Порядок декларирования и сроки уплаты акцизов
Вариант 2.
1. К факультативным элементам закона о налоге относятся: а) налоговые льготы; б) объект налога; в) ставка налога; г) налоговый период.
2. Налоговый контроль включает: а) формы и методы; б) учет налогоплательщиков; в) камеральные и выездные налоговые проверки г) способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
3. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов РФ налоговые льготы: а) не могут предусматриваться; б) могут предусматриваться; в) могут предусматриваться только для определенных категорий налогоплательщиков.
4. Недоимка — это: а) сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок; б) сумма налога или сбора, недоначисленная и неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок; в) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
5. К федеральным налогам относятся: а) налог на имущество физических лиц; б) налог на добычу полезных ископаемых; в) транспортный налог.
6. При нарушении сроков возврата суммы НДС после завершения камеральной налоговой проверки, по итогам которой было вынесено решение о возмещении (полном или частичном) суммы налога: а) проценты по сумме, подлежащей возврату из бюджета, не начисляются; б) проценты начисляются на основании заявления налогоплательщика; в) начисляются проценты в обязательном порядке, исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
7. При реализации на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту налог на добавленную стоимость взимается: а) в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты; б) в иностранной валюте;
8. Вычетам подлежат суммы НДС, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) при следующих условиях: а) в момент отгрузки товаров (работ, услуг); б) в следующем налоговом периоде после уплаты налога; в) в любой момент по заявлению налогоплательщика.
9. По товарам, ввозимым на таможенную территорию РФ и по которым установлены процентные ставки, налоговая база по акцизам определяется как: а) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины; б) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины, таможенных сборов и налога на добавленную стоимость; в) таможенная стоимость, увеличенная насумму таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость.
10. Датой реализации подакцизных товаров в целях налогообложения является: а) день отгрузки (передачи) подакцизных товаров; б) день оплаты подакцизных товаров или отгрузки в соответствии с учетной политикой организации; в) момент их передачи и перехода права собственности после оплаты.
11. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, подлежат налогообложению, если: а) они получены из источников на территории Российской Федерации в денежной и натуральной форме; б) они получены из источников на территории Российской Федерации в иностранной валюте и натуральной форме; в) они начислены к выплате на территории Российской Федерации.
12. В совокупный годовой доход физического лица не включаются: а) вознаграждения донорам за сданную кровь; б) суммы отчислений, производимых в негосударственные пенсионные фонды; в) возмещение оплаты за обучение детей в учебных заведениях.
13. Налог на доходы физических лиц-резидентов с вознаграждений, получаемых за пределами РФ: а) удерживается у источника выплаты; б) исчисляется налогоплательщиком самостоятельно.
14. Не подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, если: а) установленная ставка не превышает 5% годовых по вкладам в иностранной валюте; б) установленная ставка не превышает 6% годовых по вкладам в иностранной валюте; в) установленная ставка не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте.
15. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков осуществляется на каждого ребенка: а) до 18 лет; б) до 24 лет; в) до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
16. Количество добытого полезного ископаемого определяется: а) налоговым органом; б) налогоплательщикомсамостоятельно; в) налоговым органом и налогоплательщиком совместно.
17. Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых подлежат постановке на учет по месту: а) регистрации налогоплательщика; б) фактического нахождения налогоплательщика; в) по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование.
18. Налог на имущество организаций устанавливается: а) Налоговым кодексом Российской Федерации; б) законами субъектов Российской Федерации; в) Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ.
19. Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается: а) недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета; б) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета; в) движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
20. Освобождаются от налогообложения религиозные организации: а) в отношении любого имущества, принадлежащего такой организации; б) в отношении любого культового имущества, в том числе предназначенного для продажи; в) в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности.
21. Земельные участки и иные объекты природопользования: а) признаются объектами налогообложения; б) не признаются объектами налогообложения; в) признаются или не признаются объектами налогообложения в соответствии с законами субъектов Российской Федерации.
22. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается: а) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным главой 25 НК РФ порядком, утвержденным в учетной политике организации для целей налогообложения; б) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации; в) по его восстановительной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.
23. Расчетный период по страховым взносам определяется как: а) месяц; б) квартал; в) календарный год; г) 9 месяцев. 24. Стоимость страхового года представляет собой: а) величину МРОТ за расчетный период; б) произведение величины МРОТ и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз; в) величину МРОТ, увеличенную на тариф страховых взносов. 25. Пониженные тарифы страховых взносов предусмотрены для: а) лиц, применяющих ЕНВД; б) лиц, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны; в) лиц, производящих подакцизные товары; г) лиц, занятых в сфере культуры, образования и здравоохранения. 26. База для расчета страховых взносов для лиц, производящих выплаты физическим лицам зависит от: а) величины налоговой базы в среднем на одно физическое лицо в предыдущем расчетном периоде; б) величины налоговой базы на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала расчетного периода; в) накопленной среднемесячной величины налоговой базы на одно физическое лицо в текущем налоговом периоде; г) численности работников. 27. Уплата страховых взносов лицами, не производящими выплат в пользу физических лиц за расчетный период осуществляется: а) в срок до 31 декабря текущего года; б) в срок до 20 января года, следующего за расчетным периодом; в) в срок до 30 апреля года, следующего за расчетным периодом;
28. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций, применяется ставка: а) 15%; б) 6%; в) 9%.
29. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается: а) I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года; б) календарный год; в) месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
30. Убыток, полученный налогоплательщиком при реализации основных средств в целях налогообложения прибыли: а) включается в прочие расходы; б) включается во внереализационные расходы; в) не признается для целей налогообложения.
31. Внереализационными доходами по налогу на прибыль признаются: а) доходы в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде; б) доходы от реализации основных средств; в) доходы от реализации товарно-материальных ценностей.
32. При определении налогооблагаемой прибыли не учитываются доходы: а) в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации; б) в виде взносов в уставный капитал организации, полученных от других участников; в) в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости.
33. Под обоснованными расходами понимаются: а) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме; б) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в натуральной и денежной формах; в) затраты, экономически оправданные и документально подтвержденные.
34. При налогообложении прибыли не учитываются следующие расходы: а) в виде вклада в простое товарищество; б) потери от брака; в) расходы на содержание переданного по договору аренды имущества. 35. Понесенные налогоплательщиком расходы, стоимость которых выражена в условных единицах: а) учитываются в совокупности с расходами, стоимость которых выражена в рублях в соответствующем пересчете; б) не учитываются в составе расходов для целей налогообложения; в) учитываются в расходах в соответствиис условиями учетной политики.
36. Объект налогообложения налогоплательщиком в течение всего срока применения упрощенной системы налогообложения: а) не может меняться; б) может меняться ежегодно при уведомлении налогового органа в установленном законодательством порядке; в) не может меняться, если иное не предусмотрено НК РФ.
37. Если объектом налогообложения по упрощенной системе налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере: а) 6%; б) 10%; в) 15%.
38. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по итогам налогового периода по УСН представляют налоговые декларации: а) не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода; б) не позднее 25-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода; в) не позднее 30-го апреля года, следующего за налоговым периодом.
39. Объектом транспортного налогообложения признаются: а) промысловые морские и речные суда; б) самолеты и вертолеты санитарной авиации; в) воздушные транспортные средства.
40. Порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичных формах, установленный в соответствии с законодательством РФ, налогоплательщики единого налога на вмененный доход: а) не обязаны соблюдать; б) обязаны соблюдать; в) могут соблюдать в соответствии с учетной политикой.
Вариант 3.
1. При установлении сборов обязательные (существенные) для налогов элементы налогообложения: а) не могут отсутствовать; б) могут отсутствовать; в) могут отсутствовать, если это определено законодательными актами. 2. Рыночной ценой товара (работ, услуг) признается цена: а) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях; б) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на ближайшей территории РФ; в) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров, если покупатель и продавец не являются взаимозависимыми.
3. Выездная налоговая проверка проводится на основе: а) уведомления налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента); б) решения руководителя (его заместителя) налогового органа; в) результатов камеральной проверки с уведомлением налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).
4. Не признается реализацией товаров, работ, услуг: а) их передача на безвозмездной основе; б) изъятие имущества путем конфискации; в) передача основных средств при реорганизации предприятия.
5. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента: а) списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика; б) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика; в) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика в сроки, установленные для уплаты налога. 6. Налоговая база по НДС при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья и материалов определяется как: а) стоимость их обработки, переработки или иной трансформации; б) стоимость их обработки: в) стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее налога на добавленную стоимость.
7. Не облагаются акцизами:
а) спиртосодержащие отходы, не подлежащие дальнейшей переработке; б) расположенные в портовой особой экономической зоне; в) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти.
8. В счет вклада в совместную деятельность (по договору простого товарищества) одной стороной внесены основные средства, находившиеся в эксплуатации, по которым НДС был возмещен из бюджета. Вклад в совместную деятельность: а) облагается налогом на добавленную стоимость; б) не облагается налогом на добавленную стоимость: в) НДС должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму остаточной стоимости.
9. Если реализация работ (услуг) носит вспомогательный характер по отношению к реализации основных работ (услуг), то для НДС местом такой вспомогательной реализации признается: а) место реализации основных работ (услуг); б) только территория РФ; в) только территория за пределами РФ.
10. Применение налоговой ставки 0 процентов по НДС осуществляется при реализации следующих товаров (работ, услуг): а) товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии предоставления в налоговые органы соответствующих документов; б) при реализации товаров для детей в соответствии с установленным перечнем; в) работы (услуги) по перевозке и транспортировке экспортируемых товаров.
11. Датой фактического получения дохода физическим лицом в виде заработной платы в календарном году является: а) дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме; б) последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности; в) дата исчисления дохода либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме.
12. В состав совокупного дохода физических лиц по НДФЛ включаются: а) суммы материальной помощи бывшим работникам, находящимся на пенсии свыше 4000руб. б) алименты, получаемые налогоплательщиком; в) оплата за проживание в гостинице сверх установленных законодательством норм при наличии подтверждающих документов.
13. Выплаты по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу не облагаются НДФЛ в следующих случаях: а) в полной сумме при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством РФ; б) в полной сумме при расторжении договоров (за исключением случаев, не зависящим от воли сторон); в) не облагаются в пределах 4000 руб. 14. Выплата суточных в составе командировочных расходов работника облагается НДФЛ, если: а) выплаты превышают 700 рублей в сутки; б) выплаты превышают 1000 рублей в сутки; в) выплаты превышают любую установленную внутренними распорядительными документами сумму.
15. Доходы, полученные в текущем календарном году за пределами РФ физическими лицами-резидентами Российской Федерации: а) включаются в доходы, подлежащие налогообложению НДФЛ в РФ; б) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению НДФЛ в РФ; в) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению НДФЛ в РФ, если РФ заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об устранении двойного налогообложения. 16. Количество добытого полезного ископаемого определяется для НДПИ: а) прямым методом; б) комбинированным методом; в) косвенным методом; г) прямым или косвенным методом в соответствии с учетной политикой.
17. Косвенные расходы по налогу на добычу полезных ископаемых, произведенные налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода: а) списываются на расходы, относящиеся к добыче полезного ископаемого; б) распределяются между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика пропорционально доле прямых расходов, относящихся к добыче полезных ископаемых, в общей сумме прямых расходов; в) распределяются между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика пропорционально выручке от реализации.
18. Плательщиками налога на имущество организаций признаются: а) организации, имеющие в собственности недвижимое имущество, признаваемое объектом налога на имущество; б) российские и иностранные организации, имеющие объекты недвижимого имущества на территории Российской Федерации; в) российские организации.
19. Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признается: а) движимое и недвижимое имущество; б) недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств; в) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, а также имущество, полученное по концессионному соглашению.
20. Органы, осуществляющие учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества иностранных организаций, обязаны сообщать в налоговый орган по местонахождению указанных объектов сведения об их инвентаризационной стоимости: а) в течение 30 дней со дня оценки (переоценки) объектов; б) в течение 30 дней после дня оценки (переоценки) объектов; в) в течение 10 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов.
21. В случае если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов РФ, налоговая база по налогу на имущество организаций определяется: а) пропорционально доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации; б) отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте РФ в части, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ; в) пропорционально доле остаточной стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ.
22. Имущество, переданное в доверительное управление, в целях налога на имущество организаций: а) не подлежит налогообложению; б) подлежит налогообложению на условиях, определяемых договором доверительного управления; в) подлежит налогообложению у учредителя доверительного управления.
23. Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты физическим лицам, рассчитывают: а) взносы, уплачиваемые Фонд социального страхования, в Пенсионный фонд, и Фонды обязательного медицинского страхования б) взносы, уплачиваемые в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд в) взносы, уплачиваемые Пенсионный фонд и Фонды обязательного медицинского страхования
24. Страховыми взносами не облагается: а) доходы физического лица от продажи имущества; б) доходы физического лица в виде дивидендов; в) доходы физического лица в виде вознаграждений по трудовому договору; г) доходы физического лица в виде вознаграждений по авторскому договору.
25. Обособленные подразделения организации, имеющие отдельный баланс и расчетный счет, производящие выплаты в пользу физических лиц: а) являются самостоятельными плательщиками страховых взносов; б) исполняют обязанности организации по уплате страховых взносов по месту своего нахождения; в) исполняют обязанности организации по предоставлению расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения; г) исполняют иные обязанности организации по страховым взносам.
26. Не подлежат обложению страховыми взносами следующие суммы: а) выплаты по авторскому договору; б) оплата отдыха работников; в) оплата расходов по повышению профессионального уровня работника.
27. Размер страховых взносов, уплачиваемых фермерскими хозяйствами, не осуществляющими выплат в пользу физических лиц, рассчитывается как: а) стоимость страхового года главы фермерского хозяйства; б) произведение стоимости страхового года и количества всех членов фермерского хозяйства; в) средняя величина стоимости страхового года аналогичных фермерских хозяйств
28. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями, применяется ставка: а) 15%; б) 9%; в) 0%.
29. При налогообложении прибыли первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов: а) на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования; б) на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм НДС и акцизов.
30. Сроком полезного использования амортизируемого имущества в целях налогообложения прибыли признается период: а) в течение которого объект служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика; б) в течение которого объект числится на балансе налогоплательщика; в) в течение которого объект приносит экономическую выгоду налогоплательщику.
31. Размер созданного резерва на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию для налога на прибыль: а) ничем не ограничивается; б) не может превышать предельного размера, определяемого как доля фактически осуществленных налогоплательщиком расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации товаров (работ) за предыдущие три года, умноженная на сумму выручки от реализации указанных товаров (работ) за отчетный (налоговый) период; в) не может превышать предельного размера, определяемого по фактическим расходам прошлого отчетного (налогового) периода по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.
32. В целях налогообложения прибыли под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства, выданные: а) в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения; б) в той же валюте, в сопоставимых объемах на сроки, не отличающиеся по продолжительности более чем на 30 дней; в) в той же валюте и на те же сроки в сопоставимых объемах.
33. Датой осуществления командировочных расходов при методе начисления по налогу на прибыль признается: а) дата утверждения авансового отчета; б) дата погашения задолженности подотчетному лицу; в) дата утверждения авансового отчета или иной срок, установленный учетной политикой для целей налогообложения.
34. Только квартальные авансовые платежи налога на прибыль по итогам отчетного периода уплачивают: а) организации, у которых за предыдущие три квартала доходы от реализации не превышали в среднем 1 млн. руб. за каждый квартал; б) организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 1 млн. руб. за каждый квартал; в) организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал.
35. Сумма остатков НЗП на конец текущего месяца включается в следующем месяце в состав: а) прочих расходов; б) внереализационных расходов; в) материальных расходов; г) прямых расходов следующего месяца.
36. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, действующий порядок ведения кассовых операций: а) не сохраняется; б) сохраняется; в) регулируется учетной политикой только для организаций.
37. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения: а) организации, у которых стоимость амортизируемого имущества, находящегося в их собственности, превышает 100 млн. руб.; б) индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике, превышает 15 человек; в) нотариусы, занимающиеся частной практикой.
38. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, перейти на общий режим налогообложения: а) вправе с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 20 ноября года, предшествующего году перехода на общий режим налогообложения; б) не вправе в течение двух лет; в) вправе с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на общий режим налогообложения.
39. Налоговая база определяется в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств как: а) мощность двигателя в лошадиных силах; б) объем двигателя в кубических сантиметрах; в) валовая вместимость в регистровых литрах; г) валовая вместимость в регистровых тоннах.
40. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: а) может применяться наряду с общей системой налогообложения; б) не может применяться наряду с общей системой налогообложения; в) может применяться наряду с любыми налоговыми режимами.
Вариант 4.
1. Налоговая ставка представляет собой: а) размер налога на единицу измерения налоговой базы; б) величину, установленную в процентах или других измерениях; в) стоимостную характеристику налоговой базы.
2. Рыночная цена по методу цен последующей продажи определяется: а) на основе той цены, по которой они были проданы в дальнейшем покупателем; б) как калькуляция прямых и косвенных затрат на их производство и продажу; в) на основе цены их предыдущей продажи с наценкой не менее 20% для последующей продажи; г) как разница цены реализации и затрат, понесенных этим покупателем при перепродаже и продвижении на рынок, а также обычной для данной сферы деятельности прибыли покупателя. 3. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано со дня уплаты указанной суммы: а) в течение одного календарного года; б) в течение двух лет; в) в течение трех лет.
4. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются: а) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов); б) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым кодексом; в) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами.
5. При отсутствии на соответствующих рынках товаров, работ или услуг сделок по идентичным товарам (работам, услугам) для определения рыночной цены используются: а) затратный метод; б) метод цен последующей реализации; в) затратный метод или метод цен последующей реализации.
6. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг): а) налог надобавленную стоимость не взимается; б) плательщиком налога на добавленную стоимость является сторона их подучившая; в) плательщиком НДС является сторона их передающая.
7. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от НДС: а) является единым на всей территории Российской Федерации; б) является единым на всей территории РФ, за исключением перечня, установленного субъектом Российской Федерации; в) может быть изменен актами законодательства о налогах и сборах в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
8. По приобретаемым служебным легковым автомобилям налоговый вычет по НДС: а) применяется в установленном порядке; б) не применяется.
9. Обороты по реализации периодических печатных изданий рекламного характера: а) освобождаются от налога на добавленную стоимость; б) не освобождаются от налога на добавленную стоимость; в) освобождаются, если удельный вес выручки от их реализации не более 50%.
10. Плата за участие в торгах на бирже: а) налогом на добавленную стоимость не облагается; б) налогом на добавленную стоимость облагается в общеустановленном порядке по ставке 18%; в) налогом на добавленную стоимость облагается по ставке 15,25%.
11. Налоговая ставка в размере 35% по НДФЛ установлена в отношении следующих доходов: а) доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации; б) выигрышей, выплачиваемых организаторами конкурсов в рекламных целях, в суммах свыше 4000 руб.; в) дивидендов.
12. Налоговый агент обязан письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумму задолженности налогоплательщика: а) в течение 10 дней с момента возникновения соответствующих обстоятельств; б) в течение 1 месяца с даты окончания налогового периода; в) в течение 3 месяцев с момента возникновения соответствующих обстоятельств.
13. В случае если работник увольняется, проработав последний месяц не полностью, вычеты за последний неполный месяц: а) не осуществляются, независимо от количества дней, проработанных в данной организации; б) осуществляются, независимо от количества дней, проработанных в данной организации; в) осуществляются пропорционально количеству отработанных дней.
14. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток: а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды; б) может быть перенесен на последующие три налоговых периода; в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
15. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже, если: а) дом находился в собственности налогоплательщика менее 3 лет; б) дом находился в собственности налогоплательщика более 3 лет; в) дом находился в собственности налогоплательщика 5 лет и более.
16. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются: а) полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах 2; б) добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы; в) дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений.
17. Фактическими потерями полезного ископаемого по налогу на добычу полезных ископаемых признается: а) количество фактически добытого полезного ископаемого, определяемого по завершении полного технологического цикла по добыче полезного ископаемого, умноженное на установленный коэффициент потерь по каждому виду полезного ископаемого; б) разница между расчетным количеством полезного ископаемого, на которое уменьшаются запасы полезного ископаемого, и количеством фактически добытого полезного ископаемого, определяемым по завершении полного технологического цикла по добыче полезного ископаемого; в) разница между фактическим количеством добытого налогоплательщиком полезного ископаемого и предполагаемым количеством полезного ископаемого, которое было бы добыто по сложившейся практике.
18. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается: а) квартал; б) I квартал, полугодие, девять месяцев, год; в) календарный год.
19. В отношении имущества, имеющего местонахождение на континентальном шельфе РФ, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговая декларация по налогу представляются в налоговый орган по местонахождению: а) российской организации; б) выбранного организацией налогового органа.
20. Установление дифференцированных налоговых ставок: а) допускается; б) допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков; в) допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объект
|
