Основные средства (счет 01), запасы (будем анализировать счет 41) и кредиторскую задолженность (счет 70).
Счет 01.
| №.№
| Содержание
| Расшифровка показателей
|
|
| Наименование имущества (основные средства, финансовые вложения, запасы и т.п.)
| Основные средства по остаточной стоимости, остатки по счету 01 минус остатки по счету 02
|
|
| Определение имущества
(основных средств и т.п.)
| часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо для управления организации в течение периода, превышающего 12 мес
|
|
| Где отражается в балансе (актив, пассив, название и номер раздела и статьи),
| Актив, Раздел 1, внеоборотные активы, статья 1150
|
|
| Состав имущества:
| Здания, оборудования, транспортные средства
|
|
| Наименование имущества с суммами, по данным организации (не менее 5-6 наименований)
| 1) Здание – первоначальная стоимость 9000 тыс.рублей, амортизационные отчисления – 1238 тыс.руб.
2) Витрина холодильная первоначальная стоимость 72 394 руб.
Амортизационные отчисления – 28441 руб.
3) Шкаф холодильный – ПС 109900 руб.
Амортизационные отчисления – 30223 руб.
4) Стол охлаждаемый 123 850 руб.
Амортизационные отчисления 34059 руб.
5) Гриль шампурный для приготовления кур – 140 515 руб.
Амортизационные отчисления – 38 642 руб.
|
|
| Источники приобретения имущества в организацию:
| Долгосрочные заемные средства, собственные средства
|
|
| Направления выбытия (списания) имущества
| Амортизационные отчисления
|
|
| Первичная документация по поступлению имущества (перечислить)
| Поступающие ОС оформляются актом приемки-передачи объекта ОС (ф. № ОС-1) в 1 экз. В бухгалтерии на основании акта оформляется инвентарнаякарточкаОС (ф. № ОС-6). Приемку законченных работ по достройке и дооборудованию объекта, производимых в порядке капитальных вложений, оформляют актом приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов ОС (ф. № ОС-3).
Внутреннее перемещение ОС оформляется накладной на внутреннее перемещение объекта ОС (ф. № ОС-2).
|
|
| Первичная документация по выбытию имущества (перечислить)
| При продаже/передаче основных средств используются документы, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 21.01.03 №7: ОС-1 «Акт приема-передачи объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» (при продаже/передаче ОС), ОС-1а «Акта о приеме-передаче здания, сооружения» (при продаже/передаче объекта недвижимого имущества), ОС-1б «Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений)». Последний документ может использоваться при продаже/передаче группы объектов одной стоимости, одной марки.
|
|
| Бухгалтерский счет (счета) для учета имущества, его характеристика (активный, пассивный, где остатки, движение)
| Счет активный 01, счет 02 – пассивный.
Счет 01 балансовый.
|
|
| Основные бухгалтерские записи по поступлению имущества
| См. таблица 2
|
|
| Основные бухгалтерские записи по выбытию имущества
| См.таблицу 3
|
|
| Направления аналитического учета
| Таблица 4
|
|
| Технология обработки учетной информации по данному участку (какая программа)
| 1С: Бухгалтерия 8.0
|
|
| Формировании показателей баланса по данному виду имущества
| Счет 01 за вычетом остатков по счету 02
|
| № дата
| Содержание операции
| Корреспонденция счетов (номер и название счета)
| Сумма
| Первичный документ
|
| Дебет
| Кредит
|
|
| Списана первоначальная стоимость объектов основных средств.
| 91-2
|
| 200 000
| Бухгалтерская справка-расчет, договор купли-продажи
|
|
| Списана начисленная амортизация
|
| 91-1
| 160 000
| Бухгалтерская справка-расчет
|
|
| Списание начальной стоимости оборудования
| 01 с/ч «Выбытие основных средств»
|
|
| Бухгалтерская справка-расчет, № ОС-4 "Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств)", № ОС-4а, № ОС-4б.
|
|
| Списание стоимости начисленной амортизации
|
| 01 с/ч «Выбытие основных средств»
|
| Бухгалтерская справка-расчет
|
|
| Отражение расходов на проведение демонтажа
| 91.2
|
|
| Договор подряда
|
|
| Перечисление на расчётный счёт подрядной организации денег за выполненные работы по демонтажу
|
|
|
| Платежная ведомость
|
