Денег - ? руб. Денежных документов - на сумму ?руб

На выплату заработной платы за вторую половину декабря 2004г. в кассе было две ведомости: № 3 на общую сумму? руб., по которой выплачено? руб. и № 4 на? руб., по которой выплачено? руб.

На ведомостях нет письменного указания руководителя и главного бухгалтера (разрешительной надписи) о том, в какой срок кассиру поручается произвести выплату заработной платы. На титульных листах ведомостей кассиром не сделано надписи, сколько выплачено денег и какая сумму заработной платы депонирована. Во время инвентаризации кассы комиссия обнаружила расписку коммерческого агента Краморенко И.С. от 20 декабря 2004г. в получении взаимообразно из кассы? руб. на срок до 20 января 2005г. Разрешительная надпись руководителя и главного бухгалтера на расписке о выдаче денег отсутствует.

4. Задание:

1) Проверить правильность отражения в учете операций.

2) Сделать исправительные записи.

3) Указать источники ревизии.

4) Указать к чему ведут последствия данных нарушений, ошибок.

5) Указать мероприятия по улучшению учета.

Данные:

По чеку № 778127 от 20 октября 2004г., выписанному на предъявителя и подписанному руководителем организации и главным бухгалтером, получено из отделения банка на хозяйственные нужды? руб. Деньги в главную кассу не поступили и в кассовой книге не оприходованы.

На корешке чека имеется роспись коммерческого директора о получении чека, по которому банк выдал предъявителю?руб.

В представленном авансовом отчете коммерческого директора указано: получено под отчет из банка? руб., которые израсходованы на командировку. К авансовому отчету коммерческий директор приложил командировочное удостоверение и другие документы на произведенные расходы в сумме? руб., в том числе на железнодорожные билеты до города, куда он был командирован для участия в оптовой ярмарке, в сумме? руб. Главный бухгалтер составил следующие проводкипо данной операции:

- получение денег из банка коммерческим директором для хозяйственных нужд в сумме

?руб. - Д71: К 51,

- деньги, израсходованные коммерческим директором на командировочные нужды, в сумме?руб. - Д 20: К 71.

5. Задание:

При поверке расчетов командировочных расходов работника установлено, что не все оправдательные документы, приложенные к авансовому отчету, погашены штампом «Оплачено». Отдельные работники сдают авансовые отчеты через 7-10 дней после возвращения из командировок. Отметка в командировочном удостоверении: выбыл из Н. Новгорода октября в Москву, прибыл в Москву - октября, выбыл из Москвы - октября, прибыл в Н. Новгород –

октября.

Приложены билеты в оба конца по железной дороге на сумму? руб. каждый билет.

• За пользование постельными принадлежностями в пути - две квитанции по? руб. каждая

• Счет от гостиницы -? руб.

Авансовый отчет утвержден в сумме? руб., Д 26: К 71

Требуется:

1. Указать источники проверки и способ проверки.

2. Перечислить допущенные нарушения.

3. Составить бухгалтерские записи.

4. Сформулировать акт проверки.

5. Разработать предложения по устранению выявленных нарушений.

 

6. Задание:

Проверить правильность расчета командировочных расходов по следующим данным:

• Отметки в командировочном удостоверении выбыл из г. Кирова в г. Н Новгород –?, прибыл в г. Н Новгород -?, выбыл из Н Новгорода -?, прибыл в г. Киров -?

• Счет за гостиницу?руб.

• Стоимость проезда по железной дороге в один конец -?руб. (приложен один билет)

• Квитанции за использование постельным бельем -? руб. (каждая)

• Проезд в общем вагоне -? руб.

Авансовый отчет работника утвержден в сумме? руб. Расходы списаны на счет 20 «Основное производство»

Требуется:

1. Указать источники проверки и способ проверки.

2. Перечислить допущенные нарушения.

3. Составить бухгалтерские записи.

4. Сформулировать акт проверки.

5. Разработать предложения по устранению выявленных нарушений.

 

7. Задание:

1) Проверить правильность отражения в учете операций. Сделать исправительные записи.

2) Определите существенность выявленного факта нарушений.

3) Указать мероприятия по улучшению учета.

4) По результатам проверки со­ставьте аудиторскую справку. Дайте рекомендации.

Данные:

Предприятием в октябре текущего года получен кредит на приобретение основных средств на два месяца в? руб. под 24 % годовых.

Объект введен в эксплуатацию 1 ноября. Проценты банку по условиям договора перечисляются равными платежами не позднее 30-го числа каждого месяца.

Данная ситуация отражена в бухгалтерском учете следующим образом:

Д 51, К 66 —?руб. — получен кредит банка;

Д 08, К 60 —?руб. — акцептован счет поставщика за приобретаемые основные средства;

Д 19, К 60 —?руб. — отражен НДС, выделенный в счете поставщика;

Д 08, К 66 —?руб. — начислены проценты за кредит до ввода объекта основных средств в эксплуатацию;

Д 01, К 08 —?руб. — объектосновных средств введен в эксплуатацию;

Д 20, К 66 —?руб. — начислены проценты за кредит после ввода объекта основных средств в эксплуатацию.