Вопрос 1

№	Наименование разделов и дисциплин	Зачетные единицы, ЗЕТ	Всего, час.	В том числе	Форма контроля
Лекции	Практич. занятия	Самостоятельная работа
	Технология и организация строительных работ						зачет
	Основы проектного дела						зачет
	Основы инвестиционно-строительной деятельности						зачет
	Контракты, закупки, торги						зачет
	Ценообразование в строительстве						экзамен
	Сметное дело						зачет, экзамен, КР
	Автоматизация сметных расчетов			-
8.1	Составление сметной документации в программе «ГРАНД Смета»	2	72	-	24		зачет
8.2	Составление сметной документации в программе «Smeta Wizard»	2	72	-	24		зачет
Общая трудоемкость
	Написание выпускной работы и итоговая аттестация			--	--		защита в ГАК

Зам. директора по УР, проф. С.С.Таран

Декан ФДО, проф. Н.А. Шелестова

Руководитель ОП, проф. В.П. Дьяков

Часа.

Вопросы к теме:

1.Общее понятие о трастовых операциях.

2.Специальные счета, открываемые на балансе доверительного управляющего.

3.Учет операций доверительного управления.

 

Вопрос 1.

Под доверительным управлением понимается передача од­ной стороной (вверителем) по договору другой стороне (дове­рительному управляющему) на определенный срок денежных средств в доверительное управление, которое доверительный управляющий обязуется осуществлять за вознаграждение в ин­тересах вверителя или указанного им лица — выгодоприобрета­теля (Ст. 213 Банковского кодекса).

Организация бухгалтерского учета операций доверительно­го управления в банках ведется в соответствии с Инструкция­ми о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в Национальном банке и банках Республики Беларусь от 26.06.2007 г. № 198 и по бухгалтерскому учету операций дове­рительного управления имуществом в банках Республики Бела­русь от 05.12.2007 г. № 367.

Бухгалтерский учет операций по доверительному управле­нию в банках ведется обособленно на специально выделенных счетах. Все операции по доверительному управлению соверша­ются только между этими счетами и внутри этих счетов.

Бухгалтерский учет операций доверительного управления в белорусских рублях и иностранной валюте осуществляется на одних и тех же счетах.

Денежные средства могут передаваться вверителем банку в до­верительное управление путем безналичных перечислений с их те­кущих (расчетных) счетов или наличными (физическими лицами).

Денежные средства могут быть переданы вверителем в до­верительное управление банку для дальнейшего их использова­ния по следующим направлениям: размещение во вклады с целью получения дохода, операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, а также с ценными бумагами, за ис­ключением векселей, чеков.

Существует несколько форм доверительного управления - доверительное управление по со­гласованию либо приказу или самостоятельного, в пределах предоставленных полномочий, распоряжения вверенными средствами (форма полного доверия).

Вопрос 2. Учет операций доверительного управления ведется на спе­циальных счетах класса 10 (активные счета) и класса 11 (пас­сивные счета). В частности, на балансе банка как доверитель­ного управляющего открываются следующие счета:

Счета III порядка	Счета IV порядка
Активные счета
100 «Касса»	1001 «Касса»
101 «Ценные бумаги»	1011 «Облигации» 1012 «Акции» 1014 «Прочие ценные бумаги»
102 «Доли»	1020 «Доли в уставных фондах коммерческих организаций»
103 «Драгоценные металлы и драгоценные камни»	1031 «Драгоценные металлы» 1032 «Драгоценные камни»
104 «Прочее имущество»	1040 «Прочее имущество»
105 «Вклады (депозиты)»	1050 «Вклады (депозиты) банков» 1051 «Вклады (депозиты) небан­ковских финансовых организаций» 1052 «Вклады (депозиты) ком­мерческих организаций» 1053 «Вклады (депозиты) неком­мерческих организаций» 1054 «Вклады (депозиты) индиви­дуальных предпринимателей» 1055 «Вклады (депозиты) физиче­ских лиц»
106 «Расчеты по доверительному управлению»	1061 «Расчеты по доверительному управлению»
107 «Текущие (расчетные) счета»	1070 «Текущие (расчетные) счета банков» 1071 «Текущие (расчетные) счета небанковских финансовых орга­низаций» 1072 «Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций» 1073 «Текущие (расчетные) счета некоммерческих организаций» 1074 «Текущие (расчетные) счета индивидуальных предпринима­телей» 1075 «Текущие (расчетные) счета физических лиц»
108 «Расходы по доверительному управлению»	1081 «Расходы по доверительному управлению»
Пассивные счета Класс 11:

 

110 «Счета по учету имущества в	1100 «Доверительный (трастовый)
доверительном управлении»	счет»
	1100«Счет по учету ценных бумаг
	1102 «Счет по учету долей»
	1103 ««Счет по учету драгоценных металлов и
	драгоценных камней»
	1104 «Счет по учету прочего имущества
111 «Расчеты по доверительному	1111 «Расчеты по доверительному управлению
112 «Переоценка статей баланса»	1121 «Переоценка валютных статей (А-П)
	1122 Переоценка статей в драгоценных металлах
	(А—П)
118 «Доходы по доверительному	1181 «Доходы по доверительному управлению»
управлению»
119 «Прибыль (убыток) по доверии-	1191 «Прибыль (убыток) по доверительному управлению (А-П)
тельному управлению

Порядок открытия счетов для проведения расчетов по дове­рительным операциям и перечень представляемых вверителем документов, необходимых для открытия счета, определяются банками самостоятельно в локальных нормативных актах.

Нумерация лицевых счетов по доверительному управлению (аналитический учет) определяется банками также самостоя­тельно.

Все операции по доверительному управлению осуществля­ются только с использованием счетов класса 10 и 11 и оформ­ляются мемориальными ордерами.