360 руб.

В отчетном году ИМНС вернет = 48 360 руб.

На след. годы перейдет = 78 000 – 48 360 = 29 640 руб.

14.Использованы документы:

1.Налоговый кодекс РФ.

2.Методические рекомендации по порядку исчисления и уплаты единого социального налога (взноса), утвержденные приказом Министерства РФ по налогам и сборам от 29.12.2000г. №БГ-3~07/465

3.Приказ МНС РФ от 27 декабря 2001 г. № БГ-3-05/573 “Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу (взносу)”.

4.Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 01.02.2002 г. М9БГ-3-05/49 “Об утверждении формы расчета по авансовым платежам и порядка ее заполнения”.

5.Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 21.02.2002 г, №БГ-3-05/91 “Об утверждении формы индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета и порядка ее заполнения

6.Постановлением СМ СССР от 10 ноября 1967г. №1029 (в редакции от 18 июля 1994г.)

7.Федеральный закон №167-ФЗ

8.Федеральный закон от 24.07.1998 г.№125-ФЗ в ред. Постановления Правительства РФ от 02.03.2000г. №184).

9. Федеральный закон №82 – ФЗ от 19.06.2000

10. Федеральный закон от 13.01.1996 №12-ФЗ “О внесении изменений и дополнений в закон РФ об образовании”

11.Конституция РФ

12.Трудовой кодекс РФ

13. Федеральный закон от 29.12.2001 №189-ФЗ

14. Постановление Правительства РФ от 01.04.1999 г.№363

Вариант 2.

1. К факультативным элементам закона о налоге относятся:

а) налоговые льготы;

б) объект налога;

в) ставка налога;

г) налоговый период.

2. Налоговый контроль включает:

а) формы и методы;

б) учет налогоплательщиков;

в) камеральные и выездные налоговые проверки

г) способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

3. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов РФ налоговые льготы:

а) не могут предусматриваться;

б) могут предусматриваться;

в) могут предусматриваться только для определенных категорий налогоплательщиков.

4. Недоимка — это:

а) сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

б) сумма налога или сбора, недоначисленная и неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

в) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

5. К федеральным налогам относятся:

а) налог на имущество физических лиц;

б) налог на добычу полезных ископаемых;

в) транспортный налог.

6. При нарушении сроков возврата суммы НДС после завершения камеральной налоговой проверки, по итогам которой было вынесено решение о возмещении (полном или частичном) суммы налога:

а) проценты по сумме, подлежащей возврату из бюджета, не начисляются;

б) проценты начисляются на основании заявления налогоплательщика;

в) начисляются проценты в обязательном порядке, исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

7. При реализации на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту налог на добавленную стоимость взимается:

а) в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты;

б) в иностранной валюте;

8. Вычетам подлежат суммы НДС, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) при следующих условиях:

а) в момент отгрузки товаров (работ, услуг);

б) в следующем налоговом периоде после уплаты налога;

в) в любой момент по заявлению налогоплательщика.

9. По товарам, ввозимым на таможенную территорию РФ и по которым установлены процентные ставки, налоговая база по акцизам определяется как:

а) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины;

б) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины, таможенных сборов и налога на добавленную стоимость;

в) таможенная стоимость, увеличенная насумму таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость.

10. Датой реализации подакцизных товаров в целях налогообложения является:

а) день отгрузки (передачи) подакцизных товаров;

б) день оплаты подакцизных товаров или отгрузки в соответствии с учетной политикой организации;

в) момент их передачи и перехода права собственности после оплаты.

11. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, подлежат налогообложению, если:

а) они получены из источников на территории Российской Федерации в денежной и натуральной форме;

б) они получены из источников на территории Российской Федерации в иностранной валюте и натуральной форме;

в) они начислены к выплате на территории Российской Федерации.

12. В совокупный годовой доход физического лица не включаются:

а) вознаграждения донорам за сданную кровь;

б) суммы отчислений, производимых в негосударственные пенсионные фонды;

в) возмещение оплаты за обучение детей в учебных заведениях.

13. Налог на доходы физических лиц-резидентов с вознаграждений, получаемых за пределами РФ:

а) удерживается у источника выплаты;

б) исчисляется налогоплательщиком самостоятельно.

14. Не подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, если:

а) установленная ставка не превышает 5% годовых по вкладам в иностранной валюте;

б) установленная ставка не превышает 6% годовых по вкладам в иностранной валюте;

в) установленная ставка не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте.

15. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков осуществляется на каждого ребенка:

а) до 18 лет;

б) до 24 лет;

в) до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

16. Количество добытого полезного ископаемого определяется:

а) налоговым органом;

б) налогоплательщикомсамостоятельно;

в) налоговым органом и налогоплательщиком совместно.

17. Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых подлежат постановке на учет по месту:

а) регистрации налогоплательщика;

б) фактического нахождения налогоплательщика;

в) по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование.

18. Налог на имущество организаций устанавливается:

а) Налоговым кодексом Российской Федерации;

б) законами субъектов Российской Федерации;

в) Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ.

19. Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается:

а) недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;

б) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;

в) движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

20. Освобождаются от налогообложения религиозные организации:

а) в отношении любого имущества, принадлежащего такой организации;

б) в отношении любого культового имущества, в том числе предназначенного для продажи;

в) в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности.

21. Земельные участки и иные объекты природопользования:

а) признаются объектами налогообложения;

б) не признаются объектами налогообложения;

в) признаются или не признаются объектами налогообложения в соответствии с законами субъектов Российской Федерации.

22. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается:

а) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным главой 25 НК РФ порядком, утвержденным в учетной политике организации для целей налогообложения;

б) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации;

в) по его восстановительной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

23. Расчетный период по страховым взносам определяется как:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) 9 месяцев.

24. Стоимость страхового года представляет собой:

а) величину МРОТ за расчетный период;

б) произведение величины МРОТ и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз;

в) величину МРОТ, увеличенную на тариф страховых взносов.

25. Пониженные тарифы страховых взносов предусмотрены для:

а) лиц, применяющих ЕНВД;

б) лиц, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны;

в) лиц, производящих подакцизные товары;

г) лиц, занятых в сфере культуры, образования и здравоохранения.

26. База для расчета страховых взносов для лиц, производящих выплаты физическим лицам зависит от:

а) величины налоговой базы в среднем на одно физическое лицо в предыдущем расчетном периоде;

б) величины налоговой базы на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала расчетного периода;

в) накопленной среднемесячной величины налоговой базы на одно физическое лицо в текущем налоговом периоде;

г) численности работников.

27. Уплата страховых взносов лицами, не производящими выплат в пользу физических лиц за расчетный период осуществляется:

а) в срок до 31 декабря текущего года;

б) в срок до 20 января года, следующего за расчетным периодом;

в) в срок до 30 апреля года, следующего за расчетным периодом;

28. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций, применяется ставка:

а) 15%;

б) 6%;

в) 9%.

29. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

а) I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года;

б) календарный год;

в) месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

30. Убыток, полученный налогоплательщиком при реализации основных средств в целях налогообложения прибыли:

а) включается в прочие расходы;

б) включается во внереализационные расходы;

в) не признается для целей налогообложения.

31. Внереализационными доходами по налогу на прибыль признаются:

а) доходы в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде;

б) доходы от реализации основных средств;

в) доходы от реализации товарно-материальных ценностей.

32. При определении налогооблагаемой прибыли не учитываются доходы:

а) в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;

б) в виде взносов в уставный капитал организации, полученных от других участников;

в) в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости.

33. Под обоснованными расходами понимаются:

а) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме;

б) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в натуральной и денежной формах;

в) затраты, экономически оправданные и документально подтвержденные.

34. При налогообложении прибыли не учитываются следующие расходы:

а) в виде вклада в простое товарищество;

б) потери от брака;

в) расходы на содержание переданного по договору аренды имущества.

35. Понесенные налогоплательщиком расходы, стоимость которых выражена в условных единицах:

а) учитываются в совокупности с расходами, стоимость которых выражена в рублях в соответствующем пересчете;

б) не учитываются в составе расходов для целей налогообложения;

в) учитываются в расходах в соответствиис условиями учетной политики.

36. Объект налогообложения налогоплательщиком в течение всего срока применения упрощенной системы налогообложения:

а) не может меняться;

б) может меняться ежегодно при уведомлении налогового органа в установленном законодательством порядке;

в) не может меняться, если иное не предусмотрено НК РФ.

37. Если объектом налогообложения по упрощенной системе налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере:

Вариант 3.

1. При установлении сборов обязательные (существенные) для налогов элементы налогообложения:

а) не могут отсутствовать;

б) могут отсутствовать;

в) могут отсутствовать, если это определено законодательными актами.

2. Рыночной ценой товара (работ, услуг) признается цена:

а) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях;

б) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на ближайшей территории РФ;

в) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров, если покупатель и продавец не являются взаимозависимыми.

3. Выездная налоговая проверка проводится на основе:

а) уведомления налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента);

б) решения руководителя (его заместителя) налогового органа;

в) результатов камеральной проверки с уведомлением налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).

4. Не признается реализацией товаров, работ, услуг:

а) их передача на безвозмездной основе;

б) изъятие имущества путем конфискации;

в) передача основных средств при реорганизации предприятия.

5. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:

а) списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика;

б) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;

в) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика в сроки, установленные для уплаты налога.

6. Налоговая база по НДС при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья и материалов определяется как:

а) стоимость их обработки, переработки или иной трансформации;

б) стоимость их обработки:

в) стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее налога на добавленную стоимость.

7. Не облагаются акцизами:

а) спиртосодержащие отходы, не подлежащие дальнейшей переработке;

б) расположенные в портовой особой экономической зоне;

в) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти.

8. В счет вклада в совместную деятельность (по договору простого товарищества) одной стороной внесены основные средства, находившиеся в эксплуатации, по которым НДС был возмещен из бюджета. Вклад в совместную деятельность:

а) облагается налогом на добавленную стоимость;

б) не облагается налогом на добавленную стоимость:

в) НДС должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму остаточной стоимости.

9. Если реализация работ (услуг) носит вспомогательный характер по отношению к реализации основных работ (услуг), то для НДС местом такой вспомогательной реализации признается:

а) место реализации основных работ (услуг);

б) только территория РФ;

в) только территория за пределами РФ.

10. Применение налоговой ставки 0 процентов по НДС осуществляется при реализации следующих товаров (работ, услуг):

а) товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии предоставления в налоговые органы соответствующих документов;

б) при реализации товаров для детей в соответствии с установленным перечнем;

в) работы (услуги) по перевозке и транспортировке экспортируемых товаров.

11. Датой фактического получения дохода физическим лицом в виде заработной платы в календарном году является:

а) дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме;

б) последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности;

в) дата исчисления дохода либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме.

12. В состав совокупного дохода физических лиц по НДФЛ включаются:

а) суммы материальной помощи бывшим работникам, находящимся на пенсии свыше 4000руб.

б) алименты, получаемые налогоплательщиком;

в) оплата за проживание в гостинице сверх установленных законодательством норм при наличии подтверждающих документов.

13. Выплаты по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу не облагаются НДФЛ в следующих случаях:

а) в полной сумме при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством РФ;

б) в полной сумме при расторжении договоров (за исключением случаев, не зависящим от воли сторон);

в) не облагаются в пределах 4000 руб.

14. Выплата суточных в составе командировочных расходов работника облагается НДФЛ, если:

а) выплаты превышают 700 рублей в сутки;

б) выплаты превышают 1000 рублей в сутки;

в) выплаты превышают любую установленную внутренними распорядительными документами сумму.

15. Доходы, полученные в текущем календарном году за пределами РФ физическими лицами-резидентами Российской Федерации:

а) включаются в доходы, подлежащие налогообложению НДФЛ в РФ;

б) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению НДФЛ в РФ;

в) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению НДФЛ в РФ, если РФ заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об устранении двойного налогообложения.

16. Количество добытого полезного ископаемого определяется для НДПИ:

а) прямым методом;

б) комбинированным методом;

в) косвенным методом;

г) прямым или косвенным методом в соответствии с учетной политикой.

17. Косвенные расходы по налогу на добычу полезных ископаемых, произведенные налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода:

а) списываются на расходы, относящиеся к добыче полезного ископаемого;

б) распределяются между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика пропорционально доле прямых расходов, относящихся к добыче полезных ископаемых, в общей сумме прямых расходов;

в) распределяются между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика пропорционально выручке от реализации.

18. Плательщиками налога на имущество организаций признаются:

а) организации, имеющие в собственности недвижимое имущество, признаваемое объектом налога на имущество;

б) российские и иностранные организации, имеющие объекты недвижимого имущества на территории Российской Федерации;

в) российские организации.

19. Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признается:

а) движимое и недвижимое имущество;

б) недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств;

в) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, а также имущество, полученное по концессионному соглашению.

20. Органы, осуществляющие учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества иностранных организаций, обязаны сообщать в налоговый орган по местонахождению указанных объектов сведения об их инвентаризационной стоимости:

а) в течение 30 дней со дня оценки (переоценки) объектов;

б) в течение 30 дней после дня оценки (переоценки) объектов;

в) в течение 10 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов.

21. В случае если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов РФ, налоговая база по налогу на имущество организаций определяется:

а) пропорционально доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации;

б) отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте РФ в части, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ;

в) пропорционально доле остаточной стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ.

22. Имущество, переданное в доверительное управление, в целях налога на имущество организаций:

а) не подлежит налогообложению;

б) подлежит налогообложению на условиях, определяемых договором доверительного управления;

в) подлежит налогообложению у учредителя доверительного управления.

23. Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты физическим лицам, рассчитывают:

а) взносы, уплачиваемые Фонд социального страхования, в Пенсионный фонд, и Фонды обязательного медицинского страхования

б) взносы, уплачиваемые в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд

в) взносы, уплачиваемые Пенсионный фонд и Фонды обязательного медицинского страхования

24. Страховыми взносами не облагается:

а) доходы физического лица от продажи имущества;

б) доходы физического лица в виде дивидендов;

в) доходы физического лица в виде вознаграждений по трудовому договору;

г) доходы физического лица в виде вознаграждений по авторскому договору.

25. Обособленные подразделения организации, имеющие отдельный баланс и расчетный счет, производящие выплаты в пользу физических лиц:

а) являются самостоятельными плательщиками страховых взносов;

б) исполняют обязанности организации по уплате страховых взносов по месту своего нахождения;

в) исполняют обязанности организации по предоставлению расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения;

г) исполняют иные обязанности организации по страховым взносам.

26. Не подлежат обложению страховыми взносами следующие суммы:

а) выплаты по авторскому договору;

б) оплата отдыха работников;

в) оплата расходов по повышению профессионального уровня работника.

27. Размер страховых взносов, уплачиваемых фермерскими хозяйствами, не осуществляющими выплат в пользу физических лиц, рассчитывается как:

а) стоимость страхового года главы фермерского хозяйства;

б) произведение стоимости страхового года и количества всех членов фермерского хозяйства;

в) средняя величина стоимости страхового года аналогичных фермерских хозяйств

28. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями, применяется ставка:

а) 15%;

б) 9%;

в) 0%.

29. При налогообложении прибыли первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов:

а) на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования;

б) на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм НДС и акцизов.

30. Сроком полезного использования амортизируемого имущества в целях налогообложения прибыли признается период:

а) в течение которого объект служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика;

б) в течение которого объект числится на балансе налогоплательщика;

в) в течение которого объект приносит экономическую выгоду налогоплательщику.

31. Размер созданного резерва на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию для налога на прибыль:

а) ничем не ограничивается;

б) не может превышать предельного размера, определяемого как доля фактически осуществленных налогоплательщиком расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации товаров (работ) за предыдущие три года, умноженная на сумму выручки от реализации указанных товаров (работ) за отчетный (налоговый) период;

в) не может превышать предельного размера, определяемого по фактическим расходам прошлого отчетного (налогового) периода по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.

32. В целях налогообложения прибыли под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства, выданные:

а) в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения;

б) в той же валюте, в сопоставимых объемах на сроки, не отличающиеся по продолжительности более чем на 30 дней;

в) в той же валюте и на те же сроки в сопоставимых объемах.

33. Датой осуществления командировочных расходов при методе начисления по налогу на прибыль признается:

а) дата утверждения авансового отчета;

б) дата погашения задолженности подотчетному лицу;

в) дата утверждения авансового отчета или иной срок, установленный учетной политикой для целей налогообложения.

34. Только квартальные авансовые платежи налога на прибыль по итогам отчетного периода уплачивают:

а) организации, у которых за предыдущие три квартала доходы от реализации не превышали в среднем 1 млн. руб. за каждый квартал;

б) организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 1 млн. руб. за каждый квартал;

в) организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал.

35. Сумма остатков НЗП на конец текущего месяца включается в следующем месяце в состав:

а) прочих расходов;

б) внереализационных расходов;

в) материальных расходов;

г) прямых расходов следующего месяца.

36. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, действующий порядок ведения кассовых операций:

а) не сохраняется;

б) сохраняется;

в) регулируется учетной политикой только для организаций.

37. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

а) организации, у которых стоимость амортизируемого имущества, находящегося в их собственности, превышает 100 млн. руб.;

б) индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике, превышает 15 человек;

в) нотариусы, занимающиеся частной практикой.

38. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, перейти на общий режим налогообложения:

а) вправе с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 20 ноября года, предшествующего году перехода на общий режим налогообложения;

б) не вправе в течение двух лет;

в) вправе с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на общий режим налогообложения.

39. Налоговая база определяется в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств как:

а) мощность двигателя в лошадиных силах;

б) объем двигателя в кубических сантиметрах;

в) валовая вместимость в регистровых литрах;

г) валовая вместимость в регистровых тоннах.

40. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности:

а) может применяться наряду с общей системой налогообложения;

б) не может применяться наряду с общей системой налогообложения;

в) может применяться наряду с любыми налоговыми режимами.

Вариант 4.

1. Налоговая ставка представляет собой:

а) размер налога на единицу измерения налоговой базы;

б) величину, установленную в процентах или других измерениях;

в) стоимостную характеристику налоговой базы.

2. Рыночная цена по методу цен последующей продажи определяется:

а) на основе той цены, по которой они были проданы в дальнейшем покупателем;

б) как калькуляция прямых и косвенных затрат на их производство и продажу;

в) на основе цены их предыдущей продажи с наценкой не менее 20% для последующей продажи;

г) как разница цены реализации и затрат, понесенных этим покупателем при перепродаже и продвижении на рынок, а также обычной для данной сферы деятельности прибыли покупателя.

3. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано со дня уплаты указанной суммы:

а) в течение одного календарного года;

б) в течение двух лет;

в) в течение трех лет.

4. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

а) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);

б) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым кодексом;

в) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами.

5. При отсутствии на соответствующих рынках товаров, работ или услуг сделок по идентичным товарам (работам, услугам) для определения рыночной цены используются:

а) затратный метод;

б) метод цен последующей реализации;

в) затратный метод или метод цен последующей реализации.

6. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

а) налог надобавленную стоимость не взимается;

б) плательщиком налога на добавленную стоимость является сторона их подучившая;

в) плательщиком НДС является сторона их передающая.

7. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от НДС:

а) является единым на всей территории Российской Федерации;

б) является единым на всей территории РФ, за исключением перечня, установленного субъектом Российской Федерации;

в) может быть изменен актами законодательства о налогах и сборах в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

8. По приобретаемым служебным легковым автомобилям налоговый вычет по НДС:

а) применяется в установленном порядке;

б) не применяется.

9. Обороты по реализации периодических печатных изданий рекламного характера:

а) освобождаются от налога на добавленную стоимость;

б) не освобождаются от налога на добавленную стоимость;

в) освобождаются, если удельный вес выручки от их реализации не более 50%.

10. Плата за участие в торгах на бирже:

а) налогом на добавленную стоимость не облагается;

б) налогом на добавленную стоимость облагается в общеустановленном порядке по ставке 18%;

в) налогом на добавленную стоимость облагается по ставке 15,25%.

11. Налоговая ставка в размере 35% по НДФЛ установлена в отношении следующих доходов:

а) доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;

б) выигрышей, выплачиваемых организаторами конкурсов в рекламных целях, в суммах свыше 4000 руб.;

в) дивидендов.

12. Налоговый агент обязан письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумму задолженности налогоплательщика:

а) в течение 10 дней с момента возникновения соответствующих обстоятельств;

б) в течение 1 месяца с даты окончания налогового периода;

в) в течение 3 месяцев с момента возникновения соответствующих обстоятельств.

13. В случае если работник увольняется, проработав последний месяц не полностью, вычеты за последний неполный месяц:

а) не осуществляются, независимо от количества дней, проработанных в данной организации;

б) осуществляются, независимо от количества дней, проработанных в данной организации;

в) осуществляются пропорционально количеству отработанных дней.

14. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток:

а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;

б) может быть перенесен на последующие три налоговых периода;

в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

15. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже, если:

а) дом находился в собственности налогоплательщика менее 3 лет;

б) дом находился в собственности налогоплательщика более 3 лет;

в) дом находился в собственности налогоплательщика 5 лет и более.

16. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются:

а) полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах 2;

б) добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;

в) дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений.

17. Фактическими потерями полезного ископаемого по налогу на добычу полезных ископаемых признается:

а) количество фактически добытого полезного ископаемого, определяемого по завершении полного технологического цикла по добыче полезного ископаемого, умноженное на установленный коэффициент потерь по каждому виду полезного ископаемого;

б) разница между расчетным количеством полезного ископаемого, на которое уменьшаются запасы полезного ископаемого, и количеством фактически добытого полезного ископаемого, определяемым по завершении полного технологического цикла по добыче полезного ископаемого;

в) разница между фактическим количеством добытого налогоплательщиком полезного ископаемого и предполагаемым количеством полезного ископаемого, которое было бы добыто по сложившейся практике.

18. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается:

а) квартал;

б) I квартал, полугодие, девять месяцев, год;

в) календарный год.

19. В отношении имущества, имеющего местонахождение на континентальном шельфе РФ, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговая декларация по налогу представляются в налоговый орган по местонахождению:

а) российской организации;

б) выбранного организацией налогового органа.

20. Установление дифференцированных налоговых ставок:

а) допускается;

б) допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков;

в) допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

21. Освобождаются от налога на имущество организаций:

а) научно-исследовательские организации;

б) организации - в отношении космических объектов;

в) религиозные организации – в отношении имущества, используемого для религиозной деятельности.

22. Законодательный орган субъекта РФ при установлении налога на имущество организаций:

а) вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода;

б) не вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода;

в) вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять авансовые платежи по налогуна имущество в течение налогового периода.

23. Страховыми взносами не облагаются суммы:

а) возмещения расходов при выполнении физическими лицами трудовых обязанностей за пределами нахождения организации;

б) вознаграждений по договорам об отчуждении произведения литературы;

в) стоимости форменной одежды, выданной в соответствии с законодательством РФ;

г) компенсации, выплачиваемые работникам за работу во вредных условиях труда.

24. Если налогоплательщик одновременно относится к различным категориям налогоплательщиков по страховым взносам, то он обязан:

а) уплачивать налог только по одному основанию;

б) уплачивать налог по каждому основанию отдельно;

в) уплачивать налог по своему выбору.

25. Отчетным периодом по страховым взносам является:

а) 1-й квартал, полугодие 9 месяцев, календарный год;

б) календарный год;

в) календарный месяц.

26. База страховых взносов по авторским договорам определяется как:

а) общая сумма доходов по договору;

б) разница между суммой договора и профессиональными вычетами;

в) сумма расходов по выполнению обязательств авторского договора;

27. Тариф страхового взноса в Пенсионный фонд РФ с 2011 года установлен:

а) 30%;

б) 20%;

в) 26%.

28. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, включают:

а) материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочие расходы;

б) материальные расходы, расходы на оплату труда, страховые взносы, суммы начисленной амортизации, прочие расходы;

в) материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы и внереализационные расходы.

29. Расходы по добровольным видам страхования имущества для налога на прибыль включаются:

а) в состав внереализационных расходов в размере фактических затрат;

б) в состав прочих расходов в размере фактических затрат;

в) в состав прочих расходов в размере фактических затрат.

30. При реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы по налогу на прибыль на сумму:

а) расходов по хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества

б) расходов по хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества при условии получения прибыли по этой операции;

в) расходов по хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества в пределах полученного дохода.

31. Проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, облагаются по ставке:

а) 15%;

б) 24%;

в) 0%.

32. Ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок:

а) не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода;

б) не позднее 30-го числа каждого месяца этого отчетного периода;

в) до 28-го числа текущего месяца.

33. Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами РФ:

а) не учитываются при определении ее налоговой базы по налогу на прибыль;

б) учитываются при определении ее налоговой базы по налогу на прибыль;

в) учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль без учета расходов, произведенных за пределами Российской Федерации.

34. Предельная сумма резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств при налогообложении прибыли не может превышать среднюю величину фактических расходов на ремонт, сложившуюся:

а) за последние три года;

б) за последние два года;

в) за предыдущий налоговый период.

35. Обязательные формы документов налогового учета для налогоплательщиков:

а) устанавливают налоговые органы;

б) устанавливает Министерство финансов Российской Федерации;

в) не вправе устанавливать налоговые и иные органы.

36. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если:

а) по итогам года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн. руб. с учетом НДС;

б) по итогам 9 месяцев года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн. руб. без учета НДС;

в) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 20 млн. руб. без НДС;

г) по итогам года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 20 млн. руб. без учета НДС.

37. В отношении основных средств, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения, со сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно, в расходы принимается:

а) в течение первого года применения упрощенной системы налогообложения - 50% стоимости, второго года - 30% стоимости и третьего года — 20% стоимости;

б) в течение первого года применения упрощенной системы налогообложения — 40% стоимости, второго года — 40% стоимости и третьего года — 20% стоимости;

в) в течение первого года применения упрощенной системы налогообложения - 20% стоимости, второго года - 30% стоимости и третьего года — 50% стоимости.

38. Сумма минимального налога исчисляется в размере:

а) 1% налоговой базы;

б) 2% налоговой базы;

в) 100 минимальных месячных размеров оплаты труда.

39. Налоговая база по транспортному налогу определяется:

а) отдельно по каждому транспортному средству;

б) по совокупной мощности двигателей транспортных средств;

в) по совокупной валовой вместимости двигателей транспортных средств.

40. Если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога на вмененный доход учитывает указанное изменение:

а) с начала следующего налогового периода;

б) только со следующего календарного года;

в) с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя;

г) с начала месяца, следующего за месяцем, в котором произошло изменение величины физического показателя.

Вариант 5.

1. При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения принимаются:

а) рыночные цены или тарифы;

б) указанные цены или тарифы;

в) рыночные цены, определяемые в соответствии с Налоговым кодексом.

2. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:

а) по почте;

б) лично налогоплательщиком;

в) по почте или лично налогоплательщиком.

3. Изменение срока уплаты налога может производиться в следующих формах:

а) отсрочки, рассрочки и инвестиционного кредита;

б) только отсрочки и рассрочки платежа;

в) только инвестиционного кредита.

4. Налоговый контроль проводится в отношении:

а) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;

б) организаций и индивидуальных предпринимателей;

в) всех налогоплательщиков налогов и сборов, за исключением налоговых агентов.

5. Камеральная налоговая проверка проводится со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов в налоговые органы:

а) срок не позднее двух месяцев;

б) течение трех месяцев;

в) течение трех месяцев, за исключением случаев необходимости ее продления по решению руководителя налогового органа.

6. Налоговая база НДС при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса определяется:

а) в целом по всем активам предприятия;

б) отдельно по каждому виду актива.

7. При наличии реализации товаров, облагаемых по ставке 10 и 18%, налог на добавленную стоимость исчисляется:

а) по средней расчетной ставке;

б) отдельно по каждому виду реализации товаров при наличии раздельного учета товарооборота и издержек;

в) по ставке 18%.

8. Обороты по реализации товаров магазинами беспошлинной торговли:

а) налогом на добавленную стоимость не облагаются;

б) налогом на добавленную стоимость не облагаются, за исключением подакцизных товаров;

в) налогом на добавленную стоимость облагаются в общеустановленном порядке.

9. Аванс, полученный в счет выполнения работ, оказания услуг:

а) не облагается налогом на добавленную стоимость;

б) облагается налогом на добавленную стоимость с последующим вычетом (возмещением) в общеустановленном порядке;

в) облагается налогом на добавленную стоимость без последующего вычета (возмещения) в общеустановленном порядке.

10. Платежи по налогу на добавленную стоимость по способу отражения в бухгалтерском учете включаются:

а) в себестоимость реализованной продукции;

б) в оплату труда работников;

в) в цену реализованной продукции, работ услуг;

г) в коммерческие и общехозяйственные расходы.

11. Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет физическим лицом, зарегистрированным в качестве предпринимателя без образования юридического лица, на основании декларации, уплачивается:

а) до 15 июня года, следующего за отчетным;

б) до 15 июля года, следующего за отчетным;

в) до 1 июля года, следующего за отчетным.

12. В состав облагаемого НДФЛ годового дохода иностранных граждан включаются:

а) суммы на содержание автомобиля для служебных целей, выплачиваемые за пределами РФ;

б) суммы, выплачиваемые нанимателем дополнительно к заработной плате за каждый день пребывания на территории Российской Федерации;

в) доходов от реализации недвижимого имущества в РФ.

13. Налоговые агенты выдают физическим лицам справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах НДФЛ:

а) в обязательном порядке каждому налогоплательщику;

б) по заявлению налогоплательщика.

14. Пересчет сумм авансовых платежей НДФЛ в случае сдачи уточняющей налоговой декларации с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности ведется налоговым органом:

а) не позднее 5 дней с момента получения уточняющей декларации о предполагаемых доходах;

б) не позднее 10 дней с момента получения уточняющей декларации о предполагаемых доходах;

в) не позднее 30 дней с момента получения уточняющей декларации о предполагаемых доходах.

15. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, подлежат налогообложению НДФЛ, если:

а) они получены из источников на территории Российской Федерации в денежной и натуральной форме;

б) они получены из источников на территории Российской Федерации в иностранной валюте и натуральной форме;

в) они начислены к выплате на территории Российской Федерации.

16. Стоимость единицы добытого полезного ископаемого для НДПИ рассчитывается как отношение:

а) выручки от реализации добытого полезного ископаемого к количеству реализованного добытого полезного ископаемого;

б) фактических расходов на добычу полезного ископаемого к его количеству;

в) рыночной цены добытого полезного ископаемого к его максимально возможному количеству.

17. Налоговая ставка для налога по добытым полезным ископаемым установлена:

а) в рублях на единицу добытого полезного ископаемого;

б) в рублях и копейках на единицу добытого полезного ископаемого;

в) в процентах (за исключением газа).

18. Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций:

а) в течение 30 дней с даты окончания отчетного периода;

б) в течение 20 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода;

в) в течение 10 дней с даты отчетного периода.

19. Отчетными периодами по налогу на имущество организаций признаются:

а) месяц;

б) квартал;

г) 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

20. Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства, в отношении движимого имущества постоянных представительств уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в бюджет:

а) по месту нахождения объектов имущества;

б) по месту нахождения организации;

в) по месту постановки указанных постоянных представительств на учет в налоговых органах.

21. В отношении имущества, приобретенного и (или) созданного в процессе совместной деятельности, исчисление и уплата налога на имущество осуществляются:

а) участником, ведущим общие дела;

б) участниками договора простого товарищества пропорционально стоимости их вклада в общее дело;

в) участниками договора простого товарищества в доле, определяемой договором.

22. Объект налогообложения по налогу на имущество организаций:

а) основные средства, учитываемые на балансе организации;

б) нематериальные активы;

в) основные средства, учитываемые на балансе организации, в том числе переданные во временное владение, пользование запасы продукции, учитываемые на балансе организации.

23. Доходы плательщиков, занимающихся предпринимательской деятельностью и не производящим выплаты физическим лицам, по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (услуг):

а) облагаются страховыми взносами в общем порядке;

б) не облагаются страховыми взносами;

в) облагаются страховыми взносами по пониженным ставкам.

24. Ежеквартальные расчеты страховых взносов представляются в контролирующие органы:

а) в течение 15 дней по окончании налогового периода;

б) не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным;

в) не позднее 1 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

25. Величина страховых взносов, подлежащая уплате, рассчитывается:

а) ежемесячно нарастающим итогом с начала года;

б) за каждый месяц отдельно без учета выплат с начала года;

в) ежемесячно нарастающим итогом с начала года за вычетом сумм авансовых платежей.

26. Контроль за правильностью полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов возложен на:

а) Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования, Фонды обязательного медицинского страхования;

б) Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования;

в) Пенсионный фонд РФ, Фонды обязательного медицинского страхования.

27. Выплаты в пользу физических лиц, осуществляемые организациями и не уменьшающие налогооблагаемую прибыль:

а) облагаются страховыми взносами в общем порядке;

б) не облагаются страховыми взносами;

в) порядок обложения регулируется учетной политикой организации.

28. Убыток предыдущих периодов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке может:

а) уменьшить налогооблагаемую прибыль в последующие налоговые периоды в течение десяти лет;

б) уменьшить налогооблагаемую прибыль года, в котором сформировался убыток;

в) не уменьшает налогооблагаемую прибыль.

29. При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы:

а) в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;

б) от долевого участия в других фирмах;

в) в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости.

30. Понесенные налогоплательщиком расходы, стоимость которых выражена в условных единицах:

а) учитываются в совокупности с расходами, стоимость которых выражена в рублях;

б) не учитываются в составе расходов для целей налогообложения;

в) учитываются в расходах в соответствии с условиями учетной политики.

31. Материальные расходы по налогу на прибыль включают:

а) приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями;

б) реконструкцию амортизируемых объектов основных средств;

в) возвратные отходы.

32. К расходам на оплату труда по налогу на прибыль не относятся:

а) денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации;

б) доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством Российской Федерации;

в) оплата труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.

33. Первоначальная стоимость основных средств в целях налогообложения прибыли может изменяться в случаях:

а) капитального ремонта;

б) консервации;

в) технического перевооружения.

34. Линейный метод начисления амортизации в целях налогообложения прибыли применяется в обязательном порядке:

а) ко всем основным средствам, по решению налогоплательщика;

б) по основным средствам, группы которых определены учетной политикой налогоплательщика;

в) к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую - десятую амортизационные группы.