Задача 3Тема «Налог на добавленную стоимость» Выручка от реализации товаров (без учёта НДС) оптовой торговой организации составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, - 50000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, - 45000 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, - 35000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, - 26000 руб. Услуги сторонних организаций, отнесённые на издержки обращения (в том числе НДС) – 1500 руб. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет. Решение: 1. Определим сумму НДС, начисленную по результатам реализации: 50 000 × 0,18 + 45 000 × 0,1 = 13 500 руб. 2. Определим сумму НДС, которую организация заплатила в составе цены за товар поставщикам и соответственно принимаемую к возмещению: 35 000 × 0,18 + 26 000 × 0,1+ 1500 × 18/118 = 9 128,81 руб. 3. Определим сумму, подлежащую перечислению в бюджет: 13 500 - 9 128,81 = 4371,19 руб. Ответ: Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет, составит 4371,19 руб. Задача 4 Тема «Транспортный налог» На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ-3110 с мощностью двигателя 130 л.с. Этот автомобиль числился за организацией до продажи 25 мая. Других автомобилей у организации нет. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога. Решение: Для расчёта транспортного налога воспользуемся формулой:
Транспортный налог = 130 л.с. × 2,5 руб. × 5 мес. = 1625 руб. Ответ: Сумма транспортного налога составит 1625 руб. Задача 5 Тема «Налог на прибыль» Произвести расчёт планируемых финансовых показателей деятельности по производству хлопчатобумажной ткани и налог на прибыль, если: Цена единицы продукции (1 погонного метра) 125 руб. Себестоимость единицы продукции 105 руб. Объём реализованной продукции 2435 тыс. погонных метров
Расчёт финансовых показателей предприятия свидетельствует о том, что оно получает прибыль. Это означает, что налоговая база для расчёта налога на прибыль имеется. Налог на прибыль составляет 9740 тыс. руб. Тест 1. Сущность налога – это: а) изъятие государством в пользу общества части прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности организаций; б) изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа; в) изъятие государством в пользу общества части добавленной стоимости; г) изъятие государством в пользу общества части дохода, полученного юридическими и физическими лицами. 2. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между: а) хозяйствующими субъектами и государством по поводу формирования государственных доходов; б) организациями, индивидуальными предпринимателями и государством по поводу формирования государственных доходов; в) хозяйствующими субъектами, гражданами и государством по поводу формирования государственных доходов; г) хозяйствующими субъектами, признаваемыми налоговыми резидентами, и государством по поводу формирования государственных доходов. 3. Налог – это: а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц; б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц; в) обязательный платеж в государственный бюджет; г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей. 4. Налоговая ставка – это: а) размер налога на единицу налога; б) размер налога на налогооблагаемую базу; в) размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы; г) размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц. 5. Налоговый период – это: а) календарный год, квартал, месяц, декада; б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, пот окончании которого определяется налоговая база; в) любой период времени применительно к отдельным налогам; г) год или квартал пор согласованию с налоговыми органами и в соответствии с учётной политикой организации. 6. Налоговая база – это: а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения; б) только стоимостная характеристика объекта налогообложения, выраженная в рублях или иностранной валюте; в) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по правилам бухгалтерского учёта; г) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, находящегося на территории Российской Федерации. 7. Только Налоговым кодексом РФ устанавливаются, изменяются или отменяются: а) федеральные налоги и сборы; б) налоги и сборы субъектов Российской Федерации; в) местные налоги и сборы; г) таможенные пошлины. 8. Местный налоги и сборы обязательны к уплате на территориях: а) соответствующих муниципальных образований; б) соответствующих субъектов Российской Федерации; в) соответствующих имущественных образований или субъектов Российской Федерации; г) соответствующих экономических районов Российской Федерации. 9. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ: а) могут устанавливаться на один налоговый период; б) не могут устанавливаться; в) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований; г) могут устанавливаться по согласованию с Федеральной налоговой службой. 10. К региональным налогам относятся: а) водный налог; б) земельный налог; в) налог на имущество организаций; г) налог на добавленную стоимость. 11. К федеральным налогам относятся: а) налог на имущество физических лиц; б) налог на прибыль организаций; в) транспортный налог; г) земельный налог. 12. К местным налогам относятся: а) земельный налог; б) налог на добычу полезных ископаемых; в) водный налог; г) налог на доходы физических лиц. 13. Налогоплательщиками налога на прибыль признаются: а) российские и иностранные организации; б) российские и иностранные организации, их обособленные подразделения, имеющие расчётный счёт и самостоятельный баланс; в) российские и иностранные организации, получающие доходы только на территории Российской Федерации; г) российские организации, получающие доходы как на территории Российской Федерации, так и за её пределами. 14. Не являются плательщиками налога на прибыль: а) Центральный банк Российской Федерации; б) страховые организации; в) организации, применяющие упрощённую систему налогообложения; г) иностранные организации, имеющие доходы от источников в Российской Федерации. 15. Объектом налогообложения по налогу на прибыль признаются: а) доходы, уменьшенные на сумму расходов; б) доходы российских и иностранных организаций; в) доходы российских и иностранных организаций без налога на добавленную стоимость; г) доходы российских организаций, полученные как на территории Российской Федерации, так и за её пределами. 16. Доходами от реализации при исчислении налога на прибыль признаются: а) выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, за исключение переданных для собственного потребления; б) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретённых; в) только выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, в том числе переданных для собственного потребления; г) выручка от реализации товаров (работ, услуг), выраженная в денежной форме. 17. Размер ставки налога на прибыль: а) 24%; б) 20%; в) 18%; г) 2%. 18. Плательщиками НДС не признаются: а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность; б) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей; в) обособленные подразделения организации; г) лица, перемещающие товар через таможенную границу Российской Федерации. 19. Иностранные организации, состоящие на учёте в налоговых органах: а) уплачивают НДС в режиме, предусмотренном для российских организаций; б) освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС; в) уплачивают НДС в режиме, предусмотренном соглашением между двумя сторонами; г) уплачивают НДС в режиме, установленном соглашением между иностранной организацией и законодательным органом субъекта Российской Федерации, на территории которого находится её постоянное представительство. 20. Взимается ли НДС с доходов физических лиц: а) да; б) нет; в) да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя; г) да, если это установлено законодательными актами субъектов Российской Федерации. 21. К объектам налогообложения относится реализация товаров (работ, услуг): а) на территории Российской Федерации, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; б) как на территории Российской Федерации, так и за её пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; в) на территории Российской Федерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти; г) на территории Российской Федерации, ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств бюджетным учреждениям. 22. По НДС установлены следующие ставки: а) 0%, 10%, 18%; б) 0%, 10%, 15%; в) 0%, 18%, 20%; г) 10%, 18%, 20%: 120% * 100%. 23. Плательщиками акциза признаются: а) только организации, производящие операции с подакцизными товарами; б) только организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами; в) только лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Российской Федерации; г) организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами, а также лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Российской Федерации. 24. Подакцизными товарами признаются: а) виноматериалы, пиво, ювелирные изделия из драгоценных металлов и камней, табачные изделия; б) спирт коньячный, ликёроводочные изделия, автомобили, природный газ; в) коньяки, легковые автомобили, вино, автомобильный бензин, спирт этиловый; г) ювелирные изделия, моторные масла, табачная продукция, ковровые изделия. 25. Налоговым резидентом Российской Федерации признаётся физическое лицо: а) фактически находящееся на территории Российской Федерации и получающее доход в общей сложности не менее 183 дней фактически находящееся на территории Российской Федерации; б) фактически находящееся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев; в) получающее доход из источников в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году; г) являющееся гражданином Российской Федерации. 26. Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются: а) граждане Российской Федерации; б) граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в России; г) граждане Российской Федерации, проживающие на территории государства более 100 дней. 27. Ставка налога на имущество устанавливается: а) Налоговым кодексом Российской Федерации – 2,2%; б) законодательными органами субъектов Российской Федерации, но не более 2,2%; в) законодательными органами субъектов Российской Федерации, но не менее 2,2%; г) законодательными органами субъектов Российской Федерации, причём ставка 2,2% может быть уменьшена, но не более чем в 2 раза. 28. Налоговым периодом по транспортному налогу признаётся: а) месяц; б) квартал; в) календарный год; г) иной период времени, определяемый в соответствии с законодательством. 29. Физические лица уплачивают земельный налог: а) одним платежом в срок до 15 июля; б) на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом; в) равными долями в два срока – до 15 июля и 15 декабря; г) одним платежом в срок до 01 сентября с пересчётом после окончания налогового периода. 30. Участниками налогового контроля являются: а) налоговые органы; б) налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов; в) налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы; г) налоговые органы, органы внутренних дел, Федеральное казначейство.
Ответы к тесту 1. б 2. в 3. в 4. а 5. б 6. а 7. а 8. а 9. б 10. в 11. б 12. а 13. а 14. в 15. а 16. б 17. б 18. в 19. а 20. в 21. б 22. а 23. г 24. в 25. б 26. б 27. б 28. в 29. б 30. а
|
