Составление документов на отпуск готовой продукции
Необходимые первичные документы: 1) накладная на отпуск материалов на сторону - 5 экз., 2) счёт-фактура - 5 экз.
1.Составить накладные на отпуск и отгрузку готовой продукции покупателям, нумеруя их с № 958.
а) 3декабря 200_ г. райпотребсоюзу было вывезено автотранспортом покупателя: - карамель «Космос» – 6, 2 т, ящики № 3 – 430 шт., - карамель «Театральная» – 14, 0 т, ящики № 4 – 940 шт., - конфеты «Мир» – 6, 9 т, ящики № 4 – 480 шт., - конфеты «Весна» – 5, 8 т, ящики № 3 – 390 шт.
б) 5 декабря 200_ г. оптовой продовольственной базе отгружено: - карамель «Космос» – 5, 0 т, ящики № 4 – 350 шт., - карамель «Театральная» – 6, 0 т, ящики № 4 – 380 шт., - конфеты «Мир» – 5, 1 т, ящики № 4 –340 шт., - конфеты «Весна» – 3, 9 т, ящики № 3 –170 шт., - печенье «Чайное» – 6 т, ящики № 4 – 600 шт.
в) 5 декабря 200_ г. магазину «Агропродукт» отгружено: - карамель «Театральная» – 3, 0 т, ящики № 3 – 200 шт., - конфеты «Весна» – 1, 1 т, ящики № 3 – 80 шт., - печенье «Спорт» – 12 т, ящики № 4 – 1200 шт.
г) 8 декабря 200_ г. продовольственной базе «Росбакалея» было вывезено автотранспортом покупателя: - карамель «Космос» – 3, 0 т, ящики № 3 – 200 шт., - карамель «Театральная» – 3, 0 т, ящики № 3 – 200 шт., - конфеты «Весна» – 2, 2 т, ящики № 4 – 175 шт., - печенье «Спорт» –9, 1т, ящики № 4 – 910 шт.
д) 9 декабря 200_ г. комбинату школьного питания вывезено автотранспортом покупателя: - карамель «Космос» – 2, 0 т, ящики № 3 – 140 шт., - карамель «Театральная» – 15, 0 т, ящики № 3 – 1500 шт., - конфеты «Мир» – 3, 1 т, ящики № 4 – 220 шт., - конфеты «Весна» – 5, 4 т, ящики № 3 – 160 шт., - печенье «Спорт» – 11, 1 т, ящики № 4 – 1110 шт.
2. На основании накладных составить счета на оплату отпущенной и отгруженной продукции, выписывая их на дату отгрузки, нумеруя с № 685.
11.3. Составление ведомости «Движение готовых изделий, реализация продукции и материальных ценностей»
Необходимые учетные регистры: 1) ведомость № 16 «Движение готовых изделий, реализация продукции и материальных ценностей».
1. Записать в ведомость № 16 за декабрь 200_ г. остатки на начало месяца неоплаченных платёжных документов. 2. Записать в ведомость № 16 составленные расчётные документы на отпуск и отгрузку готовой продукции за декабрь 200_ г. 3. Записать ведомость № 16 отгрузку готовой продукции и рассчитать оптовую стоимость и общую сумму к оплате по приведённым ниже данным. Подсчитать в ведомости итоги сумм предъявленных к оплате счетов покупателям. Таблица 50 - Данные об отгрузке готовой продукции
4. На основании выписок банка из расчётного счёта за декабрь 200_ г. отметить оплату выставленных счетов.
11.4 Учёт расходов на продажу
Необходимые учётные регистры: 1) журнал-ордер № 6, 2) журнал-ордер № 11, 3) ведомость № 15, 4) листок – расшифровка – 1 экз.,
1. Указать корреспонденцию счетов по расходам на продажу и произвести записи в регистры синтетического и аналитического учёта.
По платёжному поручению № 377 перечислено автобазе № 18 за погрузку, разгрузку и перевозку реализованной готовой продукции в декабре 200_ г.: - стоимость работ – 38 000 руб. - НДС (18%) – 6 840 руб. _____________________________ Итого: – 44 840 руб.
2. Записать расходы на продажу в листок – расшифровку № 13 и отразить их в ведомости № 15 за декабрь 200_ г.
11.5 Синтетический учёт готовой продукции и её реализации Необходимые учётные регистры: 1) журнал – ордер № 11. Перенести итоговые данные ведомостей 15 и 16 в журнал – ордер № 11. 12 УЧЁТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ Необходимые учётные регистры: 1) журнал – ордер № 8, 2) журнал – ордер № 13, 3) листок – расшифровка – 1 экз.
1. Записать в журнале – ордере № 8 остаток по счёту финансовых вложений на начало месяца. 2. В листке – расшифровке указать корреспондирующие счета по проведению корректировки стоимости акций РАО «Газпром» до текущей рыночной стоимости – 55 тыс. руб. 3. В листке – расшифровке указать корреспондирующие счета по операциям начисления процентов по предоставленному займу за декабрь 200_ года и погашения займа. 4. Записать операции с финансовыми вложениями в журналы-ордера №№ 8 и 13. 13 УЧЁТ КРАТКОСРОЧНЫХ КРЕДИТОВ БАНКА Необходимые учётные регистры: 1)журнал – ордер № 4.
1.Открыть журнал – ордер № 4 и записать остаток на начало месяца. 2. Составить справку по операциям начисления процентов по краткосрочным кредитам банка.
А) Начислены проценты по краткосрочному кредиту Сбербанка, привлечённому в августе 200_ г. на 6 месяцев под 14 % годовых. Остаток задолженности на 01.12. 200_ г. – 615 200 руб. Б) Начислены проценты по краткосрочному кредиту Сбербанка, привлечённому в январе 200_ г. на 12 месяцев под 16 % годовых. Остаток задолженности на 01.12. 200_ г. – 562 572 руб.
3. Рассчитать и записать в журнал – ордер № 4 остаток задолженности банку на конец месяца. 14 УЧЁТ РАСЧЁТОВ С БЮДЖЕТОМ 1. Составить справку на проведение вычета НДС по приобретённым ценностям, работам и услугам. Записать полученную сумму в журнал – ордер № 8.
2. Произвести расчёт налога на имущество, подлежащего к уплате в бюджет за отчётный месяц. Записать полученную сумму в журнал – ордер № 8. 15 УЧЁТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ Необходимые учётные регистры: 1) журнал – ордер № 8, 2) журнал – ордер № 15, 3) листок – расшифровка – 3 экз.
1. Открыть журнал – ордер № 15 и записать в таблицы аналитических данных к счётам 91 и 99 остатки и обороты с начала года до отчётного месяца.
2. Составить две бухгалтерские справки на списание сальдо прочих доходов и расходов, прибылей и убытков за декабрь 200_ г., указать в них корреспонденцию счетов и сделать записи в соответствующие регистры.
3. Составить листки – расшифровки по дебету счетов 91 и 99 и записать в них суммы, отраженные в других журналах – ордерах. Итоги листков – расшифровок записать в таблицу аналитических данных к счетам 91 и 99.
4. В листке – расшифровке произвести расчёт постоянной и временных разниц. Определить: - постоянный налоговый актив по сумме корректировки стоимости финансовых вложений до текущей рыночной стоимости, - отложенный налоговый актив по амортизации электронно-вычислительной техники, - отложенное налоговое обязательство по сумме единовременно списанных на расходы затрат на модернизацию основного средства. Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет и отразить её в журнале-ордере №8.
16 БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЁТНОСТЬ 16.1 Завершение формирования регистров журнально – ордерной формы счетоводства 1. Подсчитать итоги в ведомостях и проверить соответствие их сумм в журналах – ордерах, вывести остатки в ведомостях на конец месяца.
2. Подсчитать итоги в журналах – ордерах. Проверить записи в аналитических таблицах, подсчитать итоги и вывести (где требуется) остатки.
|
