| Показатели
| Суть показателя
| Источник информации
| |
| Собственные оборотные средства
|
| стр.380 ф1(п) - стр.80 ф1(а)
| |
| Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами, Кз. в.о. к.
| Показатель финансовой стабильности СПД. Характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Норматив = 0, 1.
| ст (г. 380 ф1(п) - стр.80 ф1(а)) /ст г.260 ф1(а)
| |
| Коэффициент обеспеченности активов собственными оборотными средствами, Кз. а.
| Показатель финансовой стабильности СПД. Показывает какая доля собственных оборотных средств была сформирована за счет собственного капитала. Нормативное значение 0, 1
| (стр.380 ф1(п) -стр.80 ф1(а)) / стр.280 ф1(а)
| |
| Коэффициент обеспеченности мате-риальных запасов собственными оборотными средствами, Кз. г. з.
| Показатель финансовой стабильности СПД. Показывает в какой мере материальные запасы покрыты собственными источниками и не нуждаются в привлечении заемных. Нормативное значение 0, 5
| (стр.380 ф1(п) -стр.80 ф1(а))/стр.(100+110+120+130+140) ф1(а)
| |
| Коэффициент соотношения запасов и собственных оборотных средств, Кс.
| Показатель финансовой стабильности СПД. Кс. =1\Кз. г. з. Норматив 1< Кс.< 2. Если Кс.> 2 -, то это свидетельствует об ухудшении состояния СПД (имеет место непомерно высокая доля омертвленного в запасах капитала), необходимо ликвидировать долю материально-производственных запасов
| стр.(100+110+120+130+140) ф1(а) / (стр.380 ф1(п) - стр.80 ф1(а))
| |
| Коэффициент маневренности собственных оборотных средств, Км. в.о. с.
| Км. в.о. с. показывает какая часть собственного оборотного капитала находится в обороте, а какая капитализированная. Коэффициент должен быть довольно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств СПД. Это отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу. Нормальной считается ситуация, при которой коэффициент маневренности в динамике незначительно увеличивается. Резкий рост коэффициента не может свидетельствовать о нормальной деятельности СПД, так как увеличение этого показателя возможно или при росте собственного оборотного капитала, или при уменьшении собственных источников финансирования. Резкое увеличение данного показателя вызывает уменьшение коэффициента финансовой автономии, которая приведет к усилению зависимости СПД от кредиторов.
| (стр.380 ф1(п) - стр.80 ф1(а)) /стр.380 ф1(п)
| |
| Обеспеченность оборотными активами
| Показатель финансовой стабильности СПД.
| стр. 260 ф1(а) / стр.280 ф1(а)
| |
| Коэффициент покрытия, Кп.
| Показатель финансовой стабильности СПД. Характеризует достаточность оборотных средств СПД для погашения своих долгов. Норматив = 1, 5.
| стр. 260 ф1(а) /ст г. 620 ф1(п)
| |
| Текущая платежеспособность, Пп
| Норматив Гг. > 0
| стр.(40+45+220+230+240) ф1(а) - стр.620 ф1(п)
| |
| Пп.< 0, Кз.в.о.к. > 0, 1, Кп > 1, 5 - текущая неплатежеспособность (должник не в возможности выполнить свои денежные обязательства перед кредиторами).
Гг. < 0, Кз.в.о.к. < 0, 1, Кп < 1, 5 - критическая неплатежеспособность (потенциальное банкротство).
Пп.< 0, Кз.в.о.к. < 0, 1, Кп < 1 - сверхкритична неплатежеспособность (необходимо обратиться в месячный срок к арбитражному суду с заявлением о нарушении дела о банкротстве).
| |
| Коэффициент общей ликвидности, Кз. л.
| Показатель текущего состояния. Кз. л. характеризует способность СПД выполнять краткосрочные обязательства и осуществлять непредвиденные расходы. Кз.л.< 1 - СПД имеет неликвидный баланс. Кз.л. в пределах 1-2 свидетельствует о том, что СПД своевременно ликвидирует долги. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательства более чем в 2 раза свидетельствует о нарушении структуры капитала, нерациональное вложение и неэффективное использование средств
| стр. (260+270) ф1(а) / стр. (640-380-480) ф1(п)
|
| Коэффициент критической оценки (срочной ликвидности), Кк. о.
| Показатель критической оценки текущего состояния. Кк. о. характеризует срочную способность СПД выполнять краткосрочные обязательства и осуществлять непредвиденные расходы. Желательно, чтобы этот коэффициент был в пределах 1, 5. В текущих условиях достаточным признается его значение, равное 0, 7-0, 8. Уменьшение Кк.о. на конец периода свидетельствует о том, что для погашения краткосрочных долгов ликвидных активов (денежных средств) недостаточно, СПД будет сложно рассчитываться за счет ТМЗ.
| стр.(130+…+240) ф1(а) / стр.(640-380-480) ф1(п)
|
| Коэффициент абсолютной ликвидности, Ка.л.
| Ка.л. показывает, какая часть текущих (краткосрочных) обязательств может быть погашенная немедленно. Этот коэффициент должен быть в пределах 0, 2-0, 35 так как сроки уплаты обязательств не наступают одновременно. Если Ка.л. > 0, 35 - это свидетельствует о неэффективном использовании денежных средств. Если Ка.л.< 0, 2 - это внешний признак неплатежеспособности СПД. Доля долгов будет покрываться частью недвижимого имущества.
| стр.(220+230+240) ф1(а) / стр. (640-380-480) ф1(п)
|
| Коэффициент финансовой автономии, Кавт.
| Доля собственного капитала в активах. Кавт. показывает независимость СПД от заемного капитала. Общая сумма задолженности не должна превышать сумму собственных источников финансирования, т.е. источника финансирования СПД (общая сумма капитала) должны хотя бы на 50% быть сформированы за счет собственных средств. Критическое значение Кавт=0, 5. Чем большее значение Кавт., тем лучшее состояние СПД (меньшая зависимость от внешних источников)
| стр.380 ф1(п) / стр.640 ф1(п)
|
| Коэффициент финансовой зависимости, Кф. з.
| Обратный показатель Кавт. Рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании СПД и как следствие - потерю финансовой независимости. Если его значения снижается до 1, то значит, что СПД целиком финансируется за счет собственных средств.
| стр.640 ф1(а) /ст г. 380 ф1(п)
|
| Коэффициент финансового риска (заемных средств), Кф. г.
| Соотношение между заемным и собственным капиталом. Показывает сколько единиц заемных средств приходится на каждую единицу собственных. Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости СПД от внешних инвесторов и кредиторов, т.е. о снижении финансовой стойкости, и наоборот. Оптимальное значение Кф. г. < = 0, 5. Критическое значение Кф.р=1.Чем больше коэффициент превышает 1, тем более зависимость СПД от заемных средств.
| ст г. (430+480+620+630) ф1(п) /ст г. 380 ф1(п)
|
| Коэффициент финансовой стойкости, Кф. с.
| Соотношение собственных и заемных средств. Превышение собственных средств над заемными указывает на то, что СПД имеет достаточный уровень финансовой стойкости и относительную независимость от внешних финансовых источников. Нормативное значение Кф. с. должно быть больше 1. Если Кф.с.< 1, то нужно выяснить причины уменьшения финансовой стабильности (падение выручки, уменьшение прибыли, необоснованное увеличение товарных запасов и т.п.).
| стр.380 ф1(п) / стр. (430+480+620+630) ф1(п)
|
| Коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений, Кс. г. д.в.
| Показывает, какая доля основных средств и необоротных активов профинансирована внешними инвесторами. Рост Кс. г. д. в в динамике свидетельствует об усилении зависимости внешних инвесторов.
| стр.480 ф1(п) /ст г. 80 ф1(а)
|
| Коэффициент финансового ліверджу, Кф. л.
| Характеризует зависимость СПД от долгосрочных обязательств. Рост Кф. л. свидетельствует о росте финансового риска, т.е. возможности потери платежеспособности.
| стр.480 ф1(п) /ст г. 380 ф1(п)
|
| Коэффициент покрытия инвестиций, Кп. и.
| Характеризует долю собственного капитала и долгосрочных обязательств в активах. Нормативное значение Кп. и.=0, 9. Критическим есть снижение К.г.и. до 0, 75
| Стр.(380+480) ф1(п) / стр.640 ф1(п)
|
| Рентабельность собственного капитала
| Показывает, какая прибыль приносит каждая инвестирована собственниками капитала денежная единица
| Ф2стр.220/ ф1(п) стр. 380 гр. 4
|
| Валовая рентабельность реализованной продукции
| Показывает эффективность производственной деятельности СПД, а также эффективность политики ценообразования
| Ф2 стр.50/стр. 035
|
| Операционная рентабельность реализованной продукции, Ро.
| Это рентабельность СПД после учета расходов на производство и сбыт. Ро показывает способность руководства СПД получать прибыль от деятельности до вычитания расходов, которые не относятся к операционной эффективности.
| Ф2 стр.100/ стр. 035
|
| Чистая рентабельность реализованной продукции, Рч
| Неизменность на протяжении какого-то периода показателя Ро с одновременным снижением Рч может свидетельствовать или об увеличении финансовых расходов и получении убытка от участия в капитале других СПД, или о повышении суммы налоговых платежей, которые платятся. Рч показывает полное влияние структуры капитала и финансирование СПД на его рентабельность.
| Ф2 стр.220/ стр. 035
|
| Коэффициент оборотности активов (трансформации), Ко.а.
| Ко.а. оценивает эффективность использования СПД всех имеющихся ресурсов не в зависимости от источников их привлечения. Ко.а. показывает, сколько раз за отчетный (базовый) период происходит полный цикл производства и обращения, приносящие соответствующий эффект в виде прибыли, или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая единица активов. Этот коэффициент варьируется в зависимости от отрасли, отображая особенности производственного процесса. При сравнении показателя за разные периоды необходимо проверить, обеспечивается ли одинаковость в оценке среднегодовой стоимости активов. Этот показатель будет тем выше, чем более изношены основные фонды.
| (стр.35 гр. 4 (или гр. 3) ф2) / (0, 5 * стр.280 гр.3 и гр.4 ф1(а))
|
| Коэффициент оборотности дебиторской задолженности, Ко.д. з.
| По этому коэффициенту судят, сколько раз в среднем на протяжении отчетного (базового) периода дебиторская задолженность превращается в денежные средства. Коэффициент равняется отношению выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости чистой дебиторской задолженности за товары, работы, услуги
| (стр.35 гр. 4 (или гр. 3) ф2) / (0, 5*стр.160 гр.3 и гр.4 ф1(а))
|
| Период оборота дебиторской задолженности (срок кредитования), То.д. з.
| Данный показатель рассчитывается как отношение количества дней в периоде к Ко.д. з. Этот показатель определяет расчетное количество дней для погашения кредита, взятого дебиторами. Необходимо сравнивать срок погашения дебиторской задолженности с фактическими сроками, на которые дается кредит покупателям. С помощью этого показателю можно определить эффективность механизмов кредитного контроля, а также получить представление о надежности дебиторов.
| стр.11 \ стр.2
|
| Коэффициент оборотности креди-торской задолженности, Ко.к. з.
| Отношение себестоимости реализованной продукции к среднегодовой стоимости кредиторской задолженности. Коэффициент показывает, сколько оборотов необходимо СПД для оплаты имеющейся задолженности.
| (стр.40 гр. 4 (или гр. 3) ф2) / (0, 5* стр.530 гр.3 и гр.4 ф1(п))
|
| Период оборота кредит. задол. То.к..
| Данный показатель определяется как отношение количества дней в периоде к Ко.к. з.
| стр.11 \ стр.4
|
| Коэффициент обращения запасов, Ко.з.
| Ко.з. показывает, насколько хорошо СПД распоряжается собственными запасами. Ко.з. - отношение себестоимости реализованной продукции к среднегодовой стоимости запасов СПД. Коэффициент показывает, сколько оборотов за год сделали запасы, т.е. сколько раз они перенесли свою стоимость на готовые изделия.
| (стр.40 гр. 4 (или гр. 3) ф2) / (0, 5* (стр. (100-140) гр. 3 ф1(а) +стр. (100-140) гр. 4 ф1(а)))
|
| Период оборота запасов, То.з.
| Этот показатель характеризует период времени, на протяжении которого запасы превращаются в реализованные товары. Чем выше Ко.з. (меньше То.з.), тем более ликвидную структуру имеют оборотные средства, и тем стійкіше финансовое положение СПД.
| стр.11 \ стр.6
|
| Продолжительность операционного цикла, То.ц.
| Это.ц. =Т. о. д.з. +То.з. Показатель показывает, сколько дней в среднем нужно для производства, продажи и оплаты продукции СПД. Необходимо стремиться к уменьшению значения данного показника.
| стр.3 + стр. 7
|
| Продолжительность обращения оборотных средств, То.о. к
| Это.о. к..=Т.о.д.з.+То.з.-Это.к.з. Если То.о.к. > 0, то это означает, что СПД имеет потребность в денежных средствах. Если То.о.к. < 0, то это означает, что СПД имеет в бесплатном пользовании чужие деньги
| стр.3 + г. 7 - стр.5
|
| Фондоотдача (коэффициент обращения основных средств).
| Значение данного показателя определяется отношением себестоимости реализованной продукции к среднегодовой стоимости основных средств. Чем выше фондоотдача, тем ниже расходы. Низкий уровень фондоотдачи свидетельствует или о недостаточном уровне реализации, или о слишком высоком уровне вложений в активы
| (стр.40 гр. 4 (или гр. 3) ф2) / (0, 5* (стр.30 гр.3 ф1(а) + стр.30 гр.4 ф1(а)))
|
