Занятие 1. Занятие 1. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (2часа)

 

Занятие 1. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (2часа)

Форма проведения занятия: обсуждение теоретических вопросов, решение задач.

Обсуждение теоретических вопросов:

1. Каким образом определяется налоговая обязанность в широком и узком смысле?

2. Определите сроки направления требования об уплате налогов и сборов при принудительном исполнении обязанности по уплате налогов и сборов.

3. В каких случаях срок уплаты налога не может быть изменен?

4. В каких случаях прекращается действие отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита?

5. Дайте определение понятия обеспечительных мер в налоговом праве.

6. Какова правовая природа обеспечительных мер, предусмотренных Налоговым кодексом РФ?

7. Назовите основания применения залога имущества и поручительства как обеспечительных мер в налоговом праве.

8. Какими нормативными правовыми актами регламентируется заключение договора о залоге имущества, как способа обеспечения уплаты налога?

9. Имеются ли отличия залога имущества в гражданском и налоговом праве?

10. Каков порядок взыскания недоимки с поручителя?

11. В чем различие пени, как акцессорного обязательства в гражданском праве от аналогичного способа обеспечения налогового обязательства, регламентированного Налоговым кодексом РФ?

12. В каких случаях налогоплательщик освобождается от обязанности уплачивать пеню?

13. Перечислите основания, при наличии которых налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам в банке.

14. Какова очередность списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика?

15. Что означает частичный и полный арест имущества?

16. Возможно ли применение ареста имущества к физическим лицам?

 

Решение задач из задачника:

1. Гражданин Берендеев А.Р. утратил статус индивидуального предпринимателя с 1 октября 2009 года, однако у него осталась задолженность перед бюджетом в отношении налога на доходы, полученные при осуществлении предпринимательской деятельности, и налога на имущество, используемого ранее в предпринимательской деятельности.

Могут ли быть взысканы налоги за счет имущества физического лица, ранее осуществлявшего предпринимательскую деятельность? Связывает ли закон прекращение обязанности по уплате налога с утратой статуса индивидуального предпринимателя?

2. ОАО «Астра» не перечислило в установленный срок 28 марта налог на прибыль в сумме 234 тыс.руб. Инспекция ФНС Росси по Октябрьскому округу г.Омска направила 12 апреля в адрес организации требование об уплате налога. Так как налог в бюджет в установленный требованием срок не поступил, инспекция направила в банк, где у организации был открыт валютный счет поручение на уплату налога. Правомерны ли действия налогового органа? Ответ обоснуйте.

3. 15 апреля в банк «Кредитресурс» поступило поручение налогового органа на списание суммы задолженности по налогу в размере 148 тыс. рублей с расчетного счета ООО «Кучерла». Денежный остаток на счете по выписке на 15 апреля составлял 160 тыс. руб. В этот же день предприятие запросило наличные денежные средства в размере 125 тыс.руб, необходимые для выдачи заработной платы и оплаты пособий по временной нетрудоспособности. Банк деньги предприятию выдал. Прав ли банк?

4. Индивидуальный предприниматель Кахидзе Р.З.должен был заплатить налог на доходы физических лиц в срок до 15.07.2010 г. Фактически налог был уплачен 30.10.2010г. Рассчитайте размер пени, который следует заплатить предпринимателю.

5. Индивидуальный предприниматель Киреев И.Б. в течение года не уплачи­вал НДС. Сумма недоимки составила 2 млн. рублей. В целях исключения воз­можности уклонения предпринимателя от уплаты налога, налоговым органом принято решение о приостановлении операций по его расчетному счету. Пред­приниматель не согласен с данным решением. Решите спор.

6. В связи с невыполнением ООО «Вымпел» требования налогового органа об уплате налога в сумме 50 000 руб., пеней в сумме 2 000 руб., штрафных санкций в сумме 10 000 руб. налоговый орган принял решение о приостановлении операций по расчетному счету ООО «Вымпел». На момент получения банком решения налогового органа остаток на расчетном счете предприятия составлял 152 000 руб. Определите, какая сумма безналичных денежных средств налогоплательщика должна находиться в правовом режиме приостановления операций.

Анализ арбитражной практики

 

Занятие 2. Налоговая декларация. Налоговый контроль (2 часа)

Форма проведения занятия: обсуждение теоретических вопросов, ролевая игра, решение задач.

Обсуждение теоретических вопросов:

1. Что такое налоговая декларация?

2. В каких случаях возникает обязанность по представлению налоговых деклараций?

3. Каков порядок представления деклараций?

4. Вправе ли налоговые органы разрабатывать обязательные для налогоплательщиков формы налоговых деклараций и порядок их заполнения?

5. В каких случаях лицо освобождается от налоговой ответственности при подаче уточненной налоговой декларации?

6. Перечислите основания для постановки на учет организаций и физических лиц.

7. Назовите основания для снятия с учета налогоплательщиков.

8. В каких случаях обязанность по представлению сведений возложена не на налогоплательщиков?

8. Что такое ИНН, каково его правовое значение?

9. Порядок присвоения ИНН.

10. Сроки представления сведений, связанных с учетом налогоплательщиков.

11. В какие сроки проводится камеральная (выездная) налоговая проверка?

12. Какие документы и в каких случаях имеет право требовать налоговый орган в рамках проведения камеральной налоговой проверки?

13. Какие существуют основания для классификации выездных налоговых проверок?

14. В каких случаях может проводиться выездная налоговая проверка?