Первая часть. Расчет и анализ экономических показателей работы предприятия

Для активной части ОФ: млрд. руб.

Для пассивной части ОФ: млрд. руб.

Амортизационные отчисления годовые будут составлять:

 

Таблица 3

Расчет амортизационных отчислений

Год	Остаточная стоимость на начало года (млрд.руб.)	А(ОФ) (млрд.руб.)	П(ОФ) (млрд.руб.)				Остаточная стоимость на конец года (млрд. руб.)
	106,4	50,66	55,74	6,33	4,64	10,97	95,43
	95,43	44,33	51,1	6,33	4,64	10,97	84,46
	84,46		46,46	6,33	4,64	10,97	73,49
	73,49	31,67	41,82	6,33	4,64	10,97	62,52
	62,52	25,34	37,18	6,33	4,64	10,97	51,55
	51,55	19,01	32,54	6,33	4,64	10,97	40,58
	40,58	12,68	27,9	6,33	4,64	10,97	29,61
	29,61	6,35	23,26	6,33	4,64	10,97	18,64
	18,64	0,02	18,62	0,02	4,64	4,66	13,98
	13,98		13,98		4,64	4,64	9,34
	9,34		9,34		4,64	4,64	4,7
	4,7		4,7		4,64	4,64	0,06

 

5. Определим остаточную стоимость основных фондов на конец 10-го года по данным табл.3

млрд. руб. (из таблицы)

6. Определим износ основных фондов на 10-ый год исходя из данных, рассчитанных в табл.3

млрд. руб.

7. Определим коэффициент физического износа на конец 10-го года

8. Определим коэффициент годности на конец 10-го года

.

9. Определим среднегодовую стоимость машин и оборудования и всех основных средств в 10-ом году

Соответствующее изменение стоимости основных фондов (машин и оборудования) по месяцам N-го года представлено в табл. 4

Таблица 4

Изменение стоимости машин и оборудования по месяцам, млрд. руб.

Ввод, выбытие ОПФ

Месяцы года

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

XI

XII

Ввод

Вывод

(млрд. руб.)

10. Определим коэффициенты обновления, выбытия и прироста основных фондов

= %

.

11. Определим объем товарной продукции ТП

Производство продукции в натуральном выражении на предприятии (млн. т в год), цена продукции (руб./ед.), численность промышленно-производственного персонала и средняя заработная плата приведены в табл. 5

Таблица 5

Производство продукции, цены, численность и зарплата

Производство продукции, млн. т/год	Цена продукции, руб./т	Численность промышленно-производственного персонала, чел.	Средняя заработная плата, руб./чел.	Рост объема производства в плановом периоде (Q),%,
3,2

В год товарная продукция будет составлять:

ТП = Q۰Ц = 3,2∙21600 = 69120 млн. руб. (69,12 млрд. руб.), где

Q – объем производства продукции в год, млн. т, Ц – цена продукции, руб./т.

12. Определим фондоотдачу (Фо), фондоемкость (Фе), фондовооруженность (Фв)

 

13. Определим среднегодовую стоимость оборотных средств

Величина оборотных средств предприятия на начало года и процент их изменения на конец 7 года приведены в табл. 6

Таблица 6

Оборотные средства и их изменение, млрд. руб.

Производственные запасы	Незавершенное производство	Готовая продукция
На начало года	Изменение, %	На начало года	Изменение, %	На начало года	Изменение, %
4,4	-1,7	3,4	-4,0	2,3	4,4

 

млрд. руб.

14. Определим скорость оборота ОС

руб./руб.;

15. Определим время оборота ОС

Количество дней в периоде равно 360 дней.

дней.

16. Определим экономическую эффективность сокращения продолжительности одного оборота оборотных средств

Дано, что время оборота ОС сократилось на 12 дней и составило 40,33 дня.

ТП (РП) осталась неизменной.

млрд. руб.

17. Производительность труда в натуральном и в стоимостном выражении

т/чел.

= руб./чел.

18. Определим себестоимость единицы продукции исходя из средней заработной платы и ее доли в структуре себестоимости

Таблица 7. Структура себестоимости продукции

Статьи затрат	Доля затрат в общей себестоимости, %	Себестоимость, млрд.руб	Доля условно-постоянных затрат в себестоимости продукции, % к статье затрат	Условно-постоянные затраты, млрд.руб
I. Заданное:
Сырье, основные материалы и полуфабрикаты (ПФ) собственного производства	67,12	28,75
Покупные ПФ, комплектующие изделия и услуги производственного характера сторонних предприятий	6,37	2,73
Отходы (включая угар) (вычитаются, показываются со знаком «–»;	0,44	0,188
Брак (по цене использования) (вычитается, показывается со знаком «–»)	0,02	0,86
ИТОГО:задано за вычетом отходов и брака.	73,03	31,278
II. Расходы по переделу:
Вспомогательные (добавочные) материалы	0,35	0,149
Топливо на технологические цели	1,71	0,73	40,0	0,292
Энергия (всех видов) на технологические цели	3,72	1,59	40,0	0,636
Расходы на оплату труда производственного персонала подразделения	8,80	3,769	50,0	1,8845
Единый социальный налог	2,29	0,98	50,0	0,49
Общепроизводственные расходы, в том числе:	3,43	1,469
а) амортизация основных средств	1,41	0,603	100,0	0,603
б) расходы на ремонт и содержание основных средств	1,63	0,698	80,0	0,558
в) расходы по внутризаводскому перемещению грузов	0,07	0,029
г) прочие расходы подразделения	0,32	0,137	100,0	0,137
ИТОГО: расходы по переделу	20,30	8,69
ИТОГО: цеховая себестоимость	93,33	39,97
III. Расходы на подготовку и освоение производства	1,22	0,52	100,0	0,52
IV. Общехозяйственные расходы	0,64	0,27
ИТОГО: производственная себестоимость товарной продукции, отгруженной в отчетном периоде	95,19	40,77
V. Расходы на продажу товарной продукции, реализуемой в отчетном периоде	4,81	2,06	100,0	2,06
ИТОГО: полная себестоимость товарнойпродукции, реализуемой в отчетном периоде.	100,00	42,83

Найдем размер годового фонда оплаты труда, имея данные о средней зарплате и среднесписочной численности:

ФОТ _год = 3,769 млрд. руб.

В Таблице 7 величине фонда оплаты труда соответствует статья «Расходы на оплату труда производственного персонала подразделения». Эта статья занимает 8,80% в общей себестоимости.

С_{ед. пр-ии} = руб./т.

19. Себестоимость всего выпуска продукции

С_общая = млрд. руб.

20. Определим абсолютную сумму постоянных затрат

УПр = Расходы на продажу ТП, реализуемой в отчетном периоде + Расходы на подготовку и освоение производства + Прочие расходы подразделения + 0,8 (Расходы на ремонт и содержание ОФ) + Амортизация ОФ + 0,5 (ЕСН) + 0,5 (Расходы на оплату труда производственного персонала) + 0,4 (Энергия на технологические цели) + 0,4 (Топливо на технологические цели);

УПЗ = 42,83 ∙ (0,0171∙ 0,4 + 0,0372∙ 0,4 + 0,088∙ 0,5 + 0,0229∙ 0,5 + 0,0141 + 0,0163∙ 0,8 + 0,0032 + 0,0122 + 0,0481) = 7,18 (млрд.руб.)

21. Определим среднюю долю условно-постоянных затрат

d _уп= = .

22. Определим рентабельность продукции

_{Р пр-ии} = , где П_Пр = ТП – С

млн. руб.;

61,38%

23. Определим рентабельность продаж

.

24. Определим рентабельность производства

.

25. Определим затраты на 1 рубль ТП

руб./руб.

26. Определим себестоимость единицы продукции в плановом периоде (после увеличения производства продукции)

руб./т.

Результаты расчетов приведены в табл.7.

 

 

Таблица 7. Сводная таблица рассчитанных показателей

N п/п	Наименование показателей	Ед.изм.	Показатели
1.	Первоначальная стоимость основных средств	млрд.руб.	106,4
2.	Норма амортизации основных фондов	%	8,33 и 12,495
3.	Износ основных фондов	млрд.руб.	97,06
4.	Остаточная стоимость основных фондов	млрд.руб.	9,34
5.	Коэффициент физического износа основных фондов на конец N-го года	%	91,22
6.	Коэффициент годности основных фондов на конец N-го года	%	8,78
7.	Среднегодовая стоимость машин и оборудования и всех основных средств в N-ном году	млрд.руб.	111,9
8.	Коэффициенты обновления основных фондов	%	20,62
9.	Коэффициент выбытия основных фондов	%	13,16
10.	Коэффициенты прироста основных фондов	%	9,39
11.	Товарная продукция	млн.руб.	69,12
12.	Фондоотдача	руб./руб.	0,62
13.	Фондоемкость	руб./руб.	1,61
14.	Фондовооруженность	млн.руб./чел.	9,79
15.	Среднегодовая стоимость оборотных средств	млрд.руб.	10,05
16.	Скорость оборота оборотных средств	руб./руб.	6,88
17.	Время оборота оборотных средств	дни	52,33
18.	Высвобождающиеся оборотные средства вследствие сокращения времени одного оборота	млн.руб.	2,31
19.	Производительность труда в натуральном выражении	т./чел.
20.	Производительность труда в стоимостном выражении	млн.руб./чел.	6,05
21.	Себестоимость единицы продукции	руб./т	13384,23
22.	Себестоимость всего выпуска продукции	млн.руб.	42,83
23.	Условно-постоянные затраты	млн.руб.	7,18
24.	Средняя доля условно-постоянных затрат	%	16,76
25.	Рентабельность производства	%	46,84
26.	Рентабельность продукции	%	61,38
27.	Рентабельность продаж	%	38,04
28.	Затраты на 1 рубль товарной продукции	руб./руб.	0,62
29.	Себестоимость единицы продукции в плановом периоде	руб./т.	7946,8