Краткосрочный расчет прибыли предприятия при измененных расходах

№ п/п	Показатели	Компьютеры (группы А)	Мониторы (группа В)	Принтеры, сканеры (группа С)	Комплектующие (группа D)	Итого
		руб.	%	руб.	%	руб.	%	руб.	%	руб.	°/
	Выручка	х	100,00	х	100,00	х	100,00	х	100,00	х	100,00
	Переменные расходы	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х
	Маржинальный доход	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х
	Постоянные расходы	-	-	-	-	-	-	-	-	…	…
	Финансовый результат	-	-	-	-	-	-	-	-	…	…

 

13. Запас финансовой прочности и коэффициент финансовой прочности по ООО «Computer». Проанализируйте связь этих показателей с маржинальным доходом организации;

14. Коэффициент финансовой прочности по каждой товарной позиции.

Результаты расчётов по п. 13-14 представить в таблице №8:

Таблица №8

Зона безопасности по товарным группам за декабрь 2008 г.

№ п/п	Показатели	Компьютеры (группа A)	Мониторы (группа В)	Принтеры, сканеры (группа С)	Комплектующие (группа D)	Итого
		руб.	%	руб.	% %	руб.	%	руб.	%	руб.	%
	Выручка	х	100,00	х	100,00	х	100,00	х	100,00	х	100,00
	Выручка в точке безубыточности	х	-	х	-	х	-	х	-	х	-
	Запас финансовой прочности	…	-	…	-	…	-	…	-	…	-
	Коэффициент финансовой прочности	-	…	-	…	-	…	-	…	-	…

 

По результатам выполненного анализа сформулируйте выводы.

 

Задание № 5

Предприятие оптовой торговли ООО «Автоключ» реализует запчасти. Информация о продажах за отчётный период представлена в таблице №9. Кроме того, у аналитической группы организации имеется следующая информация позатратам: отношение переменных затрат к выручке - 0,57.

Таблица№9

№ п/п	Показатели	Сумма
Варианты
I	II	III	IV	V
	Цена изделия, тыс. руб.	4,55	4,55	4,55	4,55	4,55
	Объем продаж, ед.
	Затраты на продажу, тыс. руб.	30423,20	36388,25	40278,50	44168,75	50652,5

Требуется:

1. Рассчитать выручку от продаж, прибыль от продаж, определить величину переменных и постоянных затрат;

2. Рассчитать точку безубыточности организации, операционный рычаг, запас финансовой прочности, уровень рентабельности продаж.

Расчёты и их результаты представить в таблице №10:

Таблица№10

№ п/п	Показатели	Расчёт	Сумма
	Цена изделия, тыс. руб.
	Объем продаж, в ед.
	Выручка от продаж, тыс. руб.
	Затраты на продажу товаров, всего тыс. руб. В том числе:
4.1	Постоянные затраты, тыс. руб.
4.2	Переменные затраты, тыс. руб.
	Удельные постоянные затраты, руб./ед.
	Удельные переменные затраты, руб./ед.
	Прибыль от продаж, тыс. руб.
	Удельная прибыль от продаж, руб./ед.
	Маржинальный доход, тыс. руб.
	Удельный маржинальный доход, руб./ед.
	Точка безубыточности, шт.
	Выручка в точке безубыточности, тыс. руб.
	Операционный рычаг
	Запас финансовой прочности, тыс. руб.
	Запас финансовой прочности, %

3. Определить изменение операционного рычага и запаса финансовой прочности при планируемом увеличении объема продаж на 20% (величина постоянных затрат остаётся неизменной);

Результаты расчётов представить в таблице №11:

Таблица №11

№ п/п	Показатели	Значения показателей	Значения показателей при изменении объёма продаж на 20%
	Цена изделия, тыс. руб.
	Объем продаж, в ед.
	Выручка от продаж, тыс. руб.
	Затраты на продажу товаров, всего тыс. руб. В том числе:
4.1	Постоянные затраты, тыс. руб.
4.2	Переменные затраты, тыс. руб.
	Удельные постоянные затраты, руб./ед.
	Удельные переменные затраты, руб./ед.
	Прибыль от продаж, тыс. руб.
	Удельная прибыль от продаж, руб./ед.
	Маржинальный доход, тыс. руб.
	Удельный маржинальный доход, руб./ед.
	Точка безубыточности, шт.
	Выручка в точке безубыточности, тыс. руб.
	Операционный рычаг
	Запас финансовой прочности, тыс. руб.
	Запас финансовой прочности, %

4. Оценить, как изменится операционный рычаг и запас финансовой прочности при неизменном объёме продаж в случае:

- уменьшении постоянных расходов на 10%;

- увеличении постоянных расходов на 10 и 20%.

Результаты расчётов представить в таблице №12:

Таблица №12

№ п/п	Показатели	Значения показателей при уменьшении постоянных расходов на 10%	Исходные значения показателей	Значения показателей при увеличении постоянных расходов на 10%	Значения показателей при увеличении постоянных расходов на 20%
	Цена изделия, тыс. руб.
	Объем продаж, в ед.
	Выручка от продаж, тыс. руб.
	Затраты на продажу товаров, всего тыс. руб. В том числе:
4.1	Постоянные затраты, тыс. руб.
4.2	Переменные затраты, тыс. руб.
	Удельные постоянные затраты, руб./ед.
	Удельные переменные затраты, руб./ед.
	Прибыль от продаж, тыс. руб.
	Удельная прибыль от продаж, руб./ед.
	Маржинальный доход, тыс. руб.
	Удельный маржинальный доход, руб./ед.
	Точка безубыточности, шт.
	Выручка в точке безубыточности, тыс. руб.
	Операционный рычаг
	Запас финансовой прочности, тыс. руб.
	Запас финансовой прочности, %

 

4. Спрогнозировать смещение операционного рычага и запаса финансовой прочности при неизменной общей сумме затрат на продажу товаров в случае:

- уменьшении постоянных расходов на 4000 тыс. руб.;

- увеличении постоянных расходов на 5000 тыс. руб.

Результаты расчётов представить в таблице №13:

Таблица №13

№ п/п	Показатели	Значения показателей при уменьшении постоянных расходов на 4000 руб.	Исходные значения показателей	Значения показателей при увеличении постоянных расходов на 5000 руб.
	Цена изделия, тыс. руб.
	Объем продаж, в ед.
	Выручка от продаж, тыс. руб.
	Затраты на продажу товаров, всего тыс. руб. В том числе:
4.1	Постоянные затраты, тыс. руб.
4.2	Переменные затраты, тыс. руб.
	Удельные постоянные затраты, руб./ед.
	Удельные переменные затраты, руб./ед.
	Прибыль от продаж, тыс. руб.
	Удельная прибыль от продаж, руб./ед.
	Маржинальный доход, тыс. руб.
	Удельный маржинальный доход, руб./ед.
	Точка безубыточности, шт.
	Выручка в точке безубыточности, тыс. руб.
	Операционный рычаг
	Запас финансовой прочности, тыс. руб.
	Запас финансовой прочности, %

 

По результатам выполненных расчетов сделайте аргументированные выводы.