Головна сторінка Випадкова сторінка
КАТЕГОРІЇ:
АвтомобіліБіологіяБудівництвоВідпочинок і туризмГеографіяДім і садЕкологіяЕкономікаЕлектронікаІноземні мовиІнформатикаІншеІсторіяКультураЛітератураМатематикаМедицинаМеталлургіяМеханікаОсвітаОхорона праціПедагогікаПолітикаПравоПсихологіяРелігіяСоціологіяСпортФізикаФілософіяФінансиХімія
Варіант 6
Дата добавления: 2015-09-19; просмотров: 541
|
|
На основе бухгалтерского баланса за квартал (в организации необходимо использовать данные за год в поквартальном разрезе) провести расчет денежного потока.
Методика косвенного метода анализа денежных потоков:
1. По каждой строке баланса необходимо рассчитать отклонения и проставить соответствующие знаки (+, -);
2. Провести группировку статей баланса по видам деятельности:
- к текущей деятельности относятся все строки второго раздела баланса «Оборотные активы», из пятого раздела Пассива включить строки Кредиторская задолженность, Доходы будущих периодов, Оценочные обязательства, Прочие обязательства;
- к инвестиционной деятельности относятся все строки первого раздела баланса «Внеоборотные активы»;
- к финансовой деятельности относятся все стоки третьего раздела Пассива 2Капитал и резервы», все строки четвертого раздела баланса «Долгосрочные обязательства» из пятого раздела баланса - краткосрочные заемные средства.
3. Составить отчет о движении денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Схема расчетов представлена в таблицах 6,7,8.
Первый этап – рассчитываются отклонения по каждой строке баланса.
Таблица 6 Бухгалтерский баланс на__________20___г.
| Наименование показателя | На начало периода | На конец периода | Отклонения (+, -) |
| АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | |||
| Нематериальные активы | |||
| Результаты исследований и разработок Нематериальные поисковые активы | |||
| Нематериальные поисковые активы | |||
| Материальные поисковые активы | |||
| Основные средства | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Финансовые вложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| Итого по разделу I | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| Дебиторская задолженность | |||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | |||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | |||
| Прочие оборотные активы | |||
| Итого по разделу II | |||
| БАЛАНС |
| ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| Переоценка внеоборотных активов | |||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||
| Резервный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| Итого по разделу III | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Оценочные обязательства | |||
| Прочие обязательства | |||
| Итого по разделу IV | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| Оценочные обязательства | |||
| Прочие обязательства | |||
| Итого по разделу V | |||
| БАЛАНС |
Второй этап – осуществляется группировка статей баланса по видам деятельности и проставляются отклонения по каждой статье.
Таблица 7. Группировка статей баланса по видам деятельности
| Показатели | Отклонения (+, - ) |
| Текущая деятельность | |
| Запасы | |
| …….. | |
| …….. | |
| Инвестиционная деятельность | |
| Нематериальные активы | |
| ……… | |
| ……… | |
| Финансовая деятельность | |
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |
| …. | |
| ..... |
Третий этап – при составлении отчета о движении денежных средств особое внимание необходимо уделить притокам и оттокам денежных средств по каждой статье баланса.
Таблица 8. Отчет о движении денежных средств
| Показатели | Приток (+) Отток (- ) |
| Текущая деятельность | |
| Прибыль (Убытки) | |
| Запасы | |
| …….. | |
| Итого по текущей деятельности | |
| Инвестиционная деятельность | |
| Нематериальные активы | |
| ……… | |
| ……… | |
| Итого по инвестиционной деятельности | |
| Финансовая деятельность | |
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |
| …… | |
| …. | |
| Итого по финансовой деятельности | |
| Итого чистый (совокупный денежный поток) |
Чистый (совокупный) денежный поток должен равняться отклонениям по строке «Денежные средства и денежные эквиваленты» баланса..
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
| Варіант 5 | | | Варіант 7 |