Головна сторінка Випадкова сторінка
КАТЕГОРІЇ:
АвтомобіліБіологіяБудівництвоВідпочинок і туризмГеографіяДім і садЕкологіяЕкономікаЕлектронікаІноземні мовиІнформатикаІншеІсторіяКультураЛітератураМатематикаМедицинаМеталлургіяМеханікаОсвітаОхорона праціПедагогікаПолітикаПравоПсихологіяРелігіяСоціологіяСпортФізикаФілософіяФінансиХімія
F. Read the following passage and fill the blanks with the words given below.
Дата добавления: 2014-12-06; просмотров: 574
|
|
| № | Наименование разделов и дисциплин | Зачетные единицы, ЗЕТ | Всего, час. | В том числе | Форма контроля | ||
| Лекции | Практич. занятия | Самостоятельная работа | |||||
| Технология и организация строительных работ | зачет | ||||||
| Основы проектного дела | зачет | ||||||
| Основы инвестиционно-строительной деятельности | зачет | ||||||
| Контракты, закупки, торги | зачет | ||||||
| Ценообразование в строительстве | экзамен | ||||||
| Сметное дело | зачет, экзамен, КР | ||||||
| Автоматизация сметных расчетов | - | ||||||
| 8.1 | Составление сметной документации в программе «ГРАНД Смета» | 2 | 72 | - | 24 | зачет | |
| 8.2 | Составление сметной документации в программе «Smeta Wizard» | 2 | 72 | - | 24 | зачет | |
| Общая трудоемкость | |||||||
| Написание выпускной работы и итоговая аттестация | -- | -- | защита в ГАК |
Зам. директора по УР, проф. С.С.Таран
Декан ФДО, проф. Н.А. Шелестова
Руководитель ОП, проф. В.П. Дьяков
Часа.
Вопросы к теме:
1.Общее понятие о трастовых операциях.
2.Специальные счета, открываемые на балансе доверительного управляющего.
3.Учет операций доверительного управления.
Вопрос 1.
Под доверительным управлениемпонимается передача одной стороной (вверителем) по договору другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок денежных средств в доверительное управление, которое доверительный управляющий обязуется осуществлять за вознаграждение в интересах вверителя или указанного им лица — выгодоприобретателя (Ст. 213 Банковского кодекса).
Организация бухгалтерского учета операций доверительного управления в банках ведется в соответствии с Инструкциями о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в Национальном банке и банках Республики Беларусь от 26.06.2007 г. № 198 и по бухгалтерскому учету операций доверительного управления имуществом в банках Республики Беларусь от 05.12.2007 г. № 367.
Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению в банках ведется обособленно на специально выделенных счетах. Все операции по доверительному управлению совершаются только между этими счетами и внутри этих счетов.
Бухгалтерский учет операций доверительного управления в белорусских рублях и иностранной валюте осуществляется на одних и тех же счетах.
Денежные средства могут передаваться вверителем банку в доверительное управление путем безналичных перечислений с их текущих (расчетных) счетов или наличными (физическими лицами).
Денежные средства могут быть переданы вверителем в доверительное управление банку для дальнейшего их использования по следующим направлениям: размещение во вклады с целью получения дохода, операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, а также с ценными бумагами, за исключением векселей, чеков.
Существует несколько форм доверительного управления - доверительное управление по согласованию либо приказу или самостоятельного, в пределах предоставленных полномочий, распоряжения вверенными средствами (форма полного доверия).
Вопрос 2. Учет операций доверительного управления ведется на специальных счетах класса 10 (активные счета) и класса 11 (пассивные счета). В частности, на балансе банка как доверительного управляющего открываются следующие счета:
| Счета III порядка | Счета IV порядка |
| Активные счета | |
| 100 «Касса» | 1001 «Касса» |
| 101 «Ценные бумаги» | 1011 «Облигации» 1012 «Акции» 1014 «Прочие ценные бумаги» |
| 102 «Доли» | 1020 «Доли в уставных фондах коммерческих организаций» |
| 103 «Драгоценные металлы и драгоценные камни» | 1031 «Драгоценные металлы» 1032 «Драгоценные камни» |
| 104 «Прочее имущество» | 1040 «Прочее имущество» |
| 105 «Вклады (депозиты)» | 1050 «Вклады (депозиты) банков» 1051 «Вклады (депозиты) небанковских финансовых организаций» 1052 «Вклады (депозиты) коммерческих организаций» 1053 «Вклады (депозиты) некоммерческих организаций» 1054 «Вклады (депозиты) индивидуальных предпринимателей» 1055 «Вклады (депозиты) физических лиц» |
| 106 «Расчеты по доверительному управлению» | 1061 «Расчеты по доверительному управлению» |
| 107 «Текущие (расчетные) счета» | 1070 «Текущие (расчетные) счета банков» 1071 «Текущие (расчетные) счета небанковских финансовых организаций» 1072 «Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций» 1073 «Текущие (расчетные) счета некоммерческих организаций» 1074 «Текущие (расчетные) счета индивидуальных предпринимателей» 1075 «Текущие (расчетные) счета физических лиц» |
| 108 «Расходы по доверительному управлению» | 1081 «Расходы по доверительному управлению» |
| Пассивные счета Класс 11: |
| 110 «Счета по учету имущества в | 1100 «Доверительный (трастовый) |
| доверительном управлении» | счет» |
| 1100«Счет по учету ценных бумаг | |
| 1102 «Счет по учету долей» | |
| 1103 ««Счет по учету драгоценных металлов и | |
| драгоценных камней» | |
| 1104 «Счет по учету прочего имущества | |
| 111 «Расчеты по доверительному | 1111 «Расчеты по доверительному управлению |
| 112 «Переоценка статей баланса» | 1121 «Переоценка валютных статей (А-П) |
| 1122 Переоценка статей в драгоценных металлах | |
| (А—П) | |
| 118 «Доходы по доверительному | 1181 «Доходы по доверительному управлению» |
| управлению» | |
| 119 «Прибыль (убыток) по доверии- | 1191 «Прибыль (убыток) по доверительному управлению (А-П) |
| тельному управлению |
Порядок открытия счетов для проведения расчетов по доверительным операциям и перечень представляемых вверителем документов, необходимых для открытия счета, определяются банками самостоятельно в локальных нормативных актах.
Нумерация лицевых счетов по доверительному управлению (аналитический учет) определяется банками также самостоятельно.
Все операции по доверительному управлению осуществляются только с использованием счетов класса 10 и 11 и оформляются мемориальными ордерами.
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
| Commercial security | | | REFERENCES |