Квартальная отчетность 4 страница

	VII. Учет операций по выплате пособий пострадавшим вследствие Черноб	и компенсаций гражданам, ыльской катастрофы
	Поступление на счет средств на выплату пособий и компенсаций гражданам, пострадавшим вследствие Чернобыльской катастрофы	311,321
	Начисление пособий и компенсаций в соответствии с действующим законодательством гражданам, пострадавшим вследствие Чернобыльской катастрофы
	Начисление выплат, связанных с повышенной оплатой труда, предоставлением дополнительного отпуска согласно Закону Украины «О статусе и социальной защите граждан, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы»
	Получение в кассу учреждения средств на выплату пособий и компенсаций гражданам, пострадавшим вследствие Чернобыльской катастрофы		311,321
	Выдача работникам средств на выплату пособий и компенсаций гражданам, пострадавшим вследствие Чернобыльской катастрофы, или заработной платы согласно действующему законодательству	661,674

VIII. Учет операций с капиталом в течение года

	Ввод в эксплуатацию необоротных активов	101-122
	Безвозмездное получение необоротных активов	101-122	401. 131-133
	Списание необоротных активов, пришедших в негодность	401,131-133	103-122
ПО	Передача безвозмездно необоротных активов	401,131-133	101-122
	Ввод в эксплуатацию малоценных и быстроизнашивающихся предметов
	Безвозмездное получение малоценных и быстроизнашивающихся предметов
ИЗ	Списание малоценных к быстроизнашива­ющихся предметов, пришедших в негодность
	Безвозмездная передача малоценных и быстроизнашивающихся предметов
	IX. Учет операций с собственными поступлениями
Специальные средства
	Начисление платы за содержание детей в школах-интернатах
	Начисление платы за содержание детей в ин­тернатах при школах
	Поступление платы за содержание детей в интернатах при школах	301,313,323

266 _____ Раздел второй. Особенности бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях

 

	Начисление ачаты та предоставленные услуги по аренде помещения, квартирной шиты, за работу транспорта и прочие платные услуги
	Начисление налога на добавленную стоимость согласно действующеигу законодательству
	Поступление средств за аренду помещений, квартирную плату, за работу транспорта и прочие платные услуги	313. 318. 323
	Выделение из полученных средств доходов, которые относятся к. специальным средствам
	Начисление платы за обучение учащихся в кружках при школах, да изучение внешкольной программы, за обучение в лицеях и гимназиях
	Поступление средств на текущий, специальный регистрационный счет за обучение учащихся в кружках при шкалах, за дополнительные учебные программы, за обучение в лицеях и і зшшзиях	313. 323
	Перечисление налога на прибыль и других налогов, предусмотрешшх действующим законодательством		313.323
	Осуществлеіше расходов за счет специальных средств (сумма без НДС» Сумма НДС: - если НДС включен в налоговый кредит; - если НДС не включен в налоговый кредит	641 811	301,313,323,364. 675 364. 675 364, 675
	Начисление плазы в учебных злведс/я£ях профессионально-технического образования по подготовке кадров и повышению квалификации
	Поступлешгс средств ца текущий, специальный регистрационный счет учебных:заведений системы профессионально-технического образования на подготовку кадров и повышение квалификации	313, 323
	Начисление штаты за обучение в высших учебных заведениях
	Поступление платы за обучение в высших учебных заведениях	301, 313, 323
	Проведение расходов за счет средств, поступивших за платное обучение		301, 313, 323, 361, 364.365. 675
	Начисление платы за коммунальные услуги сланного в аренду помещения		Ш
	Поступление средств на возмещение кассовых расходов за коммунальные услуги сданного в аренду помещения	313, 323

Глава 10. Организация бухгалтерского учета ______________________ 267

—Прочие собственные поступления

 

	Начисление платы за содержание детей в детских дошкольных учреждениях
	Поступление платы за содержание детей в детских дошкольных учреждениях	301, 316, 326
	Начисление платы за пользование общежитием
	Поступление платы за пользование общежитие	301, 316, 326
	Возврат платы за содержание детей в детских дошкольных учреждениях
	Поступление от предприятии на текущие, специальные регастрацнонные счета собственных поступлений учебных заведений системы профессионально-технического образования за выполненные учащимися работы в период производственного обучения	316, 326
	Начисление сумм учащимся системы нрофессионалыю-технического образоваїіия за выполненные ими работы на предприятиях в период производственного обучения и сумм, отчисленных в распоряжение учебных заведений в установленном порядке		669, 712
	Начисление платы за питание детей в интернатах при шкотах и группах продленного дня
	Поступление сумм на текущий, специальный регистрационный счет за питание детей в интернатах при школах	316, 326	301,674
	Проведение расходов за счет средств родительской платы		30), 316, 326. 361, 362, 364, 675
	Поступление на текущий, специальный регастрациогамй счет учреждения сумм, которые относятся к другим собственным поступлениям	316, 326	712, 633
	Проведение расходов по средства:», которые относятся к другим собственным поступлениям	Ш	316,326,364,675
	Расчеты с работниками за форменную одежду: - выданная форменная одежда; - восстаноатенные расходы на приобретение форменной одежды; - восстановленные средства на приобретение форменной одежды	674 401 301. 311, 321	114 114 801, №
	Поступление платы за форменную одежду работников	301. 316, 326
	Расчеты с работниками за питание по месту работы соответственно действующему законодательству

Раздел второй. Особенности бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях

 

	Поступление платы за питание работников по месту работы	301,316,326
	Прочие доходы
	Поступление средств для централизованного приобретения бланков, литературы для оплаты именных стипендий	314,324.662
	Проведение расходов по централизованной выдаче бланков, литературы, выплаты стипендий		314.324,662
	Получение основных средств, других необоротных материальных и нематериальных активов как гуманитарной помощи Одновременно производится вторая запись	101-122 813/1	713/1 401
	Получение материалов и продуктов питания как гуманитарной помощи	231-235, 238-239	713/1
	Получение малоценных и быстроизнашивающихся предметов как гуманитарной помощи Одновременно проводится вторая запись	221 813/1	713/1 411
	Получение спонсорских, благотворительных взносов и другой гуманитарной помощи в денежной форме	301,302,314. 318,324	713/1
	Использование спонсорских и благотворительных взносов	364, 675	314,324
	Списание стоимости израсходованных материалов и продуктов питания на нужды учреждения	813/1	231-235, 238-239
	Списание расходов, проведенных за счет средств, полученных как гуманитарная помощь	813/1	364,675
	Поступление субвенций из бюджета другого уровня		713/2
	Проведение расходов за счет средств, которые поступили как субвенции из бюджета другого уровня	813/2	301,328.362, 364,675
	X. Учет операций при производстве продукции
	Оприходование готовых изделий и продукции, переданных с производства на схлад	241,251	821,822,711
	Реализация готовых изделий и продукции подсобных хозяйств	721.722	241.251
	Передача готовой продукции подсобных хозяйств для нужд учреждения	232. 239

Глава 10. Организация бухгалтерского учета ___________________________ 269

 

	Выдача со склада материалов долгосрочного использования научными подразделениями для выполнения научно-исследовательских работ или мастерскими для реставрации и ремонта изделий искусства, музейных ценностей и памятников архитектуры Одновременно производится вторая запись	118 801,802	231 401
	Приобретение специального оборудования для выполнения научно-исследовательских работ по хозяйственным договорам (сумма без НДС) На сумму НДС: - включенного в налоговый кредит; - без отнесения в налоговый кредит	641 823	313,323,351,364, 631-635,675 313,323,351,364, 631-635,675 313,323,351,364, 631-635,675
	Передача специального оборудования со склада в научное подразделение для выполнения работ по хозяйственным договорам Одновременно производится запись на забалансовом счете 02	823 02
	Оприходование по цене возможного использования специального оборудования, которое не возвращено заказчику после завершения темы и которое используется как: - основные средства;	104, 106	131,401
	- малоценные и быстроизнашивающиеся предметы; - материалы Стоимость этого оборудования списывается с забалансового счета 02	221 231, 234	681, 701. 702 02
	Передача материалов и продуктов питания в переработку		231-236, 238, 239
	Оприходование материалов, которые поступили от заготовки и переработки	231-236, 238, 239
	Оприходование малоценных и быстроизнашивающихся предметов, которые поступили с переработки Одновременно производится вторая запись	221 811	825 411
	Оприходование необоротных активов, изготовленных хозяйственным способом Одновременно производится вторая запись	106,109, 113, 114	825 401
	Поступление от заказчиков сумм на оплату счетов за выполненные научно-исследовательские работы по договорам	313,323
	Поступление авансов от заказчиков по договорам за выполнение научно-исследовательских работ	313,323

270 _____ Раздел второй, Особенности бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях

 

	Поступление средств от реализации изделий и продукции	313.323	241,251,364,721. 722,741
	Перечисление из текущего, регистрационного счета организациям за выполненные ими заказы для научно-исследовательских и конструкторских работ по тематике общего фонда бюджета		311.321
	Принятие согласно акту или другому документу изготовленных приборов и изделий для научно-исследовательских и конструкторских работ Одновременно производится вторая запись	104,221 801,802	632 401,411
	Перечисление из текущего, специального регистрационного счета для учета специальных средств общим исполнителям, привлеченным для выполнения отдельных научно-исследовательских и конструкторских работ по договорам		313.323
	Принятие выполненных работ от соисполнителей
	Зачет авансов, полученных от заказчиков на научно-исследовательские работы по договорам
	Сдача заказчикам выполненных научно-исследовательских работ по стоимости, которая предусмотрена в договоре
	Оплата прямых расходов при производстве продукции и при выполнении научно-исследовательских и конструкторских работ по договорам	821-823	301.313,323,362, 635
	Выдача со склада материалов и специального оборудования на производство продукции и выполнение научно-исследовательских работ по договорам	821-823	201,203,231,234, 235, 238,
	Возвращение на склад материалов, которые не были использованы в производстве	201,203,231, 234, 235, 238,	821-823
	Списание затрат по окончанию и сдачи заказчиками научно-исследовательских работ
	Предъявленные счета заказчикам за выполненные для них работы, предоставленные услуги, изготовленные изделия учебно-производственными мастерскими		721,741
	Начисление заработной платы	821-823
	Начисление сумм на государственное социальное страхование	821-823
	Реализация услуг. предоставленных производственными (учебными) мастерскими

Глава 10. Организация бухгалтерского учета

301,313,323,362. 364, 675

Оплата предоставленных услуг по заготовке
и переработке материалов _______________ [_

	XI. Учет операций по капитальному строительству
	Получение от поставщиков для строительства оборудования и строительных материалов	202, 204
	Передача подрядным организациям оборудования и строительных материалов на капитальное строительство		202, 204
	Оплата со специального счета заказчика сумм подрядчику по законченным этапам строителыю-мошажных работ по капитальному строительству		311,313,319,321. 323
	Списание на основании подтверждающих документов сумм выполненных подрядчиком строительно-монтажных работ	801,802,811
	Оприходование излишков оборудования и строительных материалов, выявленных при инвентаризации	202, 204	681,701,702, 711-713
XII. Учет операций по реализации путевок в с Изготовление бланков санато	анаторно-курортные учреждения мо-курортных путевок
	Перечисление средств типографии на изготовление бланков строгой отчетности		316,326
	Оприходование бланков строгой отчетности:
	- стоимость бланков (без НДС);
	- сумма НДС в учреждениях, которые являются плательщиками НДС,
	- сумма НДС в учреждениях, которые осво­бождены от уплаты НДС
	Одновременно производится запись на забалансовом счете 08	0S
	Передача в подотчет материально ответственному лицу бланков путевок для выдачи, реализации
	Списание использованных бланков на основании акта
	Одновременно производится списание из забалансового счета	і °8
	Централизованная реализация cat	іаторно-курортньїх путевок
	Выдача путевки (стоимость без НДС):
	на сумму НДС
	Поступление средств за реализованные путевки в кассу, на текущий, специальный регистрационный счет	301,316,326
	Перечисление средств подведомственным санаториям за реализованные путевки		316,326

272 ______ Раздел второй. Особенности бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях

Глава ТО. Организация бухгалтерского учета __________________________ 273

274 ______ Раздел второй. Особенноаи бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях

XIII. Учет операций в иностранной валюте

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Операции с монетарными аісгивами
	Зачислены ассигнования из общего фонда бюджета в иностранной валюте		701.702
	Зачислены благотворительные взносы в иностранной валюте		713/1
	Поступили средства в иностранной валюте за предоставленные услуги
	Начислена Курсовая разница на средства на валютном счете (ежемесячно при изменении курса):
при увеличении курса
при уменьшении курса
	Перечислены средства учреждению банка для приобретения иностранной валюты	311,313,314, 316,319,321, 323.324, 326
	Произведены расчеты с учреждением банка по приобретению иностранной валюты.
зачислена иностранная ватюта
удержана стоимость услуги за приобретение валюты	801,802, вП-вІЗ
222.1	Произведен расчет с Пенсионным фондом за приобрегенную иностранную валюту:
начислен пенсионный сбор	801,802,811-813
перечислен пенсионный сбор		311,313,314, 316,319,321, 323,324,326
222.2	Возвращен неиспользованный остаток средств	311,313,314, 316, 319.321, 323, 324. 326
	Получены наличные в иностранной валюте в кассу
	Выдана под отчет иностранная валюта
	Произведен расчет за подотчетную сумму:
225.1	Произведен расчет за подотчетную сумму путем возвращения аванса в иностранной валюте в полном объеме (по курсу на день выдачи аванса)
225.2	Произведен расчет за подотчетную сумму путем:
возврата неиспользованной части аванса в иностранной валюте (по курсу на день выдачи аванса)
принятия и утверждения отчета об использованной части аванса в иностранной валюте (по курсу на день выдачи аванса)	801,802,811-813
225.3	Представлен и утвержден авансовый отчет в иностранной валюте:
принят и утвержден отчет о выданном авансе|801,802, 811 -813 (по курсу на день выдачи аванса)

Глава 10. Организация бухгалтерского учета

 

 

 

 

	принят и утвержден отчет о валюте, использованной свыше выданного аванса (по курсу на день погашения задолженности, но не позже срока, определенного для отчета о командировке)	801.802,811— 813
возмещены перерасходы
	Начислена курсовая разница на средства на валютном счеге (ежемесячно при изменении курса):
при увеличении курса
при уменьшении курса,
	Перечислена валюта для предоставления услуг, выполнения работ и т п
22S	Списаны на расходы полученные услуги, выполненные работы (по курсу перечисления аванса)	801,802,811-813
Операциис немонетарными активами
	Получены основные средства на определенную сумму иностранной валюты (по курсу перечисления средств)	101-122,801-813	364,675,401
	Получены материалы на определенную сумму иностранной валюты (по курсу перечисления средств)	231-239	364,675

Примечание. Аналитическнй учет по субсчету J18 «Текущие счета в иностранной валюте» бюд­жетными учреждениями ведется с распределением по видам средств: общий фонд, специальный фонд, специальные средства и т. п.

276 ______ Раздел второй. Особенности бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях

XIV. Учет операций централизованного снабжения

 

1. Операции по централизованному снабжению, которые проводятся за счет средств общего фонда сметы или за счет других поступлений специального фонда сметы, если учреждение-закупщик является бюджетным учреждением
1.1. Учреждением-закупщиком:
	Поступили средства для проведения централизованных закупок	311,321,326	701,702,713
	Оприходованы материальные ценности: необоротные активы одновременно производится вторая запись малоценные и быстроизнашивающиеся предметы одновременно производится вторая запись производственные запасы, материалы, продукты питания, медикаменты и прочие запасы	104-119 801,802,813 221,222 801,802,813 201-239	364,675 401 364, 675 411 364, 675
	Переданы материальные ценности, закупленные путем централизованного снабжения, из баланса учреждения-закупщика на баланс учреждения-заказчика: необоротные активы малоценные и быстроизнашивающиеся предметы производственные запасы, материалы, продукты питания, медикаменты и прочие запасы	683, 684	104-119 221-222 201-218 231-239
	В соответствии с полученными актами от учреждения-заказчика на фактические расходы относятся суммы за использованные производственные запасы, материалы, продукты питания, медикаменты и прочие запасы	801,802,813	683, 684
1.2. Учреждением-заказчиком:
	Получены материальные ценности от учреждения-закупщика: необоротные активы малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	104-119?21-222	401 411
	производственные запасы, материалы, продукты питания, медикаменты и прочие запасы	201-218, 231-239	683,684

Глава 10. Организация бухгалтерского учета

 

	Списываются использованные производственные запасы, материалы, продукты питания, медикаменты и прочие запасы Акты о списании передаются учреждению-закупщику	683, 684	201-218, 231-239
2. Операции по централизованному снабжению, которые проводятся за счет средств общего фонда сметы или за счет других поступлений специального фонда сметы, если учреждение-закупщик имеет статус хозрасчетной организации
2 1 Учреждением-заказчиком:
	Получены материальные ценности: необоротные активы одновременно производится вторая запись малоценные и быстроизнашивающиеся предметы одновременно производится вторая запись производственные запасы, материалы, продукты питания, медикаменты и прочие запасы	104-119 801,802,813 221,222 801,802,813 201-239	364, 675 401 364, 675 411 364,675
3. Операции по централизованному снабжению, которые проводятся за счет собственных поступлений специального фонда сметы, если учреждение-закупщик является бюджетным учреждением
3 1 Учреждением-закупщиком:
	Получены средства для проведения централизованных закупок от учреждения-заказчика
	Оплачены счета по централизованному приобретению материальных ценностей	351,364,675
	Приобретенные материальные ценности до передачи учреждениям-заказчикам учитываются на забалансовом счете
	Переданы материальные ценности учреждению-закупщику
	После подтверждения от учреждения-заказчика факта получение материальных ценностей проводится закрытие расчетов		351,364, 675
3.2. Учреждением-заказчиком:
	Перечислены средства учреждению-закупщику за материальные ценности		313,314, 323,324

278 ______ Раздел второй. Особенноаи бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях