Налоговые доходы

Налоги являются основным источником доходов любого государства и обязательным атрибутом любого государства.

Налог — обязательный, безвозмездно и безвозвратно взимаемый с физических и/или юридических лиц платеж в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях обеспечения деятельности государства и местного самоуправления.

Налоговые платежи имеют следующие признаки:

взимание осуществляется на основании закона;

принудительность и обязательность осуществления платежа;

индивидуальность платежа;

безвозмездность платежа для налогоплательщика.

Налоги как экономическая категория обладают двумя основными функциями: фискальной и регулирующей. Фискальная функция связана с тем, что налоги являются доходом, взимаемым государством.

Регулирующая функция налогов связана с их воздействием на различные стороны экономических и общественных отношений. Налоги оказывают влияние на платежеспособный спрос, стимулируют или угнетают инвестиционные процессы и деловую активность в целом, могут оказывать влияние на внедрение новых типов технологий, например природоохранных или ресурсосберегающих.

К налоговым доходам относятся предусмотренные налоговым законодательством РФ федеральные, региональные и местные налоги, а также пени и штрафы.

В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

налога на прибыль организаций;

налога на добавленную стоимость;

акцизов;

налога на добычу полезных ископаемых;

регулярных платежей за добычу полезных ископаемых;

сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов;

водного налога;

единого социального налога;

государственной пошлины.

В бюджеты субъектов РФ подлежат зачислению 100 % доходов от следующих региональных налогов:

налога на имущество организаций;

налога на игорный бизнес;

транспортного налога.

Кроме того, в бюджеты субъектов РФ подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов:

налога на прибыль организаций;

налога на доходы физических лиц по нормативу 70 %;

акцизов на алкогольную продукцию и пиво по нормативу 100 %;

акцизов на спирт этиловый и спиртосодержащую продукцию по нормативу 50 %;

акцизов на автомобильный бензин и моторные масла по нормативу 60 %;

налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых по нормативу 100 %;

регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по нормативу 5 %;

сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов по нормативу 30 %;

сбора за пользование объектами животного мира по нормативу 100 %;

единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения по нормативу 90 %;

единого сельскохозяйственного налога по нормативу 30 %;

государственной пошлины по нормативу 100 %;

единого социального налога.

К налоговым доходам местных бюджетов относятся:

собственные налоговые доходы местных бюджетов от местных налогов и сборов;

отчисления от федеральных и региональных регулирующих налогов и сборов, передаваемые Российской Федерацией и с субъектом;

государственная пошлина РФ.

В доходы поселений зачисляются налоговые доходы от:

земельного налога;

налога на имущество физических лиц;

налога на доходы физических лиц (10 %);

единого сельскохозяйственного налога (30 %).

В бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от:

земельного налога, взимаемого на межселенских территориях по нормативу 100 %;

налога на имущество физических лиц, взимаемого на межселенских территориях по нормативу 100 %;

налога на доходы физических лиц (20 %);

единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (90 %);

единого сельскохозяйственного налога (30 %);

государственной пошлины по нормативу 100 %.

Налоговые доходы бюджетов городских округов: земельного налога — по нормативу 100 %; налога на имущество физических лиц — по нормативу 100 %.

В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

налога на доходы физических лиц — по нормативу 30 %;

единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности — по нормативу 90 %;

единого сельскохозяйственного налога — по нормативу 60 %;

государственной пошлины — в соответствии с пунктом 2 статьи 61.1 настоящего Кодекса.