ЛЕКСИКА ДІЛОВОГО СПІЛКУВАННЯ

Дата добавления: 2015-10-15; просмотров: 445

Между организациями А и Б заключены договоры поставки и подряда. По договору поставки организация А отгрузила в адрес организации Б продукцию на сумму 8260 руб. (в том числе НДС — 1260 руб.). Себестоимость отгруженной продукции — 5600 руб. По договору подряда организация Б выполнила для организации А работы по ремонту производственного помещения. Стоимость работ — 15 340 руб. (в том числе НДС — 2340 руб.). Себестоимость выполненных работ — 11 000 руб.

По взаимному согласию сторон проводится зачет встречных требований по указанным договорам. Не погашенная в результате взаимозачета часть задолженности организации А перед организацией Б (7080 руб. = 15 340 руб. - 8260 руб.) погашается организацией А денежными средствами.

Составим бухгалтерские проводки для каждой стороны, отражающие возникновение взаимных задолженностей.

Бухгалтерский учет у организации А:

отгрузка продукции организации Б:

Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кредит 90 «Продажи», субсчет 1 «Выручка»

— на сумму выручки от продажи продукции — 8260 руб.; Дебет 90 «Продажи», субсчет 3 «Налог на добавленную стои­мость» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»

— на сумму НДС — 1260 руб.;

Дебет 90 «Продажи», субсчет 2 «Себестоимость продаж» Кредит 43 «Готовая продукция»

— на сумму себестоимости отгруженной продукции — 5600 руб.; Дебет 90 «Продажи», субсчет 9 «Прибыль/убыток от продаж»

Кредит 99 «Прибыли и убытки»

— на сумму прибыли от продажи продукции — 1400 руб. (8260 руб. - 1260 руб. - 5600 руб.);

принятие к учету результатов ремонтных работ, выполненных организацией Б:

Дебет 20 «Основное производство» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

— на сумму стоимости ремонтных работ — 13 000 руб. (15 340 руб.-2340 руб.);

Дебет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

— на сумму НДС, выделенную в документах организации Б, — 2340 руб.

Бухгалтерский учет у организации Б: сдача результатов ремонтных работ организации А: Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кредит 90 «Продажи», субсчет 1 «Выручка»

— на сумму выручки от реализации ремонтных работ — 15 340 руб.;

Дебет 90 «Продажи», субсчет 3 «Налог на добавленную стоимость» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»

— на сумму НДС — 2340 руб.;

Дебет 90 «Продажи», субсчет 2 «Себестоимость продаж» Кредит 20 «Основное производство»

— на сумму себестоимости ремонтных работ — 11 000 руб.; Дебет 90 «Продажи», субсчет 9 «Прибыль/убыток от продаж»

Кредит 99 «Прибыли и убытки»

— на сумму прибыли от выполнения работ — 2000 руб. (15 340 руб. - 2340 руб. - 11 000 руб.);

оприходование продукции (материалов), полученной от организации А:

Дебет 10 «Материалы» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

— на сумму стоимости полученных материалов — 7000 руб. (8260 руб. - 1260 руб.);

Дебет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

— на сумму НДС, выделенную в документах организации А, — 1260 руб.

Составим бухгалтерские проводки, отражающие проведение взаимозачета и окончательный расчет между сторонами.

При этом следует иметь в виду, что согласно п. 4 ст. 168 НК РФ при осуществлении зачетов взаимных требований сумма НДС, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, уплачивается налогоплательщику на основании платежного поручения на перечисление денежных средств.

Бухгалтерский учет у организации А:

Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

— на сумму взаимной задолженности — 7000 руб.;

Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 51 «Расчетные счета»

— на сумму перечисленного НДС — 1260 руб.;

Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

— на сумму полученного НДС — 1260 руб.

Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 51 «Расчетные счета»

— на сумму денежных средств, перечисленных организации Б в счет погашения оставшейся задолженности, — 7080 руб. (15 340 руб.- 7000 руб. - 1260 руб.).

Бухгалтерский учет у организации Б:

Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

— на сумму взаимной задолженности — 7000 руб.;

Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 51 «Расчетные счета»

— на сумму перечисленного НДС — 1260 руб.;

Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

— на сумму полученного НДС — 1260 руб.

Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 62«Расчеты с покупателями и заказчиками»

— на сумму денежных средств, полученных от организации А в счет погашения задолженности, — 7080 руб.