1, Записать на счетах бухгалтерского учета факты хозяйственной деятельности за отчетный месяц. Записать корреспонденцию счетов по выбытию основных средств (табл. 1). Рассчитать результат выбытия.
2. Заполнить ведомость аналитического учета выбытия основных средств.
Исходные данные
Остатки по счетам на начало отчетного месяца:
01 «Основные средства» 6 310 375 руб.
02 «Амортизация основных средств» 2 233 645 руб.
10 «Материалы» 114 690 руб.
23 «Вспомогательные производства» 73 450 руб.
Таблица 1- Факты хозяйственной деятельности за отчетный месяц
| № п/п
| Содержание факта хозяйственной деятельности
| Сумма,
руб.
|
|
| На основании акта приемки-передачи от 12 апреля 200_ г. № 10 и счета, предъявленного покупателю, списана первоначальная стоимость шлифовального станка (инвентарный номер 35076)
|
|
| Сумма начисленной амортизации по нему
|
|
|
| Отражены расходы по демонтажу и транспортировке проданного объекта основных средств:
материалы
заработная плата производственных рабочих
социальные отчисления
отчисления в резерв на оплату отпусков рабочих
|
|
| Итого
|
|
|
| Отражена продажная стоимость проданного объекта основных средств по договорной цене
|
|
| сумма налога на добавленную стоимость, включенная в счет покупателю
|
|
|
| Итого
|
|
|
| Начислен налог на добавленную стоимость от продажной стоимости проданного объекта основных средств
|
|
|
| Списана на основании акта на списание от 14 апреля 200_ г. № 12 восстановительная стоимость токарно-винторезного станка
|
|
|
| сумма начисленной амортизации по станку
|
|
|
| Списаны расходы на разборку станка, произведенные ремонтно-механическим цехом
|
|
|
| Оприходованы полученные детали и металлолом от разборки токарно-винторезного станка
|
|
|
| Передано безвозмездно согласно акту приемки-передачи от 17 апреля 200_ г. № 13 органу местного самоуправления здание детского дошкольного учреждения для его использования по назначению восстановительной стоимостью;
|
|
| сумма начисленной по зданию амортизации
|
|
|
| Переданы по акту приемки-передачи от 20 апреля 200_ г. № 15 в счет вклада в уставный капитал другой организации основные средства:
восстановительная стоимость
сумма начисленной амортизации
|
475 625
118 905
|
|
| В соответствии с этим:
списана стоимость переданных основных средств в размере начисленной амортизации
|
|
| списана остаточная стоимость основных средств, переданных в счет вклада в уставный капитал другой организации
|
|
| отражена разность между согласованной сторонами стоимостью переданных основных средств и их остаточной стоимостью
|
|
|
| Переданы по акту приемки-передачи от 25 апреля 200_ г. № 17 для совместной деятельности по договору простого товарищества основные средства:
восстановительная стоимость
сумма начисленной амортизации
|
50 310
|
|
| В соответствии с этим:
списана стоимость переданных основных средств в размере начисленной амортизации
|
|
| списана остаточная стоимость переданных для совместной деятельности основных средств
|
|
