Налоги и налоговый мультипликатор

 

Возникновение налогов связывается с возникновением государства. Становление государственных институтов неизбежно потребовало формирование фондов финансовых ресурсов и инструментов, посредством которых такие фонды могли бы быть сформированы. Таким инструментом и стали налоги. Налог как экономическая категория выражает постоянно существующие экономические отношения между государством и физическими и юридическими лицами, возникающие в процессе перераспределения вновь созданного продукта. Налоги – обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц на основе специального налогового законодательства. Налоги выражают обязанность юридических и физических лиц участвовать в формировании финансовых ресурсов государства. В практике большинства государств получили три способа взимания налогов:

- кадастровый – основан на использовании кадастров, т.е. реестров, содержащих классификацию типичных объектов земли, домов, месторождений, по их внешним признакам;

- у источника взимается до получения дохода налогоплательщика;

- по декларации – предполагает заполнение налогоплательщиком декларации о совокупном годовом доходе и подачу ее в налоговую инспекцию.

В практике налогообложения используются различные виды налогов.

1. По способу платежа различают:

- прямые налоги - взимаются непосредственно с доходов и имущества налогоплательщиков;

- косвенные налоги – устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифов на услуги.

2. По использованию налоги подразделяются на:

- общие – поступают в бюджет государства;

- специальные – имеют строго определенное назначение (например, налоги на горюче-смазочные материалы поступают в дорожные фонды

3. В зависимости от того, в распоряжении какого органа поступает налог, различают федеральные, региональные налоги субъектов федерации и местные.

4. По признакам соотношения между ставкой налога и доходом налоги делятся на:

- прогрессивные – предполагает возрастание ставки налога по мере роста дохода;

- регрессивные – характеризуются взиманием более высокой процента с низких доходов и меньшего процента с высоких доходов;

- пропорциональный – единая ставка налога для доходов любой величины.

Налоговый мультипликатор (Мт) отражает изменение в экономике, вызванное увеличением или уменьшением налогов. Он отражает обратные связи, так как динамика налогов и ВВП происходит в разных направлениях; если налоги растут, то происходит уменьшение ВВП и наоборот.

Налоговый мультипликатор – это отношение прироста ВВП к приросту налоговых поступлений.

Рост налогов ведет к сокращению объема потребления, а значит и совокупного спроса. Вследствие этого падает и уровень ВВП. Когда увеличиваются налоги, сокращаются не только потребления, но и сбережения. Если сбережения никуда не вкладываются, то они не способны повлиять на динамику ВВП, т.е. они не обладают мультипликативным эффектом. При сокращении потребления такой эффект сохраняется.