Факультативные элементы в виде налоговых льгот.

Что касается налоговых вычетов, то это по правовому режиму налоговая льгота, а раз так, то используется налогоплательщиком по его усмотрению.

Налоговые вычеты по налоговой базе классифицируются по видам, каждый из видов имеет свой порядок применения (свой правовой режим).

Расходы по вычетам должны быть не более 120 т.р., за исключением см. ниже

Стандартный вычет – налоговый минимум, гарантирован каждому человеку. Хотя у нас они предоставляется только категориям, особо нуждающимся в специальной социальной защите, их перечень ограничен. Им предоставляется стандартный вычет в зависимости от того, насколько они нуждаются в защите. Тут 500 р. И 3 000 р. Вопрос, в декларации такой стандартный вычет для того, чтобы обеспечить прожиточный минимум. Как можно прожить на 500 рублей, да и то, если ты инвалид.

По декларации достойный доход распространяется не только на самого гражданина, но и на его семью. На 1 ребенка – 1400 р., на второго 1400, третий – 3 000, последующие также 3 000. Вопрос: кто дети. Вообще по общему правилу – до 18 лет. Но в налоговом, если учится на очной форме обучения, то до 24 лет. Он предоставляется родителям, вопрос, а каждому ли родителю? По идее должно быть каждому родителю. Если один не хочет, то тогда можно двойной вычет на одного родителя, при условии, что не получающий предоставит справку о неполучении. Если второй родитель дохода не получает, тогда здесь двойного не получается. Правом на такой стандартный вычет до тех пор, пока его доход в течение налогового периода не достиг 280 т.р., т.е. в год.

Его получает налогоплательщик через налогового агента. Надо подать заявление в бухгалтерию. На каждый новый календарный год – новое заявление, к заявлению приложить документ, подтверждающий возраст ребенка и документ, подтверждающий форму обучения. Можно по окончании налогового периода заполнить налоговую декларацию и по ней получить этот вычет: в течение годы брали налоги без вычета, потом налоговый орган посчитает переплату и разницу возместит.

Социальные вычеты. Их смысл в том, что государство учитывает произведенные плательщиком социально-значимые расходы и на основе них предоставляет льготу.

Благотворительный вычет – ФЛ часть дохода направляет на благотворительные цели. При этом пожертвования должны быть в денежной форме. При этом в определенные заведения. Благотворительный взнос будет учтен, если то, что ты перевел туда не превышает 25 %. Остальное надо платить.

На образование – это учебное заведение, имеющее лицензию на осуществление образовательной деятельности, могут быть как государственные, так и негосударственные заведения. Может быть образовательный вычет на самого налогоплательщика и образовательный вычет на детей, братьев, сестер налогоплательщика, но не любых, а только тех, которые обучаются по очной форме обучения и не достигли 24 лет. Размер законом не ограничен и независимо от формы: как дневная, так вечерняя, очная, заочная в случае, если платит за себя. В случае если за детей, братьев, сестер, то здесь граница 50 000 за каждого ребенка. но при этом это распространяется только на 1 родителя. Получают на основании налоговой декларации. К декларации документы, что кто-то где-то обучается.

Медицинский вычет - на себя, либо на детей (до 18 лет), супруга, родителей. Это расходы на лечение (платная операция), платные медицинские услуги, приобретение лекарств, причем как на лечение самого налогоплательщика, как и др. лиц. Но здесь надо предусмотреть, что есть лечение обычное, а есть дорогостоящее. По обычному лечению – ограничитель, а по дорогостоящему размер вычета максимальной суммой не ограничен.

Поэтому по медицинским вычетам еще одна классификация: обычное и дорогостоящее.

Пенсионные вычеты.

Здесь способ получения либо через работодателя, когда работодатель заключает договор добровольного страхования пенсии в интересах работника. Тогда пишем заявление на имя работодателя для того, чтобы предоставили пенсионный вычет со всеми вытекающими.

Второй случай, если налогоплательщик сам заключил договор страхования, но тогда по налоговой декларации.

Размер социальных вычетов на налоговый период ограничен, они предоставляются в пределах 120 т.р. в год – сумма расходов по этим вычетам. Исключение: расходов на дорогостоящее лечение и обучение детей, братьев, сестер. В течение года