Розділ 1

Дата добавления: 2015-08-17; просмотров: 487

176. Налоги с физических лиц представлены такими основными платежами, как: подоходный налог, налог на недвижимость, платежи за землю.

177. Плательщики подоходного налога являются: физические лица, ИП.

178. Объектом налогообложения является совокупный доход физического лица, полученный им: в календарном году.

179. Под доходом физического лица понимаются любые получаемые им средства: в натуральной форме, в денежной форме.

180. Объектом налогообложения подоходным налогом не признаются доходы полученные: от близких родственников, в размере оплаты причинённого вреда.

181. В течение календарного года исчисление подоходного налога производится исходя из вида дохода и категории плательщика: все варианты правильны.

182. Верно ли утверждение, что по окончании календарного года можно произвести перерасчёт подоходного налога исходя из совокупного годового дохода: верно.

183. Не подлежат налогообложению следующие доходы: пенсии, стипендии, наследство, дарение, социальные пособия.

184. Если доход не превышает 1,766,000, плательщик имеет право на: стандартный вычет в размере 292,000 рублей.

185. Вычет в размере 81,000 рублей предоставлена на: все перечисленные группы.

186. Подоходный налог исчисляется и удерживается: юридическими лицами и предпринимателями, являющимися налоговыми агентами.

187. Налог исчисляется по доходам: того месяца, за который производится выплата.

188. Доходы, полученные за границей гражданами Республики Беларусь, а также постоянно находящимися на территории Республики Беларусь иностранными гражданами и лицами без гражданства: включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Республике Беларусь.

189. Физические лица являются плательщиками налога на недвижимость в случае: если они имеют объект налогообложения.

190. Налогом на недвижимость облагается: стоимость принадлежащих физическим лицам зданий, строений.

191. Объекты не завершённого строительства подлежат налогообложению, если их готовность составляет: более 80%.

192. Годовая ставка налога на недвижимость со стоимости жилых зданий, строений, построек, принадлежащих физическим лицам, составляет: 0,1%.

193. Не признаются объектом обложения налогом на недвижимость с физических лиц: самовольно возведённые здания и сооружения, здания и сооружения в аварийном состоянии.

194. Освобождены от обложения налогом на недвижимость с физических лиц: жилые помещения, принадлежащие многодетным семьям, одно жилое помещение в многоквартирном доме.

195. Налог на недвижимость физическими лицами уплачивается не позднее: 15 ноября.

196. Здания и сооружения, расположенные в сельской местности и принадлежащие физическим лицам, постоянно проживающим в сельской местности и работающим в организациях, расположенных в сельской местности и осуществляющих сельскохозяйственное производство освобождаются от налога на недвижимость: да.

197. Физическое лицо является плательщиком земельного налога, если земельный участок предоставлен ему: в пользование, в собственность, во владение. (все).

198. Величина земельного налога для физических лиц зависит: от местоположения земельного участка.

199. Земельный налог для физических лиц устанавливается в виде: ежегодных фиксированных платежей за гектар земельной площади.

200. Расчёт сумм земельного налога для физических лиц к уплате в бюджет осуществляют: налоговые органы.

Сущность и функции налогов.

Эконом. сущность налогов.Налоги на терр-рии РФ устанавл-ся на основании НК. Налог–обязат-й индивид-но безвозмездный платеж, взимаемый с орган-ции и физ. лиц в форме отчуждения принадлежащих им ден. средств в целях фин. обеспечения деят-ти гос-ва и муниц-х образований.Сбор–обязат. взнос, взимаемый с орган-ции и физ. лиц, уплата к-го явл. одним из условий совершения в отнош-и плательщиков сборов гос.органами, органами местного самоупр-я или должност-и лицами юр. значимых действий, включая предоставление опред. прав или выдачу разрешения.Функции налогов:1)фискальная функция(бюджетная).Посредством этой функции реализуется главное назначение налогов, а именно формирование ресурсов гос-ва, к-рые собираются в бюдж. системе и внебюджетных фондах; и они необходимы гос-ву для осущ-я своих функций. 2)соц. функция (распред-я функция). За счет налогов происходит перераспределение доходов в пользу незащищенных соц.категорий населения.3)регулирующая функциянаправлена на то, чтобы с пом. налогов развивать или создавать препятствия для развития опред. экон. процессов.Выделяют след. подфункции:-стимулирующаянаправлена на поддержку с помощью налог. ставок и налог. льгот опред. экон. процессов (отраслей гос-ва).-развитие ферм, автомобилестроение.-дестимулирующаянаправленана установление через налоговое бремя препятствий для развития опред. процессов в стране(налог на игорный бизнес).- воспроизводственная–за счет платежей за пользование природ. ресурсами осуществляется восстановление используемых природ. ресурсов( нефтедобывающие предп-я). 4)контрольная функция. Через налоги гос-во осуществляет контроль за фин-хоз деят-ю организации и граждан, за источниками их доходов и расходов.Характерные черты налогов: 1)обязательность; 2)индивид. безвозмездность;3)отчуждение ден. ср-в, принадлеж. орган-ям и физ. лицам на праве собств-ти;4)направленность на финан-ние деят-ти гос-ва и муниц. образ-ний.Принципы построения налог. системы:1.Юр. принципы– принципы установления налогов законами:- налог устанавливается только законодат-ми актами; -принцип равного налог. бремени.2.Организ-е принципы:- принцип множественности налогов;- принцип единства налог. системы;- принцип подвижности и эластичности.3.Эк-е принципыбыли разработаны А.Смитом:- принцип справедливости (все граждане обязаны уплачивать налоги соразмерно со своими доходами);- принцип определенности- сумма налога, способ и время его платежа были заранее известны налогоплательщику;- принцип экономии заключается в сокращении издержек гос-ва по взиманию налогов.Элементы налога и их характеристика:1. объект налогообложения;2. налог. база;3. налог. период;4. налог. ставка;5. порядок исчисления налога;6. порядок и сроки уплаты налога.Доп-ые элементы: предмет налога; источник налога; получатель налога, налоговые льготы; отчетный период; форма отчет-ти по налогам.Объект налогообложения –объект, имеющий ст-стную, колич-ую или физ. характеристики, с наличием к-го у налогоплательщика возникают обязанности по уплате налога (НДФЛ – это доход).Налог. база –колич-е выражение объекта налогообложения и явл-ся основой для исчисления суммы налога, т.к. именно к ней применяется ставка налога.Налог. период– срок, в течение к-го формируется налог. база и окончательно опред-ся сумма налога (календ. год, квартал, месяц). Когда налог. период – календ. год, то вводится доп. элемент-отчет. период (месяц, 1 квартал). По итогам отчет. периодов налогоплат-ки исчисляют и уплачивают аванс. платежи.Налог. ставка– величина налог. начислений на единицу измерения налоговой базы.Виды налог. ставок:1. Твердые налог. ставки (специфич-е) устанавливаются в абсолют. сумме (руб.) на единицу налог. базы.2. %ые налог. ставки (адвалорные)устанавливаются в %3. Комбинир-е ставки (смешанные) объединяют два вышеназванных способа определения ставок и представляют собой единство двух частей: специфическую – абсолютную величину налог. начислений и адвалорную – % от налог. базы.Порядок исчисления налога.Налогоплательщики, организации и ИП исчисляют налог самостоятельно, исходя из налог. базы, налог. ставки и налог. льгот. Налогоплательщики, физ. лица, по таким налогам как транспор. налог, зем. налог и налог на имущество физ. лиц обязаны лишь уплатить налог, к-ый им рассчитывают налог. органы. Налог. органы обязаны исчислить налог и прислать налогоплательщику платежные извещения. Обязанность исчислить налог м. возлагается на 3е лицо, к-рое д. выступить как налог. агент. Способы уплаты налогов:1) Уплата налога по декларации предполагает, что на налогоплательщика налагается обязанность представить в устан.срок в налог. орган налоговую декларацию (налог на прибыль, НДС, акцизы, налог на имущество организации и т.д.). Подача декларации является чисто отчет. действием, смысл к-го состоит в том, чтобы зафиксировать сумму налога, к-ую налогоплательщик исчислил самостоятельно.2) Уплата налога у источника дохода – автомат-е удержание налога у налогоплательщика до получения им дохода (НДС; НДФЛ, удерживаемый из з/п).3)Кадастровый способ уплаты. Кадастр – реестр, к-ый устанавливает перечень типичных объектов, классифицируемых по внешним признакам, и устанавливающий среднюю доходность объекта налогообложения (земел-й налог, транспортный налог, налог на имущество физических лиц).4)Уплата налога по уведомлению применяется, когда обязанность исчисления суммы налога возложена на налог. или иные органы гос. власти, не являющиеся налог. агентами. Эти органы направляют налогоплательщику налог. уведомление.Налог. декларация – письм. заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о др.данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Она представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством.Формы и порядок представления налог. декларации:· по устан-й форме на бумажном носителе(лично или через его уполномоченного представителя либо направлена в виде почтового отправления с описью вложения);· по устан-м форматам в элек. виде (по телекоммуник-м каналам связи либо на эл-х носителях). Налог. декларация представл-ся в установ-е законодательством сроки.Порядок уплаты налогапредполагает, что налог м. уплачиваться разово. суммой либо по частям.Срок уплаты налога– дата или период, в теч.кот. налогоплательщик обязан фактически уплатит исчислен-ю сумму налога в бюджет. Устанавливается применительно к каждому налогу и сбору. Методы налогообл-я:1)равное налогооб-ние, для каждого налогоплательщика устан-ся равная сумма налога;2)пропорц-е налогоб-ие-когда ставки устанав-ся в едином % к налог. базе;3)прогресс-е налогооб-ие-когдапредполагается возрастание ставки налога по мере роста налог. базы (налог на имущество физ.лиц от 0,1-2%);4)регрессивное налогоб-ие- предполагает снижение ставки налога по мере роста налог.й базы.