(баланс финансовых ресурсов и их использования)
| №
|
Доходы
Расходы
| Остаток средств на начало года
| Прибыль
| Амортизация
| Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве
| Средства родителей на содержание детских садов
| Долевые взносы
| Фонд накопления
| Фонд потребления
| Фонд средств социальной сферы
| Бюджетные ассигнования (в т.ч. целевое финансирование)
| Кредиты банков
| Долгосрочные и краткосрочные займы
| Прочие источники
|
|
| Итого на год
|
|
| А
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.
| Налоги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.
| Отчисления от прибыли:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.1
| в фонд накопления
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.2
| в фонд потребления
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.3
| в фонд средств социальной сферы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.4
| в резервный фонд
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3.
| Строительство и приобретение основных средств:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3.1
| производствен-ное
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3.2
| непроизводственное
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4.
| Формирование основного стада
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5.
| Финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6.
| Арендные платежи сверх норм амортизации и эксплуатационных расходов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 7.
| Восполнение недостатка собственных оборотных средств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 8.
| Возмещение перерасхода средств на начало года
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 9.
| Погашение долгосрочных ссуд банка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 10.
| Операционные расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 2.6
|
| А
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 11.
| Содержание детских учреждений
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 12.
| Социально-культурные мероприятия
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 13.
| Жилищно-коммунальное хозяйство
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 14.
| Долевое участие
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 15.
| Дивиденды
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 16.
| Прирост собственных оборотных средств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 17.
| Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 18.
| Остаток средств на конец года
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 19.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 20.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 21.
| ИТОГО:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Финансовое планирование с использованием бюджетного метода (операционное бюджетирование)
Задание 2. Составить формы финансового плана: «Отчет о прибылях и убытках», «Бюджет потока денежных средств», «Балансовый отчет» («Прогноз бухгалтерского баланса»).
Для составления финансового плана методом бюджетирования необходимо предварительно составить операционные бюджеты продаж (шаг 1а), план инкассации денежных поступлений (шаг 1б), бюджеты коммерческих расходов (шаг 2), производства (шаг 3), производственных запасов (шаг 4), прямых затрат на материалы (шаг 5а) и их оплаты (шаг 5б), прямых затрат на оплату труда и ее выплаты (шаги 6а и 6б), общепроизводственных накладных и управленческих расходов (шаги 7 и 8).
На основе операционных бюджетов составляется основной финансовый бюджет: «Отчет о прибылях и убытка» (шаг 9), «Кассовый бюджет» (шаг 10а, б, в) и «Балансовый отчет» (шаг 11а, б).
