Тема 14. Правовое регулирование аудиторской деятельности

 

1. Под достоверностью понимается:

1.1. степень точности данных финансовой (бухгалтерской) отчетности;

1.2. степень точности данных бухгалтерского учета;

1.3. степень точности данных финансовой (бухгалтерской) и налоговой отчетности;

1.4. степень точности данных бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности.

 

2. Граждане России, постоянно проживающие на территории РФ, должны составлять в кадровом составе аудиторской фирмы не менее:

2.1. 25%;

2.2. 50%;

2.3. 75%;

2.4. ограничений нет.

 

3. В штате аудиторской организации должно состоять не менее:

3.1. 3 аудиторов;

3.2. аудиторов;

3.3. 50 аудиторов;

3.4. ограничений нет.

 

4. Обязательный аудит осуществляется в случаях, если:

4.1. организация имеет организационно-правовую форму ОАО;

4.2. организация имеет организационно-правовую форму ЗАО;

4.3. организация имеет организационно-правовую форму кооператива;

4.4. численность организации превышает 100 человек.

 

5. Обязательный аудит проводится:

5.1. только аудиторскими организациями;

5.2. только индивидуальными аудиторами;

5.3. аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами.

 

6. Организация подлежит обязательному аудиту, если сумма активов баланса:

6.1. превышает на начало и конец отчетного года в 200 тысяч раз установленный законодательством РФ минимальный размер оплаты труда;

6.2. превышает на конец отчетного года в 200 тысяч раз установленный законодательством РФ минимальный размер оплаты труда;

6.3. превышает на начало и конец отчетного года в 20 тысяч раз установленный законодательством РФ минимальный размер оплаты труда.

 

7. Форма, содержание и порядок представления аудиторского заключения определяются:

7.1. Законом об аудиторской деятельности;

a) федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;

b) внутренними правилами (стандартами) аудиторской организации.

 

8. При проведении обязательного аудита аудиторская организация обязана страховать:

8.1. жизнь штатных аудиторов;

8.2. риск ответственности за некачественное проведение аудита;

8.3. имущество, принадлежащее аудиторской фирме;

8.4. риск ответственности за нарушение договора.

 

9. Обязательными требованиями к претендентам на получение квалификационного аттестата аудитора являются:

1. наличие документа о высшем экономическом образовании;

2. наличие документа о высшем или среднем специальном экономическом или юридическом образовании;

3. наличие документа о высшем экономическом и (или) юридическом образовании;

4. наличие документа о высшем образовании.

 

10. В целях учета мнения профессиональных участников рынка аудиторской деятельности создается совет по аудиторской деятельности при:

10.1. Аудиторской Палате России;

10.2. Правительстве РФ;

10.4. Министерстве финансов РФ.

 

11. Представительство аккредитованных профессиональных аудиторских объединений в совете по аудиторской деятельности должно составлять:

11.1. не менее 25%;

11.2. не менее 51%;

11.3. не более 50%;

11.4. не менее 75%.

 

12.Федеральным органом государственного регулирования аудиторской деятельности является:

12.1. Правительство РФ;

12.2. Министерство финансов РФ;

12.3. Министерство по налогам и сборам;

12.4. Аудиторская палата РФ.

 

13.Датой получения аудиторской организацией или индивидуальным аудитором лицензии на осуществление аудиторской деятельности считается:

13.1.дата фактического получения лицензии;

13.2.дата государственной регистрации аудиторской организации;

13.3.дата принятия решения о выдаче соответствующей лицензии.

 

14.В целях учета мнения профессиональных участников рынка аудиторской деятельности создается совет по аудиторской деятельности при:

14.1. Аудиторской Палате России;

14.2. Правительстве РФ;

14.3. уполномоченном федеральном органе по аудиторской деятельности.

 

Тема 15 «Аудиторское заключение»

1. Аудиторское заключение это –

1.1. мнение аудиторской организации или индивидуального аудитора о достоверности бухгалтерского учета и финансовой отчетности аудируемого лица;

1.2. официальный документ, предназначенный для пользователей финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц, содержащим мнение аудиторской организации или индивидуального аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица и соответствии порядка ведения им бухгалтерского учета законодательству РФ;

1.3. мнение аудиторской фирмы о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности требованиям Федерального закона «Об аудиторской деятельности» от 07.08.01г. № 119-ФЗ.

 

2. Кому должно быть адресовано аудиторское заключение –

2.1. руководителю аудируемого лица;

2.2. руководителю аудируемого лица, заинтересованным пользователям бухгалтерской (финансовой) отчетности;

2.3. лицу, предусмотренному законодательством РФ и (или) договором о проведении аудита.

2.4. аудиторское заключение должно содержать:

2.5. перечень проверенной финансовой отчетности аудируемого лица;

2.6. перечень проверенной финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемого лица с указанием отчетного периода и её состава;

2.7. перечень проверенной финансовой и налоговой отчетности аудируемого лица с указанием отчетного периода и её состава.

 

3. Аудиторское заключение представляется в обязательном порядке аудиторской фирмой:

3.1. только клиенту;

3.2. клиенту и местной налоговой службе;

3.3. клиенту и всем пользователям его отчетности по их требованию.

 

4. В каких случаях аудиторское заключение считается модифицированным:

a) если возникли факторы, не влияющие на аудиторское мнение, но описываемые в аудиторском заключении с целью привлечения внимания пользователей к какой-либо ситуации, сложившейся у аудируемого лица и раскрытой в финансовой (бухгалтерской) отчетности;

b) если все показатели бухгалтерской отчетности соответствуют требованиям законодательства РФ;

c) если возникли факторы, влияющие на аудиторское мнение, которые могут привести к мнению с оговоркой.

 

5. Должны ли, в аудиторском заключении указаны основные принципы и методы ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности аудируемого лица:

5.1. да;

5.2. нет;

5.3. если это оговорено в договоре.

 

6. Какое наименование должно иметь аудиторское заключение:

6.1. аудиторское заключение;

6.2. аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности;

6.3. заключение аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности

 

7. В каком количестве готовится аудиторское заключение:

7.1. не менее чем в двух экземплярах аудиторского заключения и бухгалтерской отчетности;

7.2. не менее по одному экземпляру аудиторского заключения и бухгалтерской отчетности;

7.3. в количестве экземпляров, согласованном аудитором и аудируемым лицом, но аудитор и аудируемое лицо должны получить не менее чем по одному экземпляру аудиторского заключения и прилагаемой финансовой отчетности.

 

8. Аудиторское заключение включает в себя:

8.1. вводную часть;

8.2. сведения об аудиторе;

8.3. сведения об аудируемом лице;

8.4. аналитическую часть;

8.5. часть, описывающая объем аудита;

8.6. итоговую часть;

8.7. часть, содержащая мнение аудитора;

8.8. дату аудиторского заключения;

8.9. подпись аудитора.

 

9. В каком случае должно быть выражено мнение с оговоркой:

9.1. если аудитор приходит к выводу о том, что невозможно выразить безоговорочно положительное мнение, но влияние разногласий с руководством или ограничение объема аудита не настолько существенно и глубоко, чтобы выразить отрицательное мнение или отказаться от выражения мнения;

9.2. если бухгалтерская отчетность содержит существенные отклонения, влияющие на достоверность бухгалтерской отчетности;

9.3. если ограничение объема аудита настолько существенно и глубоко, что аудитор не может получить достаточные доказательства и, следовательно, не в состоянии выразить мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности;

9.4. если бухгалтерская (финансовая) отчетность содержит ошибки или отклонения, носящие несущественный характер.

 

10. Форма, содержание и порядок представления аудиторского заключения определяется в соответствии с:

10.1. Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 07.08.01г. № 119-ФЗ;

10.2. Федеральным правилом (стандартом) «Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности»;

10.3. Внутрифирменным правилом (стандартом).

 

11. Аудиторское заключение подписывает –

11.1. руководитель аудиторской фирмы;

11.2. руководитель аудитора или уполномоченное руководителем лицо и лицо проводившим аудит, с указанием номера и срока действия его квалификационного аттестата;

11.3. руководитель аудиторской фирмы, с указанием номера и срока действия его квалификационного аттестата и руководителя аудируемого лица.

 

12. Аудиторское заключение должно содержать:

12.1. перечень проверенной финансовой отчетности аудируемого лица;

12.2. перечень проверенной финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемого лица с указанием отчетного периода и её состава;

12.3. перечень проверенной финансовой и налоговой отчетности аудируемого лица с указанием отчетного периода и её состава.

 

13. Представление аудиторского заключения:

13.1. аудиторское заключение и отчетность должны быть сброшюрованы;

13.2. аудиторское заключение и отчетность должны быть сброшюрованы, пронумерованы, прошнурованы и опечатаны;

13.3. аудиторское заключение представляется без финансовой отчетности.

 

14.Составление заведомо ложного аудиторского заключения влечет ответственность в виде:

14.1.аннулирования лицензии у аудиторской фирмы или индивидуального аудитора;

14.2.аннулирования лицензии у аудиторской фирмы или индивидуального аудитора, а для лица подписавшего такое заключение квалификационного аттестата;

14.3.аннулирования лицензии у аудиторской фирмы или индивидуального аудитора, а для лица подписавшего такое заключение квалификационного аттестата с привлечением к уголовной ответственности.

 

15. Должен ли указывать аудитор дату, когда был завершен аудит:

15.1. да;

15.2. нет;

15.3. указывается только дата подписания аудиторского заключения.

 

16. Кому должно быть адресовано аудиторское заключение –

16.1. руководителю аудируемого лица;

16.2. руководителю аудируемого лица, заинтересованным пользователям бухгалтерской (финансовой) отчетности;

16.3. лицу, предусмотренному законодательством РФ и (или) договором о проведении аудита.

 

17.Заключение аудиторской фирмы признается заведомо ложным:

17.1. налоговой инспекцией;

17.2. налоговой инспекцией, следователем и клиентом;

17.3. по решению суда.

 

Тема 16 Правило (стандарт) № 1

«Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности»

 

1.Целью аудита является:

1.1.выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствия порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ;

1.2.выражение мнения о достоверности порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ;

1.3выражение мения о достоверности налоговой отчетности.

 

2.Выполняя свои профессиональные обязанности, какими этическими принципами должен руководствоваться аудитор:

2.1независимость;

2.2конфиденциальность;

2.3заинтересованность;

 

Тема 17 Правило (стандарт) № 2

«Документирование аудита»

1. Что понимают под термином «документация»:

a) рабочие документы, подготавливаемые аудитором и аудируемым лицом;

b) рабочие документы, подготавливаемые аудитором и для аудитора либо получаемые и хранимые аудитором в связи с проведением аудита;

c) рабочие документы, подготавливаемые аудируемым лицом в ходе проведения аудита?

 

2. В какой форме могут быть представлены рабочие документы:

a) в виде данных, зафиксированных на бумаге, фотопленке, в электронном виде или в другой форме;

b) в виде данных, передаваемых в устной форме.

 

3. Какими из перечисленных факторов определяются форма и содержание рабочих документов:

a) характер аудиторского задания;

b) характер и сложность деятельности аудиторской организации;

c) характер и состояние систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля аудируемого лица;

d) требования, предъявляемые к аудиторам;

e) конкретные методы и приемы, применяемые в процессе проведения аудита?

 

4. Рабочие документы являются собственностью:

a) аудитора;

b) аудируемого лица;

c) общие.

 

5. Рабочие документы аудиторами составляются:

a) в достаточно полной и подробной форме, необходимой для обеспечения общего понимания аудита;

b) фиксируются основные моменты, необходимые для выражения мнения;

c) в произвольной форме.

 

6. Кто определяет объем документации по аудиторской проверке:

a) аудитор, по каждой конкретной аудиторской проверке руководствуясь своим профессиональным мнением;

b) федеральный уполномоченный орган;

c) согласовывается аудитором и аудируемым лицом и отражается в плане и программе аудита?

 

7. Должно ли содержать в рабочих документах обоснование аудитором всех важных моментов, по которым необходимо выразить свое профессиональное суждение, вместе с выводами по ним:

a) да;

b) нет;

c) в зависимости от ситуации?

 

8. Должны ли аудиторы устанавливать надлежащие процедуры для обеспечения конфиденциальности и сохранности рабочих документов:

a) нет;

b) да;

c) по желанию аудируемого лица?

 

9. Должны ли аудиторы обеспечивать сохранность рабочих документов после окончания проверки:

a) да, в течение длительного времени, но не менее 5 лет;

b) в зависимости от результатов проверки;

c) нет?

 

10. Что обычно содержат рабочие документы:

a) информацию, касающуюся организационно-правовой формы аудируемого лица;

b) копии финансовой (бухгалтерской) отчетности и аудиторского заключения;

c) информацию о финансовом состоянии аудируемого лица;

d) доказательства, подтверждающие, что работа выполненная работниками аудитора, осуществлялись под контролем квалифицированных специалистов и была проверена;

e) письменные заявления, полученные от аудируемого лица.