Головна сторінка Випадкова сторінка
КАТЕГОРІЇ:
АвтомобіліБіологіяБудівництвоВідпочинок і туризмГеографіяДім і садЕкологіяЕкономікаЕлектронікаІноземні мовиІнформатикаІншеІсторіяКультураЛітератураМатематикаМедицинаМеталлургіяМеханікаОсвітаОхорона праціПедагогікаПолітикаПравоПсихологіяРелігіяСоціологіяСпортФізикаФілософіяФінансиХімія
Механізм державного регулювання підприємництва
Дата добавления: 2015-08-17; просмотров: 768
|
|
Требуется программное обеспечение персональных компьютеров; информационное, программное и аппаратное обеспечение локальной компьютерной сети; информационное и программное обеспечение глобальной сети Интернет.
Для освоения данной дисциплины требуется учебный класс, оснащенный мультимедиа средствами (проектор и др.), как для проведения лекционных, так и семинарских занятий.
УТВЕРЖДАЮ
Заместитель директора по УМР
________________Р.В.Чеусова
«____»_______________2013 г.
Контрольная работа
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
для студентов заочного отделения
по специальности
080114 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям)
| Составлено: преподаватель: Неженцева Н.Н. Рассмотрено на заседании ПЦК бухгалтерского учета и инновационных технологий Протокол №___ от «___» ________2013 г. зав. ПЦК Е.В.Касьян ________________ |
Сыктывкар, 2013
Общие указания
В условиях рыночной экономики важную роль играет такая экономическая категория как налоги. В настоящее время основным источником формирования бюджета государства являются налоговые платежи. В то же время они используются и как средство регулирования и контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, являясь основой построения налоговой системы. Поэтому важное значение приобретает всестороннее изучение теории и практики исчисления налогов.
Специалисты экономических специальностей должны обладать высоком уровнем знаний, разбирать в современном налоговом законодательстве, знать организацию работы налоговых служб, уметь принимать продуманные решения.
Программа курса «Налоги и налогообложение» позволяет студентам специальности «Экономика и бухгалтерский учет» овладеть действующим законодательством Российской Федерации по налогам и сборам и приобрести практические навыки проведения расчетов налогообложения базы и налоговых платежей.
Студенты в соответствии с учебным планом выполняют контрольную работу, включающую теоретические вопросы налогообложения юридических и физических лиц и практические задания.
Успешное усвоение курса и написание контрольной работы в значительной степени зависит от самостоятельной работы студента над рекомендованной литературой. Существенную помощь должны оказать лекции и консультации. Студентам рекомендуется следить за публикуемыми статьями в журналах «Финансы», «Деньги и кредит» в газетах «Экономика и жизнь»» Финансовая газета», «Главбух», «Нормативные акты»
Контрольная работа должна содержать теоретическое изложение вопроса и выполнение практического задания, которое состоит трех задач.
Варианты теоретических вопросов и практических заданий следует выбирать по последней цифре номера зачетной книжке.
Контрольную работу можно выполнять в ученической тетради или набрать на компьютере. Желательно при изложении вопроса показать роль налога в сумме доходов соответствующего бюджета.
При решении задач необходимо произвести расчеты с пояснениями и выводами в конце работы указать перечень использованной литературы, инструктивные материалы, поставить дату и роспись.
Контрольную работу следует представить на рецензирование не позднее установленного срока.
Не зачетная работа должна быть передана в соответствии с указаниями рецензента.
Методические указания к разделам курсов. Налогообложение физических лиц»
При изучении раздела необходимо познакомиться с законодательством о налогах сборах РФ; разобраться в сущности налогов, их функциях, знать федеральные, региональные и местные налоги; налоги прямые и косвенные; знать права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов; виды налоговых проверок, сроки их проведения; виды нарушений налогового законодательства и ответственность, которая наступает при их совершении.
При изучении налогов следует разобраться в методике их расчета. По каждому из изучаемых налогов надо знать: плательщиков налога, объекты налогообложения, налоговую базу, льготы, ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления и уплаты и уметь составлять налоговые декларации. Для этого необходимо тщательно изучить нормативные документы по конкретному налогу. При этом следует обращать внимание, что в законодательство по налогам и сборам часто вносятся изменения и дополнения. Поэтому необходимо изучать законы и инструкции по налогам в последней редакции.
Законы и инструкции по налогам и сборам публикуются в экономических периодических изданиях, например, журнал "Нормативные акты", газеты "Финансовая Россия", "Финансовая газета" и другие. Необходимые нормативные документы в последней редакции можно также найти в справочно-информационной системе "Консультант Плюс".
КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ
Вариант 1.
- Сущность налогообложения
- Налог на прибыль организаций.
- Практическое задание:
Рассчитайте: НДС отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев, налог на имущество, на прибыль.
Составьте налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Деятельность организации розничной торговли за 3 квартал характеризуется следующими данными:
| № п/п | Показатели | Сумма, руб. |
| Выручка от реализации товаров с НДС 18 % | ||
| Покупная стоимость реализованных товаров | ||
| Реализованные товары оплачены: | ||
| Через кассу наличными | ||
| Авансовый платеж | ||
| Расходы организации: | ||
| а) основная заработная плата | ||
| б) премии за производственные результаты | ||
| в) доплата за совмещение профессий | ||
| г) отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев (торговые организации относятся к 1-му классу профессионального риска) | ? | |
| д) страховые взносы во ВБФ | ? | |
| е) транспортный налог | ||
| ж) прочие из них сверх норм | ||
| Прочие доходы | ||
| Среднегодовая стоимость имущества: На 01.07 На 01.08 На 01.09 На 01.10 |
- Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую взносу в бюджет.
Составьте налоговую декларацию по НДС.
Деятельность организации розничной торговли за 1 квартал характеризуется следующими данными:
| № п/п | Показатели | Сумма, руб. |
| Выручка от реализации товаров | ||
| - с НДС 18 % | ||
| - с НДС 18 % | ||
| - с НДС 10 % | ||
| Получен штраф за нарушение хозяйственных договоров по поставке товаров с НДС 18 % | ||
| Получены товары от поставщиков: | ||
| а) облагаемые НДС 10 % | ||
| - отпускная стоимость товаров | ||
| -НДС | ||
| б) облагаемые НДС 18 % | ||
| - отпускная стоимость товаров | ||
| -НДС | ||
| Поступило торговое оборудование. Стоимость оборудования без НДС | ||
| НДС 18 % | ||
| Потреблены услуги на сумму | ||
| в том числе НДС 18% | ||
| С расчетного счета перечислено | ||
| а) поставщикам за товары | ||
| - облагаемые НДС 10 % (в т.ч. НДС) | 82500 (7500) | |
| - облагаемые НДС 18 % (в т.ч. НДС) | 372000(56746) | |
| б) поставщикам оборудования (в т.ч. НДС) | 15000(2288) | |
| в) за услуги (в т.ч. НДС) | 12000(1830) |
- Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц.
В январе работнице, являющейся вдовой начислена заработная плата в сумме 9200 руб., пособие по временной нетрудоспособности 500 руб. За 5 дней пребывания в командировке выданы суточные в сумме 500 руб., выдана материальная помощь в сумме 1000 руб. У работнице есть 2 ребенка школьного возраста.
Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за январь.
Вариант 2.
- Налоговая система РФ
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Практическое задание
Рассчитайте: НДС отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев, налог на имущество, на прибыль.
Составьте налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Деятельность организации торговли за 3 квартал характеризуется следующими данными
| № п/п | Показатели | Сумма, руб. |
| Выручка от реализации товаров, облагаемых налогом с продаж, с НДС 18 % | ||
| в том числе, поступившая: | ||
| - на расчетный счет от организаций, приобретавших товары мелким оптом | ||
| - в кассу наличными денежными средствами | ||
| Покупная стоимость реализованных товаров | ||
| Расходы организации: | ||
| - основная заработная плата | ||
| - доплата за сверхурочную работу | ||
| - оплата отпуска | ||
| - отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев (торговые организации относятся к 1-му классу профессионального риска) | ? | |
| -страховые взносы на maх ставке | ? | |
| - прочие всего из них сверх норм | ||
| Прочие доходы | ||
| Стоимость имущества: | ||
| на 01.07 | ||
| на 01.08 | ||
| на 01.09 | ||
| на 01.10 |
- Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую взносу в бюджет.
Составьте налоговую декларацию по НДС.
По организации оптовой торговли за 1 квартал имеются следующие показатели:
| №п/п | Показатели | Сумма, руб. |
| Отгружены товары: | ||
| - отпускная цена | ||
| - НДС 18% | ? | |
| - к оплате | ? | |
| Оприходованы товары от поставщиков: | ||
| - отпускная стоимость товаров без НДС | ||
| -НДС% | ? | |
| - к оплате | ||
| Потреблены услуги | ||
| а) связанные с торговой деятельностью | ||
| в т.ч. НДС | ? | |
| б) для базы отдыха, находящейся на балансе организации | ||
| в т.ч. НДС | ? |
- Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц.
Доход гражданина за январь - март составил 19200 рублей. Его доход в апреле составил 6500 рублей. У гражданина 2 детей до 18-летнего возраста.
Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы на руки в апреле.
Вариант 3.
- Налоги и сборы: основные понятия
- Механизм исчисления и взимания НДС
- Практическое задание
Рассчитайте: НДС отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев, налог на имущество, на прибыль.
Составьте налоговую декларацию по налогу на прибыль.
По производственному предприятию 3 квартал имеются следующие данные:
| № п/п | Показатели | Сумма, руб. |
| Выручка от реализации продукции с НДС 18 % | ||
| НДС в сумме выручки | ||
| Расходы, связанные с производством и реализацией продукции | ||
| - оплата труда | ||
| страх. взносы по максимальной ставке | ? | |
| - отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев (предприятие относится к 4 классу профессионального | ? | |
| риска) | ||
| - прочие | ||
| - представительские расходы | ||
| Реализованы основные средства: | ||
| - выручка от реализации | ||
| - балансовая стоимость | ||
| - сумма амортизация, начисленная на момент реализации | ||
| Положительная курсовая разница | ||
| Стоимость имущества: | ||
| нa 0l.07 | ||
| на 0108 | ||
| на 0109 | ||
| на 01.10 |
- Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую взносу в бюджет, сумму налога на имущество организаций.
Составьте налоговую декларацию по НДС.
Деятельность производственного предприятия за 3 квартал характеризуется следующими данными
| № п/п | Показатели | Сумма, руб. |
| Отгружена готовая продукция покупателям. Отпускная стоимость без НДС | ||
| Расходы предприятия | ||
| - материальные затраты | ||
| - амортизация основных средств | ||
| - основная заработная плата | ||
| - премии за производственные результаты | ||
| - доплата за совмещение профессий | ||
| отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев предприятие относится к 7 классу профессионального риска | 0.7 | |
| прочие | ||
| Доходы от сдачи имущества в аренду с НДС 18% | ||
| Списана дебиторская задолженность, нереальная к взысканию | ||
| Стоимость имущества | ||
| На 01.07 | ||
| на 01.08 | ||
| На 01.09 | ||
| На 01.10 |
- Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц.
Гражданин, являющийся "ликвидатором" аварии на Чернобыльской АЭС за период с января по май получил доход в сумме 21300 руб. В июне ему начислен доход в сумме 6600 руб. У гражданина имеется 1 ребенок школьного возраста. Рассчитать налог на доходы физических лиц и сумму заработной платы на руки за июнь.
Вариант 4.
- Налоговая отчетность и налоговый контроль
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- Практическое задание
Рассчитайте: НДС отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев, налог на имущество, на прибыль.
Составьте налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Деятельность производственного предприятия за 3 квартал характеризуется следующими данными
| № п/п | Показатели | Сумма, руб. |
| Отгружена готовая продукция покупателям. Отпускная стоимость без НДС | ||
| Расходы предприятия | ||
| - материальные затраты | ||
| - амортизация основных средств | ||
| - основная заработная плата | ||
| - премии за производственные результаты | ||
| - доплата за совмещение профессий | ||
| отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев предприятие относится к 7 классу профессионального риска | 0.7 | |
| прочие | ||
| Доходы от сдачи имущества в аренду с НДС 18% | ||
| Списана дебиторская задолженность, нереальная к взысканию | ||
| Стоимость имущества | ||
| На 01.07 | ||
| на 01.08 | ||
| На 01.09 | ||
| На 01.10 |
- Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую взносу в бюджет.
Составьте налоговую декларацию по НДС.
| № п/п | Содержание операций | Сумма, руб. |
| Организацией реализованы товары, облагаемые НДС по ставке | ||
| 18 %. Отпускная стоимость товаров без НДС | ||
| В том числе отпущены товары, под поставку которых в про- шлом отчетном периоде от покупателей получена предоплата (в т.ч. НДС) | 60000 (?) | |
| От поставщиков получены товары. Согласно счетам-фактурам - отпускная стоимость товаров - НДС К оплате | ||
| В отчетном периоде потреблены услуги. Согласно счетам- фактурам поставщика: | ||
| - отпускная стоимость услуг | ||
| - НДС | ||
| К оплате | ||
| Представительские расходы за отчетный период составили а) всего, в том числе НДС 18% б) из них сверх установленных норм, в том числе НДС | ? ? | |
| Операции по расчетному счету: оплачено поставщикам за товары (в т.ч. НДС) оплачено поставщикам за услуги (в т.ч. НДС) оплачены представительские расходы (в т.ч. НДС) | 390000 (?) 162000 (?) 21000 (?) |
- Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц
В январе гражданину начислено:
- заработная плата - 8500 руб.
- пособие по временной нетрудоспособности - 300 руб.
- выходное пособие - 5800 руб.
- компенсация за неиспользованный отпуск - 850 руб.
Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц и сумму, выданную на руки за январь.
Вариант 5.
1. Налоговые правонарушения и ответственность за них
2. НДФЛ
3. Практическое задание
Рассчитайте: НДС отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев, налог на имущество, на прибыль организаций.
Составьте налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций.
Деятельность производственного предприятия за 1 квартал характеризуется следующими данными:
| № п/п | Показатели | Сумма, руб. |
| Отгружена продукция покупателям: отпускная стоимость отгруженной продукции - НДС 18% - К оплате | ? ? | |
| Расходы, связанные с производством и реализацией продукции | ||
| - материальные расходы на производство продукции | ||
| - начислена заработная плата | ||
| - начислена компенсация за неиспользованный отпуск | ||
| - начислено выходное пособие | ||
| - отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев (предприятие относится к 5 классу профессионального риска) | ? | |
| по максимальной ставке | ? | |
| Утверждены авансовые отсчеты по командировкам: авиабилеты чета гостиниц суточные за 20 дней | ||
| - прочие расходы, связанные с производством и реализацией продукции | ||
| Реализованы основные средства | ||
| - выручка от реализации (в т.ч. НДС) | 18000(3000) | |
| - балансовая стоимость | ||
| - амортизация, начисленная на момент реализации | ||
| Излишки материальных ценностей, выявленные при инвентаризации | ||
| Списана дебиторская задолженность | ||
| Стоимость имущества | ||
| на 01. 07 | ||
| на 01. 08 | ||
| на 01.09 | ||
| на 01.10 |
4. Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую взносу в бюджет.
Предприятие, оказывающее транспортные услуги по перевозке грузов, в 1 квартале
| Содержание операций | Сумма, руб. | |
| В отчетном периоде транспортное предприятие оказало услуги по перевозке грузов на сумму в отпускных ценах без НДС | ||
| Получена предоплата от заказчика | ||
| От поставщиков получены горюче-смазочные материалы. Со- гласно счету-фактуре: - стоимость ГСМ без НДС -НДС - К оплате | ||
| Потреблены услуги для производственных нужд. - стоимость услуг без НДС -НДС К оплате | ? ? | |
| От поставщика поступил грузовой автомобиль (автомобиль в 1 квартале не поставлен на учет). Согласно счету-фактуре: | ||
| - стоимость автомобиля без НДС | ||
| -НДС | ||
| - К оплате | ||
| С расчетного счета оплачено: | ||
| а) за ГСМ (в т.ч. НДС) | 90000 (13729) | |
| б) за услуги (в т.ч. НДС) в) за грузовой автомобиль (в т.ч. НДС) | 6000(915) 192000 (29288) | |
| Содержание операций | Сумма, руб. |
5. Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц
В январе - мае 2013 года доход работника, Героя Советского Союза, участника боевых действий в Афганистане, составил 69400 рублей. В июне -12500 рублей. На иждивении у работника 1 ребенок.
Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы на руки в июне.
Вариант 6.
1. Налоговые органы.
2. Акцизы.
3. Практическое задание
Рассчитайте: НДС отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев, налог на имущество, на прибыль.
Составьте налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Деятельность производственного предприятия за 1 квартал характеризуется следующими данными:
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. |
| Отгружена продукция покупателям: отпускная стоимость отгруженной продукции без НДС - НДС 18 % - К оплате | ? ? | |
| Расходы, связанные с производством и реализацией продукции | ||
| - материальные расходы на производство продукции | ||
| - расходы по оплате труда | ||
| - отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев (предприятие относится к 4 классу профессионального риска) | ? | |
| - страховые взносы во ВБФ | ? | |
| - амортизация основных средств | ||
| - прочие расходы всего в том числе сверх установленных норм | ||
| Списаны полностью амортизированные основные средства. Первоначальная стоимость основных средств | ||
| Произведены расходы по разборке списываемого объекта основных средств | ||
| Оприходованы запчасти, оставшиеся после ликвидации основных средств | ||
| Оплачены услуги банка | ||
| Стоимость имущества | ||
| -на 01.07 | ||
| -на01.08 | ||
| -на01.09 | ||
| -на 01.10 |
4. Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую взносу в бюджет.
организации оптовой торговли за 3 квартал имеются следующие показатели
| № п/п | Содержание операций | Сумма, руб. |
| Поступили товары от поставщиков. Согласно счетам-фактурам поставщиков: а) отпускная стоимость товаров, облагаемых НДС 10 % К оплате б) отпускная стоимость товаров, облагаемых НДС 18 % К оплате | ? ? | |
| Утвержден авансовый отчет по командировке: а) железнодорожные билеты (НДС не выделен) б) квитанция гостиницы за 3 дня проживания (счета-фактуры нет) в) суточные за 5 дней | ||
| Оплачены товары поставщикам а) облагаемые НДС по ставке 10 % (в т.ч. НДС) а) облагаемые НДС по ставке 18 % (в т.ч. НДС) | 99000 (9000) 180000 | |
| Оплачен счет за потребленную в текущем месяце электроэнергию а) складами (в т.ч. НДС) б) базой отдыха, находящейся на балансе организации | 9600 (?) 7200 (?) | |
| Отгружены покупателям товары: а) облагаемые НДС по ставке 18 % - согласно счетам-фактурам отпускная стоимость товаров без НДС б) облагаемые НДС по ставке 10 % - согласно счетам-фактурам отпускная стоимость товаров без НДС |
5. Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц
Доход гражданина за январь - март составил 29200 рублей. Его доход в апреле составил 9800 рублей. У гражданина 2 детей до 18-летнего возраста.
Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы на руки в апреле
Вариант 7.
1. Специальные налоговые режимы.
2. Региональные налоги
3. Практическое задание
Рассчитайте: НДС отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев, налог на имущество, на прибыль.
Составьте налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Деятельность организации оптовой торговли за 1 квартал характеризуется следующими данными:
| № п/п | Показатели | Сумма, руб. |
| Выручка от реализации товаров с НДС 18 % - в том числе НДС | ||
| Покупная стоимость реализованных товаров | ||
| Расходы организации: | ||
| - основная заработная плата | ||
| - премии за производственные результаты | ||
| - доплата за работу в выходные дни | ||
| - отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев (торговые организации относятся к 1-му классу профессионального риска) | ? | |
| - страховые взносы во ВБФ | ? | |
| - земельный налог | ||
| - прочие из них сверх норм | ||
| Получены доходы от участия в других организациях | ||
| Уплачены арбитражные сборы | ||
| б | Среднегодовая стоимость имущества: на 01.07 на 01.08 на 01.09 на 01.10 |
4. Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую взносу в бюджет.
По производственной организации за 3 квартал имеются следующие показатели-
| Содержание операций | Сумма, руб. | |
| В отчетном периоде предприятие реализовало продукцию, облагаемую НДС по ставке 18 %, на сумму в отпускных ценах без НДС | ||
| Один из покупателей в счет оплаты отгруженной продукции стоимостью 90000 руб. выписал вексель на сумму 100000 руб. Оплата по векселю получена в текущем отчетном периоде | ||
| От поставщиков получены материалы, оплата за которые произведена в прошлом отчетном периоде. Согласно счету-фактуре: стоимость материалов без НДС НДС 18% К оплате | ? ? | |
| Потреблены услуги для производственных нужд. Согласно счетам-фактурам: - стоимость услуг без НДС НДС 18% - К оплате | ? ? | |
| Поступил на склад хозяйственный инвентарь, приобретенный подотчетными лицами в розничной торговле. |
5. Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц
Работница, являющаяся одинокой матерью, имеет на иждивении 1 ребенка в возрасте до 18 лет Ее доход за январь - март равен 39500 рублей; за апрель - 14000 рублей.
Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы на руки
в апреле.
Вариант 8.
1. Налог на прибыль организаций.
2. Транспортный налог
3. Практическое задание
Рассчитайте: НДС отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев, налог на имущество, на прибыль.
Составьте налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Деятельность производственного предприятия за 1 квартал характеризуется следующими данными:
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. |
| 1. | Оказаны услуги заказчиками: - стоимость услуг - НДС 18 % - К оплате | ? ? |
| Расходы, связанные с предоставлением услуг | ||
| - материальные расходы на производство продукции | ||
| - расходы по оплате труда | ||
| - материальная помощь | ||
| - отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев (организация относятся к 4-му классу профессионального риска) | ? | |
| - страховые взносы во ВБФ | ? | |
| - амортизация основных средств | ||
| - прочие расходы - всего - в том числе сверх установленных норм | 50000 2600 | |
| Доходы, полученные по ценным бумагам |
4. Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую взносу в бюджет.
Деятельность организации розничной торговли за 4 квартал характеризуется следующими данными:
| № п/п | Показатели | Сумма, руб. |
| Выручка от реализации товаров с НДС 18 % | ||
| - НДС 18 % | ? | |
| Получен штраф за нарушение хозяйственных договоров поставки товаров с НДС 18% | ||
| Получены товары от поставщиков: | ||
| - стоимость товаров | ||
| -НДС | ||
| Поступило от поставщиков торговое оборудование | ||
| в том числе НДС 18% | ||
| Потреблены услуги на сумму (в т.ч. НДС) 18% | 18000 (?) | |
| Из них расходы сверх норм (в т.ч. НДС) 18% | 1500 (?) | |
| С расчетного счета перечислено | ||
| а) поставщикам за товары (в т.ч. НДС) | 690000 (?) | |
| б) поставщикам оборудования с НДС 18 % | 27000 (?) | |
| в) за услуги с НДС 18% | 18000 (?) |
5. Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц
Работнице, являющейся одинокой матерью за период с января по июнь начислен доход 88400 руб. В июле ей начислена заработная плата в сумме 14500 руб. и выдана материальная помощь 2000 руб. Работница имеет одного ребенка школьного возраста.
Рассчитать налог на доходы физических лиц и сумму, выданную на руки за июль.
Вариант 9.
1. Налог на прибыль организаций.
2. Местные налоги
3. Практическое задание
Рассчитайте: НДС отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев, налог на имущество, на прибыль.
Составьте налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Деятельность производственного предприятия за 1 квартал характеризуется следующими данными:
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. |
| Отгружена готовая продукция покупателям. Согласно счетам-фактурам: - отпускная стоимость продукции - НДС 18% - К оплате | ? ? | |
| Расходы, связанные с производством и реализацией продукции | ||
| - материальные расходы | ||
| - начислена заработная плата | ||
| - начислены дивиденды по итогам за прошлый год | 200000, | |
| - начислены доплаты за сверхурочную работу | ||
| - страховые взносы во ВБФ | ? | |
| - отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев (организация относятся к 5-му классу профессионального риска) | ? | |
| - начислена амортизация по основным средствам нелинейным способом. Объект с первоначальной стоимостью 25000 руб. введен в эксплуатацию в январе текущего года. Срок полезного использования 5 лет | ? | |
| - прочие расходы, связанные с производством и реализацией продукции | ||
| Выявлена на валютном счете положительная курсовая разница | ||
| Перечислены арбитражные сборы | ||
| Среднегодовая стоимость имущества: на 01.07 на 01.08 на 01.09 на 01.10 |
4. Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую взносу в бюджет
Деятельность производственного предприятия за 3 квартал характеризуется следующими данными:
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. |
| Отгружена готовая продукция покупателям стоимость продукции в отпускных ценах НДС 18 % К оплате | ? ? | |
| Из отгруженной в отчетном периоде продукции, продукция в счет поставки которой в прошлом квартале поступила предоплата от покупателей. Стоимость продукции в отпускных ценах НДС 18% | ? | |
| От поставщиков поступили материалы а) всего в отпускных ценах поставщика НДС 18 % К оплате | ? ? | |
| б) из них для непроизводственных нужд в отпускных ценах НДС 18% | ? | |
| Потреблены услуги. Согласно счетам-фактурам: стоимость услуг в отпускных ценах - НДС 18 % - К оплате | 183000 ? ? | |
| Утвержден авансовый отчет по командировке железнодорожные билеты квитанция гостиницы (счет-фактура отсутствует) суточные за 5 дней | ||
| С расчетного счета перечислено | ||
| а) поставщикам за товары (в т.ч. НДС) | 276000 (?) | |
| в) за услуги (в т.ч. НДС) | 180000 (?) |
5. Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц
Доход работника за период с января по апрель составил 52900 руб. Работник 1 февраля получил на предприятии ссуду в размере 30000 руб. На три месяца из расчета 12% годовых. По условиям ссудного договора ссуда и проценты по ней должны погашаться по истечении трех месяцев. На момент выдачи ссуды ставка рефинансирования установлена в размере 25%. 1 марта ставка рефинансирования установлена в размере 20%.
Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за период с января по апрель.
Вариант 10.
1. Налоговый учет по налогу на прибыль.
2. Специальные налоговые режимы
3. Практическое задание
Рассчитайте: НДС отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев, налог на имущество, на прибыль.
Составьте налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Деятельность производственного предприятия за 3 квартал характеризуется следующими данными
| № п/п | содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. |
| Отгружена готовая продукция покупателям. Согласно счет-фактурам. -отпускная стоимость продукции - НДС 18% -к оплате | ? ? | |
| Расходы, связанные с производством и реализацией продукции | ||
| Материальные расходы | ||
| - начислена заработная плата | ||
| - начислена оплата за очередной отпуск | ||
| -страховые взносы во ВБФ | ? | |
| - отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев организация относятся к 3-му классу профессионального риска) | ? | |
| начислена амортизация по основным средствам линейным способом. Объект с первоначальной стоимостью 25000 руб. введен в эксплуатацию в январе текущего года. Срок полезного использования 6 лет | ? | |
| - прочие расходы, связанные с производством и реализацией продукции - в том числе сверх установленных норм | ||
| Получен доход от сдачи имущества в аренду (в т.ч. НДС) | 15000 (2500) | |
| Начислена амортизация по имуществу, сданному в аренду | ||
| Начислены проценты за пользование банковским кредитом, исходя из 18 % годовых (других кредитов у предприятия нет), основная сумма долга по кредиту 80000 руб. Учетная ставка центрального банка 14 %. | ||
| Среднегодовая стоимость имущества: на 01.07 на 01.08 на 01.09 на 01.10 |
4. Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую взносу в бюджет
По организации оптовой торговли за 1 квартал имеются следующие показатели:
| № п/п | Содержание операций | Сумма, руб. |
| Отгружены товары покупателям. Согласно счетам-фактурам стоимость продукции в отпускных ценах - НДС 18% - К оплате | . ? ? | |
| Поступила предоплата в счет предстоящей поставки товаров с НДС 18 % | ||
| От поставщиков поступили товары. Согласно счетам-фактурам поставщика отпускная стоимость товаров - НДС 18% - К оплате | ? ? | |
| В отчетном периоде потреблены услуги. Согласно счетам-фактурам поставщика: отпускная стоимость услуг - НДС 18% К оплате | ? ? | |
| За счет подотчетных сумм в розничной торговле приобретен производственный инвентарь | ||
| Представительские расходы за отчетный период составили а) всего, в том числе НДС 18% б) из них сверх установленных норм, в том числе НДС 18% | ? ? | |
| Перечислено с расчетного счета: поставщикам за товары (в т.ч. НДС) - поставщикам за услуги (в т.ч. НДС) - за представительские расходы (в т.ч. НДС) | 210000 (?) 192000 (?) 18000 (?) |
5. Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц
В январе - мае доход работницы, являющейся вдовой, погибшего при исполнении воинского долга военнослужащего, составил 63400 рублей. В июне - 13500 рублей. У работницы есть 1 ребенок - студент по дневной форме обучения.
Рассчитать сумму налога на доходы с физических лиц, сумму заработной платы на руки в июне.
Список источников
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
| КЛАСИФІКАЦІЯ ПЕРЕШКОД ДЛЯ РОЗВИТКУ ПІДПРИЄМНИЦТВА В УКРАЇНІ | | | Фінансові важелі державної підприємницької політики |