Облік інших коштів

Дата добавления: 2014-11-10; просмотров: 788

До інших коштів бюджетних установ відносять оборотні активи установи у формі еквівалентів грошових коштів, тобто, коштів, що містяться в акредитивах, у чекових книжках, в оплачених талонах на бензин, харчування, оплачені путівки в санаторії, пансіонати, оплаче- ні проїзні документи, а також кошти в дорозі.

Кошти в дорозі— це кошти, які перераховані в останні дні місяця на реєстраційні, спеціальні реєстраційні, поточні рахунки установи, а також не розподілені на рахунках в органах Державного казначейства України, але будуть зараховані на ці рахунки в наступному місяці.

Грошові документи зберігаються в касі установи у сейфах, мета- левих шафах, спеціально об лаштованих приміщеннях. На керівника установи та матеріально-відповідальних осіб поширюються вимоги щодо зберігання грошових документів так само як і до грошових ко- штів в касі установи.

Для обліку інших коштів призначений активний рахунок 33

«Інші кошти», до якого відкриваються субрахунки:

331 «Грошові документи в національній валюті». Обліковують- ся грошові документи установи (талони на бензин, путівки) в націо- нальній валюті.

332 «Грошові документи в іноземній валюті». Обліковуються грошові документи в іноземній валюті.

По дебету рахунків 331 та 332 обліковуються суми виставлених акредитивів отриманих талонів, (стретч-карт) путівок та інших гро- шових документів в національній та іноземній валюті. За кредитом відображаються використані акредитиви або суми повернутих кош- тів за невикористаними акредитивами, видані талони, путівки та інші грошові документи.

Умови та порядок проведення акредитивної форми розрахунків передбачається договором.

Порядок розрахунків акредитивами для бюджетних установ ра- хунки яких знаходяться в держказначействі встановлюється інструк- ціями держказначейства.

333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті». Облікову- ються кошти, які перераховані в останні дні місяця на реєстраційні (поточні) рахунки, але будуть зараховані в наступному місяці.

334 «Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті». Обліковуються кошти, що в іноземній валюті, які перераховані в останні робочі дні місяця, а будуть зараховані в наступному місяці.

Зарахування коштів відображається по дебету рахунків, а списан- ня — по кредиту.

Аналітичний облік операцій з іншими коштами ведеться у до- вільній формі за кожним грошовим документом і кожною сумою в дорозі. Записи проводяться в міру здійснення операції, але не пізніше наступного дня. Записи здійснюються в розрізі видів коштів та кодів бюджетної класифікації.

У кінці місяця записи за операціями з грошовими документами та грошовими коштами в дорозі групуються в меморіальному ордері ф. № 274. Записи здійснюються на підставі виписок органів Держказ- начейства (установ банків),звітів матеріально-відповідальних осіб, реєстрів аналітичного обліку, інших документів. Дані меморіальних ордерів переносяться до книги «Журнал-головна».

Грошові документи та інші бланки — квитанційних книжок, атес- татів, дипломів, путівок, трудових книжок в обов’язковому порядку

підлягають за балансовому обліку на рахунку 08 «Бланки суворого обліку».

Підставою для зарахування вказаних бланків є рахунки-фактур виготовлювача бланків, накладні, акти. Їх облік здійснюється за наз- вами документів, по кількості та вартості. Як облікова оцінка висту- пає їх вартість придбання, але для обліку довіреностей встановлено вартість по 1,5 грн за один.

Списуються бланки по мірі їх використання на підставі видатко- вих документів та актів на списання.